鶴山市紅十字會：

　　根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈鶴山市財政局開展行政事業(yè)單位會計(jì)信息質(zhì)量檢查工作實(shí)施方案〉的通知》（鶴財監(jiān)〔2023〕6號），我局于2023年8月對鶴山市紅十字會2022年會計(jì)信息質(zhì)量情況進(jìn)行了重點(diǎn)檢查。檢查情況如下：

　　一、單位基本情況

　　鶴山市紅十字會（以下簡稱市紅十字會）是經(jīng)鶴山市委機(jī)構(gòu)編制委員會辦公室批準(zhǔn)設(shè)立的群眾團(tuán)體，統(tǒng)一社會信用代碼證書號為134407847436811857。負(fù)責(zé)人為區(qū)麗英，機(jī)構(gòu)地址位于廣東省江門市鶴山市沙坪街道人民南路18號。

　　市紅十字會部門預(yù)算為本級預(yù)算，本部門無下屬單位。

　　二、預(yù)決算收支管理情況

　　（一）預(yù)決算收入情況

　　市紅十字會2022年年初預(yù)算收入金額為262.32萬元，決算收入金額為215.35萬元。預(yù)決算收入具體如下表：

　　（二）預(yù)決算支出情況

　　市紅十字會2022年年初預(yù)算支出金額為262.32萬元，決算支出金額為215.35萬元，預(yù)決算支出按功能分類具體如下表：

　?。ㄈ?022年度預(yù)決算公開情況

　　市紅十字會分別于2022年5月19日、2022年10月19日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺將2022年鶴山市紅十字會預(yù)算、2021年鶴山市紅十字會決算對社會公開。

　　對其預(yù)算公開情況檢查如下：

　　以上表格備注：“公務(wù)用車購置及運(yùn)行費(fèi)”細(xì)化至“公務(wù)用車購置費(fèi)”“公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)”兩個項(xiàng)目。

　　三、主要經(jīng)費(fèi)支出及主要科目情況

　　（一）“三公”經(jīng)費(fèi)情況

　　1.公務(wù)接待情況。

　　2022年，市紅十字會公務(wù)接待經(jīng)費(fèi)年初預(yù)算金額為6,000.00元，實(shí)際支出金額為216.30元，占預(yù)算金額的3.605%。

　　市紅十字會支出接待費(fèi)時填寫費(fèi)用支出報銷審批表，并附通知文件、報銷發(fā)票、銀行回單。

　　經(jīng)檢查，市紅十字會2022年公務(wù)接待費(fèi)支出存在部分缺少接待清單等情況。

　　建議嚴(yán)格按照《中共江門市委辦公室 江門市人民政府辦公室印發(fā)〈關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)我市黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理的意見〉的通知》以及《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)接待管理的意見〉的通知》實(shí)施公務(wù)接待，加強(qiáng)接待費(fèi)支出審批，完善接待費(fèi)報銷憑證。

　　2.公務(wù)用車購置及運(yùn)行費(fèi)情況。

　　市紅十字會車輛情況：權(quán)屬市紅十字會車輛有1臺。

　　市紅十字會2022年公務(wù)用車購置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)年初預(yù)算金額為35,000.00元，實(shí)際支出數(shù)為12,819.32元，占預(yù)算金額的36.63%。

　　市紅十字會設(shè)置了公務(wù)用車使用登記表，詳細(xì)記錄了出車情況，分別登記了目的地、用車時間、結(jié)束時間、司機(jī)姓名、車牌號、用車事由、行駛里程等。

　　市紅十字會設(shè)置了加油卡使用情況登記簿，登記加油日期、經(jīng)辦人、加油量、加油金額、加油地點(diǎn)。

　　經(jīng)檢查：2022年3月記-0012號憑證支付公務(wù)汽車維修費(fèi)2,280.00元，2022年10月記-0006號憑證支付公務(wù)汽車維修費(fèi)6,140.00元，均有市紅十字會費(fèi)用開支報銷審批表，有領(lǐng)導(dǎo)簽字、公務(wù)車輛維修審批清單、公務(wù)用車維修清單。

