江門市生態(tài)環(huán)境局鶴山分局：

　　根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈鶴山市開展“三公”經(jīng)費使用情況及“小金庫”、內(nèi)部控制等專項檢查工作實施方案〉的通知》（鶴財監(jiān)〔2021〕6號），我局于2021年9月對江門市生態(tài)環(huán)境局鶴山分局2020年相關(guān)問題進行了重點檢查。檢查情況如下：

　　一、單位基本情況

　　江門市生態(tài)環(huán)境局鶴山分局（以下簡稱生態(tài)環(huán)境局）是經(jīng)中共江門市委機構(gòu)編制委員會辦公室批準設(shè)立的政府機關(guān)單位，統(tǒng)一社會信用代碼證書號為11440784007085537K。負責(zé)人為麥和燦，機構(gòu)地址位于廣東省鶴山市沙坪鎮(zhèn)街道朗和路5號。

　　因本級財政預(yù)算編制覆蓋包括主管單位和下屬單位在內(nèi)的所有預(yù)算單位，即本市下屬單位預(yù)算獨立編制預(yù)算、經(jīng)本級財政單獨批復(fù)、獨立公開預(yù)算，故本部門預(yù)算為局本級預(yù)算。本部門下屬預(yù)算單位具體包括：鶴山市環(huán)境保護監(jiān)測站和鶴山市環(huán)境信息中心。

　　二、預(yù)決算收支管理情況

　?。ㄒ唬╊A(yù)決算收入情況

　　2020年年初預(yù)算收入金額為2,565.63萬元，決算收入金額為1,815.66萬元。預(yù)決算收入具體如下表：

　?。ǘ╊A(yù)決算支出情況

　　2020年年初預(yù)算支出金額為2,607.48萬元，決算支出金額為2,212.33萬元，預(yù)決算支出按功能分類具體如下表：

　　2020年生態(tài)環(huán)境局預(yù)算支出遵循先有預(yù)算后有支出的原則，需要超年初預(yù)算金額范圍支出的項目經(jīng)市財政局審批調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標后再支付。檢查未發(fā)現(xiàn)超預(yù)算或者無預(yù)算安排支出，虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金，轉(zhuǎn)嫁支出等問題，未發(fā)現(xiàn)擅自設(shè)立項目、超標準超范圍發(fā)放津貼補貼問題。

　?。ㄈ?020年度預(yù)決算公開情況

　　生態(tài)環(huán)境局于2020年2月21日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站鶴山市預(yù)決算公開平臺將2020年江門市生態(tài)環(huán)境局鶴山分局預(yù)算對社會公開，于2021年10月13日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站鶴山市預(yù)決算公開平臺將2020年江門市生態(tài)環(huán)境局鶴山分局決算對社會公開。

　　對其預(yù)、決算公開情況檢查如下：

　　三、主要經(jīng)費支出情況

　?。ㄒ唬叭苯?jīng)費情況

　　1.公務(wù)接待情況。

　　2020年，生態(tài)環(huán)境局公務(wù)接待經(jīng)費年初預(yù)算金額為74,000.00元，實際支出金額為59,750.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)6月份及12月份部分公務(wù)接待支出不符合《中共江門市委辦公室 江門市人民政府辦公室〈關(guān)于進一步加強我市黨政機關(guān)國內(nèi)接待管理的意見〉》的相關(guān)規(guī)定，主要表現(xiàn)為無派出單位公函，接待清單無具體接待對象的姓名、職務(wù)等內(nèi)容，且未具體說明用餐次數(shù)。

　　2.公務(wù)用車購置及運行費情況。

　　生態(tài)環(huán)境局車輛情況：權(quán)屬生態(tài)環(huán)境局車輛有7臺（其中粵JX3768于2021年9月已報廢）。

　　生態(tài)環(huán)境局2020年公務(wù)用車購置及運行維護費年初預(yù)算金額為164,000.00元，實際支出數(shù)為139,399.15元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　3.因公出國（境）費情況。

