鶴山市檔案館：

　　根據(jù)《鶴山市開展“三公”經(jīng)費(fèi)使用情況及“小金庫”、內(nèi)部控制等專項(xiàng)檢查工作實(shí)施方案》（鶴財(cái)監(jiān)〔2021〕6號(hào)）的通知要求，我局于2021年9月對(duì)鶴山市檔案館（以下簡稱“檔案館”）2020年相關(guān)情況進(jìn)行了重點(diǎn)檢查?，F(xiàn)將檢查情況匯總?cè)缦拢?/p>

　　一、單位基本情況

　?。ㄒ唬C(jī)構(gòu)名稱：鶴山市檔案館

　　統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：1244078400708573X0

　　宗旨和業(yè)務(wù)范圍：負(fù)責(zé)檔案管理及業(yè)務(wù)指導(dǎo)

　　住  所：鶴山市沙坪街道朗和路7號(hào)

　　法定代表人：馮兆華

　　經(jīng)費(fèi)來源：財(cái)政撥款

　　開辦資金：￥467萬元

　　舉辦單位：中共鶴山市委員會(huì)

　　登記管理機(jī)關(guān)：鶴山市事業(yè)單位登記管理局

　　人數(shù)：編制人數(shù)15人

　　二、預(yù)算收入管理情況

　?。ㄒ唬?020年公開預(yù)算收入數(shù)為6,854,229.16元，預(yù)算調(diào)整761,237.54元，調(diào)整后預(yù)算收入為7,615,466.70元。其中：一般公共預(yù)算撥款6,308,188.28元，政府性基金預(yù)算撥款1,237,840.22元，基本戶上年結(jié)轉(zhuǎn)69,438.20元。

　?。ǘ?020年實(shí)際發(fā)生總收入合計(jì)數(shù)為7,528,766.67元，是公開預(yù)算收入合計(jì)數(shù)的98.86%。其中：

　　1.財(cái)政撥款收入7,527,578.50元。其中：一般公共預(yù)算財(cái)政撥款6,289,738.28元，政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款1,237,840.22元。

　　2.利息收入148.17元。

　　3.其他收入1,040.00元。

　　三、預(yù)算支出管理情況

　　根據(jù)檔案館提供的《2020年鶴山市檔案館部門預(yù)算表》，2020年公開預(yù)算支出數(shù)為6,784,790.96元，調(diào)整預(yù)算數(shù)為761,237.54元，調(diào)整后預(yù)算支出數(shù)為7,546,028.50元，其中：基本支出5,150,813.18元，項(xiàng)目支出2,395,215.32元。賬面實(shí)際發(fā)生總支出數(shù)為7,502,578.50元,其中：基本支出5,150,363.18元，項(xiàng)目支出2,352,215.32元。

　　檔案館“三公經(jīng)費(fèi)”的預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行的基本情況如下：

　　（一）因公出國（境）費(fèi)用

　　檔案館2020年度沒有出國（境）事項(xiàng)發(fā)生，此項(xiàng)費(fèi)用不存在。

　?。ǘ┕珓?wù)用車購置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)

　　檔案館2020年沒有購置公務(wù)用車，公務(wù)用車購置及運(yùn)行費(fèi)用預(yù)算為15,000.00元，實(shí)際支出金額為9,883.43元，其中：汽車維修保養(yǎng)費(fèi)4,155.00元，充值加油卡0.00元，購買保險(xiǎn)5,405.42元，通行費(fèi)等323.01元。

　　檔案館持有公務(wù)車輛2輛。

　　因檔案局名字變更（鶴山市檔案局變更為鶴山市檔案館），用車記錄系統(tǒng)更新，無法查詢之前的用車使用情況。

　?。ㄈ┕珓?wù)接待費(fèi)

　　檔案館2020年公務(wù)接待費(fèi)預(yù)算為6,400.00元，實(shí)際支出金額為1,443.00元。

　　檔案館2020年7月部分公務(wù)接待費(fèi)憑證后附有發(fā)票及相關(guān)單位赴鶴山市檔案館開展業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)的函，但未見審批文件、會(huì)議記錄及接待清單。

　　經(jīng)審核，上述接待費(fèi)支出未完全符合《廣東省黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理辦法》（粵辦發(fā)〔2014〕12號(hào)）第七條“ 接待單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的接待范圍，嚴(yán)格接待審批控制，對(duì)能夠合并的公務(wù)接待統(tǒng)籌安排。無公函的公務(wù)活動(dòng)和來訪人員一律不予接待。公務(wù)活動(dòng)結(jié)束后，接待單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫接待清單，并由相關(guān)負(fù)責(zé)人審簽。接待清單包括接待對(duì)象的單位、姓名、職務(wù)和公務(wù)活動(dòng)項(xiàng)目、時(shí)間、場所、費(fèi)用等內(nèi)容”、第十四條“接待費(fèi)報(bào)銷憑證應(yīng)當(dāng)包括財(cái)務(wù)票據(jù)、派出單位公函或者相關(guān)審批件和接待清單”的規(guī)定。

　　（四）會(huì)議費(fèi)

　　檔案館2020年度沒有會(huì)議費(fèi)發(fā)生，此項(xiàng)費(fèi)用不存在。

　　（五）培訓(xùn)費(fèi)

　　檔案館2020年度培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算為1,000.00元，實(shí)際發(fā)生金額為150.00元。