　　3.因公出國（境）費(fèi)情況。

　　2022年，市紅十字會無安排相關(guān)出國（境）業(yè)務(wù)，因公出國（境）費(fèi)年初部門預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。

　?。ǘ┺k公費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)情況

　　1.辦公費(fèi)情況。

　　2022年，市紅十字會辦公費(fèi)年初部門基本支出預(yù)算金額為2,500.00元，實(shí)際支出金額為43,096.56元。經(jīng)查，市紅十字會調(diào)整辦公費(fèi)功能科目和經(jīng)濟(jì)科目，均通過“數(shù)字財政”系統(tǒng)申請并由鶴山市財政局同意調(diào)整。

　　2.會議費(fèi)情況。

　　2022年，市紅十字會無安排相關(guān)會議費(fèi)業(yè)務(wù)，會議費(fèi)年初部門預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。

　　3.培訓(xùn)費(fèi)情況。

　　2022年，市紅十字會培訓(xùn)費(fèi)年初部門預(yù)算金額為0.00元，實(shí)際支出金額為3,010.00元，為黨員干部初級救護(hù)員培訓(xùn)班師資誤餐費(fèi)（共12天）及礦泉水費(fèi)用。經(jīng)查，市紅十字會調(diào)整培訓(xùn)費(fèi)功能科目和經(jīng)濟(jì)科目，均通過“數(shù)字財政”系統(tǒng)申請并由鶴山市財政局同意調(diào)整。

　　4.差旅費(fèi)情況。

　　2022年，市紅十字會差旅費(fèi)年初部門基本支出預(yù)算金額為1,500.00元，實(shí)際支出金額為3,960.04元。經(jīng)查，市紅十字會調(diào)整差旅費(fèi)功能科目和經(jīng)濟(jì)科目，均通過“數(shù)字財政”系統(tǒng)申請并由鶴山市財政局同意調(diào)整。

　?。ㄈ┲饕颇壳闆r

　　1.現(xiàn)金及銀行存款。

　　2022年期末，市紅十字會現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。

　　2.非稅收入、上級補(bǔ)助、經(jīng)營收入等收入科目情況。

　　2022年，市紅十字會無非稅收入；事業(yè)收入33,900.00元，為救護(hù)培訓(xùn)師資課時費(fèi)；非同級財政撥款收入為1,500.00元。

　　3.應(yīng)收、應(yīng)付等往來科目。

　　市紅十字會2022年應(yīng)收、應(yīng)付等往來科目明細(xì)如下：

　　經(jīng)查，市紅十字會2022年12月份收到單位部分養(yǎng)老金、職業(yè)年金（補(bǔ)繳1-9月差額）34,858.08元，已歸墊零余額戶并在預(yù)算會計(jì)賬上列支支出，但財務(wù)會計(jì)賬未實(shí)際支出，導(dǎo)致其他應(yīng)收款呈負(fù)數(shù)顯示。經(jīng)延伸檢查，市紅十字會已于2023年1月完成了單位部分養(yǎng)老金、職業(yè)年金（補(bǔ)繳1-9月差額）的補(bǔ)繳支出34,858.08元。

　　四、其他財經(jīng)紀(jì)律的檢查

　　（一）固定資產(chǎn)管理情況

　　1.資產(chǎn)管理系統(tǒng)與賬面情況差異。

　　市紅十字會2022年資產(chǎn)負(fù)債表反映，固定資產(chǎn)原值為708,940.20元，經(jīng)查，資產(chǎn)管理系統(tǒng)2022年12月資產(chǎn)折舊（攤銷）匯總表顯示截至2022年12月31日固定資產(chǎn)總原值為684,940.20元；相差24,000.00元。原因?yàn)?022年11月購入兩個急救培訓(xùn)模擬人24,000.00元，2022年12月資產(chǎn)管理系統(tǒng)折舊表上未作反映。經(jīng)延伸檢查，市紅十字會已于2023年1月在資產(chǎn)管理系統(tǒng)補(bǔ)登記并補(bǔ)計(jì)提折舊。

