鶴山實驗中學：

　　根據(jù)《關于印發(fā)〈鶴山市財政局2021年專項資金監(jiān)督檢查工作方案〉的通知》（鶴財監(jiān)〔2021〕5號）要求，我局于2021年9月對鶴山實驗中學（以下簡稱“實中”）2019年9月至2021年7月期間的城鄉(xiāng)義務教育補助資金等相關情況進行了實地檢查?，F(xiàn)將檢查情況如下：

　　一、單位基本情況

　　名   稱：鶴山實驗中學

　　統(tǒng)一社會信用代碼：12440784315165037Y

　　宗旨和業(yè)務范圍：組織實施初級中學階段教育教學活動和管理

　　住所：廣東省江門市鶴山市沙坪街道雁翔路663號

　　法定代表人：溫惠文

　　經(jīng)費來源：財政補助一類

　　開辦資金：￥3萬元

　　舉辦單位：鶴山市教育局

　　二、專項資金支出落實情況

　?。ㄒ唬?020年專項資金

　　2020年專項資金收入數(shù)為678.69萬元，截至2020年12月31日累計支出544.85萬元，支出進度為74.12%。其中：

　　1.2020年2月收到的“城鄉(xiāng)免費義務教育公用經(jīng)費（本級）”專項資金金額為254.91萬元，截至2020年 12月31日累計支出224.80萬元，支出進度為88.19%；

　　2.2020年2月收到“義務教育寄宿制公辦學校公用經(jīng)費補助（本級）”專項資金金額為45.79萬元，截至2020年 12月31日累計支出24.67萬元，支出進度為53.88%；

　　3.2020年2月收到的“2020年提高義務教育寄宿制學校生均公用經(jīng)費補助資金（省級）”專項資金金額為47.62萬元，截至2020年 12月31日累計支出47.62萬元，支出進度為100.00%；

　　4.2020年2月收到的“2020年義務教育生均公用經(jīng)費補助款（省級）”專項資金金額為267.24萬元，截至2020年 12月31日累計支出197.93萬元，支出進度為74.06%；

　　5.2020年5月收到的“2020年春季學期義務教育免費教科書補助款”專項資金金額為24.88萬元，截至2020年 12月31日累計支出24.88萬元，支出進度為100.00%；

　　6.2020年2月收到“2020年城鄉(xiāng)義務教育補助經(jīng)費（省級）”專項資金金額為13.30萬元，截至2020年 12月31日累計支出0.00萬元，支出進度為0.00%；

　　7.2020年9月收到“2020年秋季學期義務教育免費教科書補助款”專項資金金額為24.95萬元，截至2020年 12月31日累計支出24.95萬元，支出進度為100.00%。

　?。ǘ?021年專項資金

　　2021年專項資金收入數(shù)為670.22萬元，截至2021年7月31日累計支出496.77萬元，支出進度為74.12%。其中：

　　1.2021年3月收到的“提前下達2021年城鄉(xiāng)義務教育公用經(jīng)費補助資金（省級）”專項資金金額為260.19萬元，截至2021年7月31日累計支出240.54萬元，支出進度為92.45%；

　　2.2021年3月收到的“城鄉(xiāng)免費義務教育生均公用經(jīng)費”專項資金金額為280.35萬元，截至2021年7月31日累計支出196.54萬元，支出進度為70.11%；

　　3.2021年3月收到的“提高義務教育寄宿制學校生均公用經(jīng)費補助資金（省級資金）”專項資金金額為48.76萬元，截至2021年7月31日累計支出2.99萬元，支出進度為6.13%；

　　4.2021年3月收到的“城鄉(xiāng)義務教育寄宿制公辦學校公用經(jīng)費”專項資金金額為48.19萬元，截至2021年 7月31日累計支出23.97萬元，支出進度為49.74%；

　　5.2021年5月收到的“（中央直達）江財教〔2020〕134號-珠三角6市2021年城鄉(xiāng)義務教育免”專項資金金額為24.95萬元，截至2021年 7月31日累計支出24.95萬元，支出進度為100.00%；

　　6.2021年6月收到的“2019年城鄉(xiāng)義務教育家庭經(jīng)濟困難寄宿學生生活費補助資金（中央）”專項資金金額為4.31萬元，截至2021年 7月31日累計支出4.31萬元，支出進度為100.00%；

　　7.2021年7月收到的“城鄉(xiāng)義務教育免費教科書”專項資金金額為2.335萬元，截至2021年 7月31日累計支出2.335萬元，支出進度為100.00%；

　　8.2021年7月收到的“城鄉(xiāng)義務教育免費教科書”專項資金金額為1.13萬元，截至2021年 7月31日累計支出1.13萬元，支出進度為100.00%。

　　注：由于2019年由沙坪街道財政局統(tǒng)一管理核算2019年專項資金，因此該學校沒有提供2019年專項資金支出落實情況。

　　三、專項支出管理情況

　　根據(jù)檢查工作方案的要求，按照2019年9月起施行的《城鄉(xiāng)義務教育補助經(jīng)費管理辦法》有關規(guī)定，對實中2019年9月至2021年7月期間的“城鄉(xiāng)義務教育補助資金”專項資金的支出檢查情況如下：

　　1.2020年12月2日記2號憑證，摘要為“食堂油煙管道清洗費用”，金額為19,000.00元，憑證后附資金使用審批表19,000.00元，發(fā)票（日期為2020.08.07）金額為19,000.00元，合同無日期，驗收結(jié)算書也無日期，雖有5人驗收，但無蓋章。

　　2.2020年12月2日記11號憑證，摘要為“視頻制作費”，金額為30,600.00元，憑證后附資金使用審批表、發(fā)票，但未附學校會議記錄。

　　3.2020年12月2日記18號憑證，摘要為“教學平臺采購項目造價咨詢費”，金額為12,600.00元，憑證后附資金使用審批表（無寫日期）、發(fā)票（日期為2020.08.26），但未見合同。

　　4.2020年12月10日記51號憑證，摘要為“課桌、椅、講臺、閱覽桌、桌面板”，金額為101,800.00元，其中：鋼木課桌椅100*156=15,600.00元；鋼木閱覽桌40*865=34,600.00元；鋼木講臺60*860=51,600.00元。以上都未列入固定資產(chǎn)核算（按中小學校財務制度規(guī)定，對于價值低于1,000元，但使用年限一年以上的大批同類物資應列入固定資產(chǎn)）。

　　以上反映出實中內(nèi)部控制程序未夠完善。

　　四、檢查建議

　　針對檢查發(fā)現(xiàn)的存在問題，對學校提出以下建議：

　?。ㄒ唬┙⒔∪珕挝活A算管理制度，統(tǒng)籌做好單位預算編制工作，合理安排預算支出，發(fā)揮專項資金效益。

　　（二）加強對財務的管理，按照現(xiàn)行會計制度的規(guī)定，及時做好記賬工作。

　　（三）加強對專項資金的利用，不能擠占，確保資金利用的合法合理性。

鶴山市財政局

2021年11月24日