　?。┕珓?wù)卡的設(shè)置與使用

　　經(jīng)檢查，檔案局設(shè)置公務(wù)卡2張。

　　經(jīng)檢查檔案館相關(guān)會(huì)計(jì)憑證，持卡人辦理公務(wù)卡消費(fèi)支出報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)有填制報(bào)銷單，并附有發(fā)票等有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證及公務(wù)卡消費(fèi)憑證，執(zhí)行報(bào)銷程序。

　　四、資產(chǎn)管理情況

　　檔案館2020年期初固定資產(chǎn)賬面原值為8,307,098.05元，本年增加固定資產(chǎn)9,639.00元，本年減少固定資產(chǎn)66,851.00元，期末固定資產(chǎn)賬面原值為8,249,886.05元,累計(jì)折舊5,759,166.96元，固定資產(chǎn)凈值2,490,719.09元。

　　檔案館各項(xiàng)資產(chǎn)分類及明細(xì)

　　單位：元

　　其中：通用設(shè)備6,596,588.88元（計(jì)算機(jī)設(shè)備及軟件1,854,170.00元，辦公設(shè)備116,845.00元，車輛459,885.00元，圖書檔案設(shè)備1,627,826.00元，機(jī)械設(shè)備2,366,868.88元，電氣設(shè)備124,584.00元，通信設(shè)備5,950.00元，廣播、電視、電影設(shè)備40,460.00元）。

　　檔案館2020年報(bào)廢一批固定資產(chǎn)（電子計(jì)算機(jī)、顯示器、觸摸屏等），原值57,161.00元，已折舊完畢，相關(guān)手續(xù)已完成。（附有檔案館申請(qǐng)報(bào)廢固定資產(chǎn)價(jià)格咨詢情況說明、報(bào)廢固定資產(chǎn)的請(qǐng)示、價(jià)格咨詢函、財(cái)政局的復(fù)函、鶴山市價(jià)格認(rèn)證中心復(fù)函及銀行進(jìn)賬單）

　　檔案館2020年無償轉(zhuǎn)讓一批固定資產(chǎn)（檔案柜及資料柜）給鶴山市龍口鎮(zhèn)衛(wèi)生院，原值9,690.00元，已折舊完畢，相關(guān)手續(xù)已完成（附有檔案館無償轉(zhuǎn)讓的請(qǐng)示、鶴山市龍口鎮(zhèn)衛(wèi)生院檔案室建設(shè)的請(qǐng)示、鶴山市價(jià)格認(rèn)證中心的復(fù)函、財(cái)政局復(fù)函及移交確認(rèn)函）

　　五、設(shè)立“小金庫”情況

　　檢查組以查看會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)賬簿為主要手段，對(duì)2020年檔案館的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審查，并對(duì)單位主要財(cái)務(wù)人員進(jìn)行詢問。檢查組未發(fā)現(xiàn)檔案館違規(guī)違紀(jì)設(shè)立“小金庫”的行為。

　　六、部門預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行基本情況

　　根據(jù)檔案館提供的《2020年鶴山市檔案館部門預(yù)算表》，并核對(duì)檔案館2020年度的相關(guān)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)資料，檔案館2020年度部門預(yù)算執(zhí)行情況如下表所示：

　　檔案館2020年度預(yù)算與賬面實(shí)際列支數(shù)對(duì)比表

　　單位:元

　　其中：資本性支出1,237,840.22元為財(cái)政直接支付的“檔案館綜合業(yè)務(wù)用房消防工程款”。

　　如上表所示，檔案館2020年度總預(yù)算支出6,854,229.16元，賬面實(shí)際列支數(shù)7,502,578.50元，超支648,349.34元。建議檔案館建立健全的單位預(yù)算管理體制，強(qiáng)化預(yù)算的分配和監(jiān)督職能，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，保證資金的合理使用和正常運(yùn)行，促進(jìn)單位各項(xiàng)事業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，使單位的預(yù)算編制走向科學(xué)化、規(guī)范化、法制化。

　　七、檢查發(fā)現(xiàn)的其他情況

　?。ㄒ唬?huì)計(jì)核算不規(guī)范問題

　　部分憑證證據(jù)不充分，如：檔案館2020年9月“主題黨日活動(dòng)租車費(fèi)”附件未見相關(guān)活動(dòng)內(nèi)容及人員清單。

　　（二）入賬不規(guī)范

　　部分入賬科目有誤。

　　建議：墊付電費(fèi)時(shí)借記“其他應(yīng)收款”，貸記“銀行存款”，歸墊電費(fèi)時(shí)借記“銀行存款”，貸記“零余額賬戶用款額度”，同時(shí)確認(rèn)費(fèi)用，借記“業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)”，貸記“其他應(yīng)收款”。

　　科目核算不一致。核算同一類費(fèi)用時(shí)，不應(yīng)用二個(gè)或二個(gè)以上往來科目核算。

　　八、檢查建議

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的存在問題，對(duì)市檔案館提出以下建議：

　　（一）建立健全單位預(yù)算管理制度，統(tǒng)籌做好單位預(yù)算編制工作，合理安排預(yù)算支出。

　　（二）加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)的管理，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，嚴(yán)格進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)，更加準(zhǔn)確核算經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)。

鶴山市財(cái)政局

2021年11月24日