　　2020年，生態(tài)環(huán)境局因公出國（境）費年初預(yù)算金額為0.00元，實際支出金額為0.00元。

　?。ǘh費、培訓(xùn)費、差旅費情況

　　1.會議費情況。

　　2020年，生態(tài)環(huán)境局會議費年初預(yù)算金額為10,000.00元，實際支出金額為2,350.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　2.培訓(xùn)費情況。

　　2020年，生態(tài)環(huán)境局年初預(yù)算金額為150,000.00元，實際支出金額為23,939.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：2020年9月及12月部分憑證邀請專家對生態(tài)環(huán)境局進行培訓(xùn)，講課費超過《市直黨政機關(guān)和事業(yè)單位培訓(xùn)費管理辦法》的標準。

　　3.差旅費情況。

　　2020年，生態(tài)環(huán)境局差旅費年初部門基本支出預(yù)算金額為90,000.00元，實際支出金額為11,127.01元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　四、資產(chǎn)管理情況

　?。ㄒ唬┵Y金管理情況

　　生態(tài)環(huán)境局2020年期末，現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款余額為38,430.28元，與銀行出具的對賬單余額核對相符。

　?。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)管理情況

　　2020年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法要求，固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序。

　　五、設(shè)立“小金庫”情況

　　通過對生態(tài)環(huán)境局賬務(wù)及其他資料的檢查，未發(fā)現(xiàn)生態(tài)環(huán)境局存在設(shè)有“小金庫”現(xiàn)象，資產(chǎn)處置收入無形成“賬外賬”，未存在應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項資金及其形成的資產(chǎn)。

　　六、內(nèi)部控制報告檢查情況

　　經(jīng)檢查，生態(tài)環(huán)境局于2021年7月6日報送2020年度內(nèi)部控制報告，內(nèi)部控制報告內(nèi)容符合單位真實情況并按財政部規(guī)定的統(tǒng)一報告格式及信息要求編制完整。

　　七、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議

　?。ㄒ唬┥鷳B(tài)環(huán)境局2020年公務(wù)接待費支出存在無派出單位公函，接待清單無具體接待對象的姓名、職務(wù)等內(nèi)容，且未具體說明用餐次數(shù)等情況。不符合《中共江門市委辦公室 江門市人民政府辦公室〈關(guān)于鶴山市黨政機關(guān)國內(nèi)接待管理的意見〉》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號）“五、公務(wù)接待管理（七）如實填寫接待清單。公務(wù)活動結(jié)束后，接待單位應(yīng)當如實填寫接待清單，由相關(guān)負責(zé)同志審簽。接待清單包括接待對象的單位、姓名、職務(wù)和公務(wù)活動項目、時間、場所、費用等內(nèi)容，接待清單與派出單位公函或相關(guān)審批件要相一致”和“六、接待經(jīng)費預(yù)算和管理（三）嚴格支出報銷審核。接待費憑據(jù)報銷，報銷憑證包括財務(wù)票據(jù)、派出單位公函或者相關(guān)審批件和接待清單。不得報銷任何超范圍、超標準以及與公務(wù)活動無關(guān)的費用”的規(guī)定。

　　建議嚴格按照《關(guān)于鶴山市黨政機關(guān)國內(nèi)接待管理的意見》實施公務(wù)接待，對無公函的公務(wù)活動和來訪人員一律不予接待和報銷相關(guān)經(jīng)費；加強接待費支出審批，完善接待費報銷憑證。

　?。ǘ┥鷳B(tài)環(huán)境局2020年培訓(xùn)費支出存在超標準支付講課費的情況。不符合《市直黨政機關(guān)和事業(yè)單位培訓(xùn)費管理辦法》第九條“（一）講課費（稅后）執(zhí)行以下標準：副高級技術(shù)職稱專業(yè)及其他人員每學(xué)時最高不超過500元，正高級技術(shù)職稱專業(yè)人員每學(xué)時最高不超過1000元，院士、全國知名專家每學(xué)時一般不超過1500元”的規(guī)定。

　　建議嚴格按照《市直黨政機關(guān)和事業(yè)單位培訓(xùn)費管理辦法》的規(guī)定支出培訓(xùn)費。

鶴山市財政局

2021年11月25日