鶴山市醫(yī)療保障局：

　　根據(jù)《關于印發(fā)〈鶴山市開展“三公”經(jīng)費使用情況及“小金庫”、內(nèi)部控制等專項檢查工作實施方案〉的通知》（鶴財監(jiān)〔2022〕4號），我局于2022年9月對鶴山市醫(yī)療保障局（以下簡稱“醫(yī)保局”）2021年相關情況進行了重點檢查。檢查情況如下：

　　一、單位基本情況

　　鶴山市醫(yī)療保障局是經(jīng)鶴山市委機構編制委員會辦公室批準設立的政府機關單位，統(tǒng)一社會信用代碼為11440784MB2C93272M，負責人為吳小清。機構地址現(xiàn)位于廣東省鶴山市沙坪街道人民東路10號，但因未及時到賦碼機關更新信息，統(tǒng)一社會信用代碼證書機構地址仍為廣東省鶴山市沙坪街道水圍新村八座138號。

　　醫(yī)保局為局本級預算，該部門無下屬單位。

　　二、預算收支管理情況

　　（一）預決算收入情況

　　2021年年初預算收入金額為772.18萬元，實際收入金額為1,034.03萬元。收入具體如下表：

　?。ǘ╊A決算支出情況

　　2021年年初預算支出金額為772.18萬元，實際支出金額為1,135.57萬元。支出按功能分類具體如下表：

　　2021年醫(yī)保局預算支出基本遵循先有預算后有支出的原則，需要超年初預算金額范圍支出的項目經(jīng)市財政局審批調(diào)整相關預算指標后再支付。檢查未發(fā)現(xiàn)超預算或者無預算安排支出，虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預算資金，轉(zhuǎn)嫁支出等問題，未發(fā)現(xiàn)擅自設立項目、超標準超范圍發(fā)放津貼補貼問題。

　?。ㄈ?021年度預決算公開情況

　　醫(yī)保局于2021年3月4日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺將2021年鶴山市醫(yī)療保障局預算對社會公開；截至發(fā)稿日, 經(jīng)再次檢查，醫(yī)保局已于2022年10月21日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺將2021年鶴山市醫(yī)療保障局的決算對社會公開。

　　對其預算公開情況檢查如下：

　　三、主要經(jīng)費支出情況

　?。ㄒ唬叭苯?jīng)費情況

　　1.公務接待情況。

　　2021年，醫(yī)保局公務接待經(jīng)費年初預算金額為10,000.00元，實際支出金額為4,089.00元，支出金額在預算范圍內(nèi)。

　　經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)部分接待費未見具體的接待人員清單，不符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機關國內(nèi)接待管理的意見〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號）的相關規(guī)定。

　　2.公務用車購置及運行維護費情況。

　　醫(yī)保局車輛情況：權屬醫(yī)保局車輛有1臺。

　　醫(yī)保局2021年公務用車購置及運行維護費年初預算金額為12,000.00元，實際支出數(shù)為11,996.61元，支出金額在預算范圍內(nèi)。

　　3.因公出國（境）費情況。

　　2021年，醫(yī)保局因公出國（境）費年初預算金額為0.00元，實際支出金額為0.00元。

　?。ǘh費、培訓費、差旅費情況

　　1.會議費情況。

　　2021年，年初預算金額為500.00元，當年醫(yī)保局沒有安排會議業(yè)務，實際支出數(shù)為0.00元，支出金額在預算范圍內(nèi)。

　　2.培訓費情況。

　　2021年，醫(yī)保局年初基本支出預算金額為0.00元，在項目支出預算中實際支出金額為12,871.80元。

　　經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：部分培訓服務費違反了《關于印發(fā)〈市直黨政機關和事業(yè)單位培訓費管理辦法〉的通知》（鶴財行〔2018〕4號）的第三條“市直單位舉辦培訓應當堅持厲行節(jié)約、反對浪費的原則，實行單位內(nèi)部統(tǒng)一管理，增強培訓計劃的科學性和嚴肅性，增強培訓項目的針對性和實效性，保證培訓質(zhì)量，節(jié)約培訓資源，提高培訓經(jīng)費使用效益”的規(guī)定，以及超出第八條“二類培訓的伙食費130元/人·天，場地、資料、交通費50元/人·天及其他費用30元/人·天”的相關標準（即除住宿外的半天標準最高為145元/人·半天、除住宿外的一天標準最高為210元/人·天）。

　　3.差旅費情況。

　　2021年，差旅費年初預算金額為10,000.00元，實際支出金額為8,726.50元，支出金額在預算范圍內(nèi)。

　　四、資產(chǎn)管理情況

　?。ㄒ唬┵Y金管理情況

　　2021年期末，醫(yī)保局現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款余額為3,829.51元，與銀行出具的對賬單余額核對相符。

　?。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)管理情況

　　2021年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法要求，固定資產(chǎn)的處置也符合相關程序。

　　經(jīng)檢查，醫(yī)保局部分固定資產(chǎn)未見辦理驗收手續(xù)，未按醫(yī)保局財務管理制度的規(guī)定，填寫《固定資產(chǎn)驗收入庫單》，交由會計出納辦理設卡入賬手續(xù)。

　　五、設立“小金庫”情況

　　通過對醫(yī)保局賬務及其他資料的檢查，未發(fā)現(xiàn)醫(yī)保局存在設有“小金庫”現(xiàn)象，資產(chǎn)處置收入無形成“賬外賬”，未存在應列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項資金及其形成的資產(chǎn)。

　　六、內(nèi)部控制報告檢查情況

　　經(jīng)檢查，醫(yī)保局于2022年6月2日報送2021年度內(nèi)部控制報告，內(nèi)部控制報告內(nèi)容符合單位真實情況并按財政部規(guī)定的統(tǒng)一報告格式及信息要求編制完整。

　　七、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議

　?。ㄒ唬┽t(yī)保局2021年公務接待費支出存在無接待清單的情況，不符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機關國內(nèi)接待的管理意見〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號）“五、公務接待管理（七）如實填寫接待清單。公務活動結(jié)束后，接待單位應當如實填寫接待清單，由相關負責同志審簽。接待清單包括接待對象的單位、姓名、職務和公務活動項目、時間、場所、費用等內(nèi)容，接待清單與派出單位公函或相關審批件要相一致”和“六、接待經(jīng)費預算和管理（三）嚴格支出報銷審核。接待費憑據(jù)報銷，報銷憑證包括財務票據(jù)、派出單位公函或者相關審批件和接待清單。不得報銷任何超范圍、超標準以及與公務活動無關的費用”的規(guī)定。

　　建議嚴格按照《鶴山市黨政機關國內(nèi)接待管理的意見》實施公務接待，加強接待費支出審批，完善接待費報銷憑證。

　　（二）醫(yī)保局2021年部分培訓費支出超出《市直黨政機關和事業(yè)單位培訓費管理辦法》第八條中規(guī)定的“二類培訓”費用綜合定額支出標準。

　　建議嚴格按照《市直黨政機關和事業(yè)單位培訓費管理辦法》規(guī)定的定額標準支出培訓費。

　?。ㄈ┽t(yī)保局2021年部分固定資產(chǎn)購置沒有辦理驗收手續(xù)。

　　建議嚴格按照財務管理制度，購置固定資產(chǎn)需填寫《固定資產(chǎn)驗收入庫單》，交由會計出納辦理設卡入賬手續(xù)。

鶴山市財政局

2022年12月7日