鶴山市信訪局：

　　根據貴單位的委托以及《鶴山市財政局開展行政事業(yè)單位會計信息質量檢查工作實施方案》（鶴財監(jiān)〔2023〕6號）的要求，我局于2023年9月對鶴山市信訪局2022年相關情況進行了重點檢查?，F將檢查情況報告如下：

　　一、單位基本情況

　　鶴山市信訪局（以下簡稱信訪局）是經鶴山市委機構編制委員會辦公室批準設立的政府機關單位，統(tǒng)一社會信用代碼證書號為11440784K3044381X6。負責人為林學沛，機構地址位于廣東省江門市鶴山市沙坪街道東升路66號。

　　信訪局無下屬單位，部門預算為本級預算。

　　二、預決算收支管理情況

　?。ㄒ唬╊A決算收入情況

　　信訪局2022年年初預算收入金額為586.39萬元，決算收入金額為420.50萬元。預決算收入具體如下表：

　?。ǘ╊A決算支出情況

　　信訪局2022年年初預算支出金額為586.39萬元，決算支出金額為420.49萬元，預決算支出按功能分類具體如下表：

　　2022年信訪局的預算支出遵循先有預算后有支出的原則，需要超年初預算金額范圍支出的項目經市財政局審批調整相關預算指標后再支付。檢查未發(fā)現超預算或者無預算安排支出，虛列支出、轉移或套取預算資金，轉嫁支出等問題，未發(fā)現擅自設立項目、超標準超范圍發(fā)放津貼補貼問題。

　?。ㄈ?022年度預決算公開情況

　　信訪局分別于2022年5月13日、10月21日在鶴山市人民政府門戶網站信息公開平臺將2022年鶴山市信訪局預算、2021年鶴山市信訪局決算對社會公開。

　　對其預算公開情況檢查如下：

　　備注：“公務用車購置及運行費”細化至“公務用車購置費”“公務用車運行維護費”兩個項目。

　　三、主要經費支出及主要科目情況

　?。ㄒ唬叭苯涃M情況

　　1.公務接待情況。2022年，信訪局公務接待經費年初預算金額為15,000.00元，實際支出金額為651.00元，其中基本支出0元、項目支出651.00元，支出金額在預算范圍內。

　　經檢查發(fā)現部分支出存在無具體接待人員等資料的情況，不符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機關國內接待管理的意見〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號）的相關規(guī)定。

　　2.公務用車購置及運行費情況。信訪局擁有權屬車輛1臺。信訪局2022年公務用車購置及運行維護費年初預算金額為25,000.00元，實際支出數為13,869.90元，其中基本支出3,304.76元、項目支出10,565.14元，支出金額在預算范圍內。

　　經檢查發(fā)現：2022年3月31日記賬-3-0028號憑證支付公車維修2,245.00元，信訪局實施維修前未請示局領導同意。

　　3.因公出國（境）費情況。2022年，信訪局無安排相關因公出國（境）業(yè)務，因公出國（境）費年初部門預算及實際支出金額為0.00元。

　?。ǘ┺k公費、會議費、培訓費、差旅費情況

　　1.辦公費情況。2022年，信訪局辦公費年初部門基本支出預算金額為0.00元，預算并入其他商品和服務支出，實際基本支出金額為16,040.00元。

　　2.會議費情況。2022年，信訪局無安排相關會議費業(yè)務，會議費年初部門預算及實際支出金額為0.00元。

　　3.培訓費情況。2022年，信訪局培訓費年初部門基本支出預算金額為0.00元，實際基本支出金額為0.00元，支出金額在預算范圍內。

　　4.差旅費情況。2022年，信訪局差旅費年初部門基本預算金額為0.00元，預算并入其他商品和服務支出，實際基本支出金額為9,587.50元。注：基本支出-差旅費決算金額9,587.50元，科目余額表上，這筆支出記錄在項目支出中，決算計入了基本支出-差旅費。

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　　1.現金及銀行存款。2022年期末，信訪局現金余額為0.00元，銀行存款余額為104,853.85元，與銀行出具的對賬單余額核對相符。

　　2.非稅收入、上級補助、經營收入等收入科目情況。2022年，信訪局無非稅收入，無經營收入；無上級補助收入；其他收入107.70元。經查，其他收入來自于利息收入，入賬科目的使用符合《政府會計制度》規(guī)定。

　　3.應收、應付等往來科目。信訪局2022年應收、應付等往來科目明細如下：

　　經查，信訪局不存在往來款項長期掛賬的情況。

　　四、其他財經紀律的檢查

　　（一）會計準則執(zhí)行情況

　　經抽查，信訪局2022年會計核算和財務報告等會計信息情況真實、準確，全面反映了信訪局預算執(zhí)行情況和財務狀況、運行情況、現金流量等。

　　經檢查發(fā)現：信訪局2022年存在決算報告金額與單位財務預算會計類科目金額不一致的情況。

　　決算報告收入決算數為4,205,026.48元，單位財務預算會計收入總額為4,231,561.48元，差額26,535.00元。

　　決算報告支出決算數為4,204,918.78元，單位財務預算會計支出總額為4,034,870.59元，差額170,048.19元。

　?。ǘ┵Y產負債情況

　　列入資產負債表的項目、科目完整、準確、規(guī)范。2022年固定資產購置符合政府采購辦法要求，入賬資產完整；固定資產定期盤點、賬實相符；固定資產的處置也符合相關程序。

