鶴山市第三中學(xué)：

　　根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈鶴山市財(cái)政局2021年專項(xiàng)資金監(jiān)督檢查工作方案〉的通知》（鶴財(cái)監(jiān)〔2021〕5號(hào)）要求，我局于2021年9月對(duì)鶴山市第三中學(xué)（以下簡(jiǎn)稱“三中”）2019年9月至2021年7月期間的城鄉(xiāng)義務(wù)教育補(bǔ)助資金等相關(guān)情況進(jìn)行了就地檢查?，F(xiàn)將檢查情況如下：

　　一、單位基本情況

　　名   稱：鶴山市第三中學(xué)

　　統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：1244078445613746XX

　　宗旨和業(yè)務(wù)范圍：承擔(dān)初中、高中和中專教學(xué)

　　住所：鶴山市宅梧鎮(zhèn)宅新路1巷19號(hào)

　　法定代表人：溫土生

　　經(jīng)費(fèi)來(lái)源：財(cái)政補(bǔ)助一類

　　開(kāi)辦資金：￥2717.8萬(wàn)元

　　舉辦單位：鶴山市教育局

　　二、專項(xiàng)資金支出落實(shí)情況

　　（一）2019年專項(xiàng)資金

　　根據(jù)三中提供的《鶴山市第三中學(xué)》2019年部門預(yù)算表（功能分類），2019年義務(wù)教育生均公用經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)資金收入數(shù)為1,660,477.91元，其中：

　　1.免費(fèi)義務(wù)教育生均公用經(jīng)費(fèi)1,106,119.67元。

　　2.2018年結(jié)轉(zhuǎn)義務(wù)教育公用經(jīng)費(fèi)（本級(jí)預(yù)算）500,441.58元。

　　3.2018年結(jié)轉(zhuǎn)義務(wù)教育公用經(jīng)費(fèi)（上級(jí)追加）53,916.66元。

　　上述資金于2019年已支付100%。

　?。ǘ?020年專項(xiàng)資金

　　根據(jù)三中提供的《鶴山市第三中學(xué)》2020年部門預(yù)算表（功能分類），2020年義務(wù)教育生均公用經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)資金收入數(shù)為1,628,397.96元，其中：

　　1.城鄉(xiāng)免費(fèi)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)1,465,499.67元。

　　2.2019年結(jié)轉(zhuǎn)義務(wù)教育公用經(jīng)費(fèi)（本級(jí)）26,752.00元。

　　3.2019年結(jié)轉(zhuǎn)義務(wù)教育公用經(jīng)費(fèi)（上級(jí)追加）136,146.29元。

　　上述資金于2020年已支付100%。

　　（三）2021年專項(xiàng)資金

　　2021年專項(xiàng)資金收入數(shù)為315.26萬(wàn)元，截至2021年7月31日累計(jì)支出214.64萬(wàn)元，支出進(jìn)度為68.08%。其中：

　　1.收到的“提前下達(dá)2021年城鄉(xiāng)義務(wù)教育公用經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助資金（省級(jí)）”專項(xiàng)資金金額為106.25萬(wàn)元，截至2021年7月31日累計(jì)支出106.25萬(wàn)元，支出進(jìn)度為100.00%；

　　2.收到的“城鄉(xiāng)免費(fèi)義務(wù)教育生均公用經(jīng)費(fèi)”專項(xiàng)資金金額為114.48萬(wàn)元，截至2021年7月31日累計(jì)支出83.53萬(wàn)元，支出進(jìn)度為72.96%；

　　3.收到的“提高義務(wù)教育寄宿制學(xué)校生均公用經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助資金（省級(jí)資金）”專項(xiàng)資金金額為19.33萬(wàn)元，截至2021年7月31日累計(jì)支出0.00萬(wàn)元，支出進(jìn)度為0.00%；

　　4.收到的“城鄉(xiāng)義務(wù)教育寄宿制公辦學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)”專項(xiàng)資金金額為19.55萬(wàn)元，截至2021年7月31日累計(jì)支出0.00萬(wàn)元，支出進(jìn)度為0.00%；