　　截至2022年12月31日，資產(chǎn)管理系統(tǒng)資產(chǎn)折舊（攤銷）匯總表總累計(jì)折舊金額為499,097.78元，但賬面反映累計(jì)折舊余額為490,824.19元，相差8,273.59元。經(jīng)延伸檢查，市紅十字會已于2023年1月補(bǔ)計(jì)提折舊8,273.59元。

　　2.未粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽。

　　經(jīng)抽查市紅十字會會議室的復(fù)印機(jī)、打印機(jī)、空調(diào)等固定資產(chǎn)，發(fā)現(xiàn)上述部分固定資產(chǎn)未按規(guī)定粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽。

　　上述做法部分不符合《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)管理規(guī)程》（財辦〔2013〕51號）第十五條“行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)在摸清家底的基礎(chǔ)上，將本單位國有資產(chǎn)信息納入資產(chǎn)管理系統(tǒng)，建立資產(chǎn)基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫，并根據(jù)資產(chǎn)增減變動情況及時準(zhǔn)確錄入，保證數(shù)據(jù)信息的全面性、及時性、準(zhǔn)確性”、《行政單位財務(wù)規(guī)則》（財政部令第71號）第三十五條“行政單位應(yīng)加強(qiáng)資產(chǎn)日常管理工作，做好資產(chǎn)建賬、核算和登記工作，定期或者不定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，保證賬賬相符，賬實(shí)相符”及《財政部關(guān)于加強(qiáng)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理的通知》（財資〔2020〕97號）第二大點(diǎn)第（五）點(diǎn)登記管理關(guān)于“加強(qiáng)固定資產(chǎn)卡片管理，做到有物必登、登記到人、一物一卡、不重不漏”的規(guī)定。

　　建議市紅十字會及時錄入和更新資產(chǎn)管理系統(tǒng)信息，保證數(shù)據(jù)信息的全面性、及時性、準(zhǔn)確性，做到賬卡相符。對資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期清查盤點(diǎn)，粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽。

　?。ǘ┍酒谟嘤囝~未結(jié)轉(zhuǎn)

　　市紅十字會2022年1-12月科目余額表反映，“本期盈余”科目年初余額為貸方17,414.60元，年末余額為-27,253.01元，2022年本年盈余為-44,667.61元。經(jīng)查，上年末和本年末未將“本期盈余”科目余額轉(zhuǎn)入“本期盈余分配”。年末結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。

　?。ㄈ┵M(fèi)用支出情況

　　經(jīng)查，2022年11月22號憑證墊支住房公積金8,885元、社保22,122.71元；2022年11月19號憑證收到住房公積金歸墊款8,885元、社保歸墊款22,122.71元；但11月11號憑證只將社保費(fèi)列支“業(yè)務(wù)活動費(fèi)用”科目和“事業(yè)支出”科目22,122.71元，漏列支住房公積金8,885元。經(jīng)延伸檢查，市紅十字會已于2023年1月份完成補(bǔ)繳1-9月機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險繳費(fèi)，完稅證明在2023年1月份反映。

　?。ㄋ模┰O(shè)立“小金庫”情況

　　通過對市紅十字會賬務(wù)及其他資料的檢查，未發(fā)現(xiàn)市紅十字會存在設(shè)有“小金庫”現(xiàn)象，未發(fā)現(xiàn)應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項(xiàng)資金及其形成的資產(chǎn)。

　　五、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議

　?。ㄒ唬┦屑t十字會2022年公務(wù)接待費(fèi)支出部分缺少接待清單等情況

　　建議嚴(yán)格按照《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)我市黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)接待管理的意見》實(shí)施公務(wù)接待，對無公函的公務(wù)活動和來訪人員一律不予接待和報銷相關(guān)經(jīng)費(fèi)；加強(qiáng)接待費(fèi)支出審批，完善接待費(fèi)報銷憑證。

　　（二）市紅十字會資產(chǎn)管理系統(tǒng)折舊情況與賬面存在差異,部分資產(chǎn)實(shí)物未粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽等情況

　　建議市紅十字會及時錄入和更新資產(chǎn)管理系統(tǒng)信息，保證數(shù)據(jù)信息的全面性、及時性、準(zhǔn)確性，做到賬卡相符。對資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期清查盤點(diǎn)，粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽。

鶴山市財政局

2023年11月9日