　?。ㄈ┵M用支出情況

　　費用的確認合規(guī)，各項支出真實，核算準確；支出審核手續(xù)齊全，執(zhí)行“三重一大”程序。但存在部分支出憑證附件不全的情況。

　　經檢查發(fā)現：2022年10月31日記賬-10-0026號憑證誤餐費、2022年11月30日記賬-11-0026號憑證誤餐費，均沒有附上用餐人員明細清單，無法核實餐費是否符合標準。

　?。ㄋ模┰O立“小金庫”情況

　　通過對信訪局賬務及其他資料的檢查，未發(fā)現信訪局存在設有“小金庫”現象，資產處置收入無形成“賬外賬”，不存在應列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項資金及其形成的資產。

　　（五）內部控制報告檢查情況

　　經檢查，信訪局于2023年5月30日報送了2022年度內部控制報告，內部控制報告內容符合單位真實情況并按財政部規(guī)定的統(tǒng)一報告格式及信息要求編制完整。

　　五、檢查發(fā)現的問題及建議

　?。ㄒ唬┬旁L局2022年公務接待費支出存在未填寫接待清單的問題。該情況不符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機關國內接待管理的意見〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號）“五、（七）如實填寫接待清單。公務活動結束后，接待單位應當如實填寫接待清單，由相關負責同志審簽。接待清單包括接待對象的單位、姓名、職務和公務活動項目、時間、場所、費用等內容，接待清單與派出單位公函或相關審批件要相一致”的規(guī)定。

　　建議嚴格按照《鶴山市黨政機關國內接待管理的意見》實施公務接待，加強接待費支出審批，完善接待費報銷憑證。

　　（二）信訪局辦公費、差旅費存在未單獨安排預算，相關支出在“其他商品和服務支出”預算中反映的情況。

　　建議按《中華人民共和國預算法》第十三條、《鶴山市市直黨政機關和事業(yè)單位差旅費管理辦法》（鶴財行〔2014〕24號）第二十條的相關規(guī)定，遵循先有預算后有支出的原則，在編制預算時分別在“辦公費”“差旅費”支出經濟科目中核算相關支出。

　?。ㄈ┺k公用品采購流程與驗收管理不規(guī)范情況。

　　1.2022年4月30日記賬-4-0041號憑證購買2021年8月-2022年3月辦公用品12,585.40元，信訪局采購前未提交《鶴山市信訪局辦公用品購置報批清單》報股室分管領導審批，不符合《鶴山市信訪局采購內部控制管理制度》第十八條“（二）采購預算金額10,000元（含10,000元）以上的項目（單件/批次）需經單位黨組會議決定，由申請股室填《鶴山市信訪局辦公用品購置報批清單》報股室分管領導審批，并附上《鶴山市信訪局黨組會議紀要》，由辦公室直接采購”的規(guī)定。

　　2.2022年4月30日記賬-4-0041號憑證購買2021年8月-2022年3月辦公用品12,585.40元，信訪局采購完成后未對所購物品進行驗收并出具驗收證明，并存在先采購、后簽訂合同的情況，不符合《鶴山市信訪局財務管理制度》第四條“2.采購驗收管理，根據規(guī)定的驗收制度和經批準的訂單、合同等采購文件，由需采購的相關股室及領導對所購物品或勞務的品種、規(guī)格、數量等內容進行驗收并出具驗收證明，大額采購（1,000元及以上）需局領導參與驗收”的規(guī)定。

　　建議嚴格按照《鶴山市信訪局采購內部控制管理制度》《鶴山市信訪局財務管理制度》實行自主采購，完善采購流程，采購前訂立合同，采購完成后對所購物品進行驗收并出具驗收證明。

　?。ㄋ模┎糠终`餐費支出，沒有附上用餐人員明細清單，無法核實餐費是否符合標準。建議嚴格審核費用支出單據。

　?。ㄎ澹嫼怂悴灰?guī)范。2022年七一黨員活動經費收支在“利息預算收入”科目核算；2021年公務員考核獎勵收支在“利息預算收入”科目核算；2022年12月31日記賬-12-0073號憑證收到滿意度評價專項經費，在“利息預算收入”科目核算。

　?。┬旁L局2022年存在決算報告金額與單位財務預算會計類科目金額不一致的情況。建議財務人員加強預決算管理、《政府會計制度》的培訓與學習工作。

鶴山市財政局

2023年11月22日