　　5.收到的“2020年義務(wù)教育生均公用經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助款”專項(xiàng)資金金額為0.16萬(wàn)元，截至2021年7月31日累計(jì)支出0.00萬(wàn)元，支出進(jìn)度為0.00%；

　　6.收到的“（結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目）義務(wù)教育寄宿制公辦學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助”專項(xiàng)資金金額為0.97萬(wàn)元，截至2021年7月31日累計(jì)支出0.00萬(wàn)元，支出進(jìn)度為0.00%；

　　7.收到的“2020年提高義務(wù)教育寄宿制學(xué)校生均公用經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助資金”專項(xiàng)資金金額為0.15萬(wàn)元，截至2021年7月31日累計(jì)支出0.00萬(wàn)元，支出進(jìn)度為0.00%；

　　8.收到的“（中央直達(dá)）江財(cái)教〔2020〕134號(hào)-珠三角6市2021年城鄉(xiāng)義務(wù)教育免費(fèi)教科書”專項(xiàng)資金金額為11.18萬(wàn)元，截至2021年7月31日累計(jì)支出11.18萬(wàn)元，支出進(jìn)度為100.00%；

　　9.收到的“（結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目）義務(wù)教育階段體檢費(fèi)”專項(xiàng)資金金額為2.17萬(wàn)元，截至2021年7月31日累計(jì)支出2.08萬(wàn)元，支出進(jìn)度為95.85%；

　　10.收到的“（結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目）城鄉(xiāng)免費(fèi)義務(wù)教育生均公用經(jīng)費(fèi)”專項(xiàng)資金金額為11.60萬(wàn)元，截至2021年7月31日累計(jì)支出11.60萬(wàn)元，支出進(jìn)度為100.00%；

　　11.收到的“（結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目）城鄉(xiāng)免費(fèi)義務(wù)教育生均公用經(jīng)費(fèi)”專項(xiàng)資金金額為29.42萬(wàn)元，截至2021年7月31日累計(jì)支出0.00萬(wàn)元，支出進(jìn)度為0.00%。

　　三、專項(xiàng)支出管理情況

　　根據(jù)檢查工作方案的要求，按照2019年9月起施行的《城鄉(xiāng)義務(wù)教育補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)管理辦法》有關(guān)規(guī)定，對(duì)三中2019年9月至2021年7月期間的“城鄉(xiāng)義務(wù)教育補(bǔ)助資金”專項(xiàng)資金的支出檢查情況如下：

　　1.2019年10月31日記34號(hào)憑證，摘要為“校園宣傳”，金額為89,649.02元，憑證后附財(cái)政資金授權(quán)支付憑證（日期為2019.10.15），銀行流水單（日期為2019.10.18）、發(fā)票（日期為2019.06.24）、校園文化裝飾合同（日期為2019.04.08）均有蓋章簽名，但未附學(xué)校會(huì)議記錄。

　　2.2020年5月31日記34號(hào)憑證，摘要為“考場(chǎng)監(jiān)控設(shè)備材料費(fèi)”，金額為88,862.00元，憑證后附財(cái)政資金授權(quán)支付憑證（功能分類：初中教育），有發(fā)票（日期為2020.04.20）、報(bào)價(jià)單、合同（有蓋章簽名），但未附學(xué)校會(huì)議記錄。

　　3.截至檢查日，三中2021年的會(huì)計(jì)賬和憑證均沒(méi)有做，導(dǎo)致未能及時(shí)反映該學(xué)校的財(cái)務(wù)信息。

　　以上反映出三中內(nèi)部控制程序未夠完善。

　　四、檢查建議

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的存在問(wèn)題，對(duì)學(xué)校提出以下建議：

　?。ㄒ唬┙⒔∪珕挝活A(yù)算管理制度，統(tǒng)籌做好單位預(yù)算編制工作，合理安排預(yù)算支出，發(fā)揮專項(xiàng)資金效益。

　?。ǘ┘訌?qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)的管理，按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，及時(shí)做好記賬、預(yù)算工作。

　　（三）加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金的利用，不能擠占，確保資金利用的合法合理性。

鶴山市財(cái)政局

2021年11月24日