鶴山市政務服務數(shù)據(jù)管理局：

　　根據(jù)《關于印發(fā)〈鶴山市財政局開展行政事業(yè)單位會計信息質量檢查工作實施方案〉的通知》（鶴財監(jiān)〔2023〕6號），我局于2023年9月對鶴山市政務服務數(shù)據(jù)管理局及其下屬單位2022年相關情況進行了重點檢查。檢查情況如下：

　　一、單位基本情況

　　鶴山市政務服務數(shù)據(jù)管理局（以下簡稱政數(shù)局）是經鶴山市委機構編制委員會辦公室批準設立的政府機關單位，統(tǒng)一社會信用代碼證書號為11440784MB2C93264T。負責人為任煜昌，機構地址位于廣東省鶴山市沙坪街道人民路35號。

　　政數(shù)局部門預算為匯總預算，本部門有2個下屬單位，分別為江門市公共資源交易中心鶴山分中心（以下簡稱公共資源交易中心）和鶴山市行政服務中心（以下簡稱行政服務中心）。

　　二、預決算收支管理情況

　?。ㄒ唬╊A決算收入情況

　　政數(shù)局2022年年初匯總預算收入金額為4,834.30萬元，匯總決算收入金額為1,881.69萬元。預、決算收入具體如下表：

　?。ǘ╊A決算支出情況

　　政數(shù)局2022年年初匯總預算支出金額為4,834.30萬元，匯總決算支出金額為1,881.38萬元，預決算支出按功能分類具體如下表：

　　2022年政數(shù)局及其下屬單位的預算支出遵循先有預算后有支出的原則，需要超年初預算金額范圍支出的項目經市財政局審批調整相關預算指標后再支付。檢查虛列支出、轉移或套取預算資金、轉嫁支出等問題，未發(fā)現(xiàn)擅自設立項目、超標準超范圍發(fā)放津貼補貼問題。

　　（三）2022年度預決算公開情況

　　政數(shù)局及其下屬單位均于2022年5月24日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺將2022年預算對社會公開；政數(shù)局及公共資源交易中心于2022年10月20日、行政服務中心于2022年10月21日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺將2021年決算對社會公開。

　　對其預算公開情況檢查如下：

　　備注：“公務用車購置及運行費”細化至“公務用車購置費”“公務用車運行維護費”兩個項目。

　　三、主要經費支出及主要科目情況

　　（一）“三公”經費情況

　　1.公務接待情況。2022年，政數(shù)局公務接待經費年初預算金額為18,000.00元，實際支出金額為7,949.20元，支出金額在預算范圍內。

　　經檢查發(fā)現(xiàn)，政數(shù)局存在部分公務接待支出在憑證中未見事前審批資料、部分支出存在接待標準超標的現(xiàn)象，不符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機關國內接待管理的意見〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號）的相關規(guī)定，其下屬單位公共資源交易中心公務接待經費年初預算金額為3,600.00元，實際支出金額為1,042.00元，支出金額在預算范圍內；行政服務中心無安排相關接待費業(yè)務，年初預算金額為3,000.00元，實際支出金額為0.00元。

　　經檢查發(fā)現(xiàn)公共資源交易中心存在公務接待部分支出超出接待標準的現(xiàn)象，不符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機關國內接待管理的意見〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號）的相關規(guī)定。

　　2.公務用車購置及運行費情況。政數(shù)局車輛情況：權屬政數(shù)局車輛有1臺。其下屬單位公共資源交易中心有1輛公務用車，行政服務中心有1輛公務用車。政數(shù)局2022年公務用車購置及運行維護費年初預算金額為20,000.00元，實際支出數(shù)為4,929.50元，支出金額在預算范圍內。其下屬單位公共資源交易中心年初預算金額為9,000.00元，經調整后預算金額為14,000.00元，實際支出金額為13,954.70元；行政服務中心年初預算金額為30,000.00元，實際支出金額為22,570.00元，支出金額均在預算范圍內。

　　經檢查發(fā)現(xiàn)：公共資源交易中心2022年6月20日記賬-6-0025憑證，支付中心人員3-5月到江羅高速古猛收費站疫情聯(lián)防值班路橋費1,555.00元，全額列入了公務用車運行費用，但其中560.00元實為中心人員以駕駛自有車輛方式出行報銷的交通費，應列入差旅費。

　　3.因公出國（境）費情況。2022年，政數(shù)局及其下屬單位無安排相關業(yè)務，因公出國（境）費年初部門預算及實際支出金額為0.00元。

　?。ǘ┎块T基本支出辦公費、會議費、培訓費、差旅費情況

　　1.辦公費情況。2022年，政數(shù)局辦公費年初部門基本支出預算金額為30,000.00元，實際支出金額為722.04元，支出金額在預算范圍內。2022年，其下屬單位公共資源交易中心辦公費年初部門基本支出預算金額為86,000.00元，實際支出金額為51,278.84元，支出金額在預算范圍內；行政服務中心辦公費年初部門基本支出預算金額為61,000.00元，實際支出金額為59,319.79元，支出金額在預算范圍內。

　　2.會議費情況。2022年，政數(shù)局及其下屬單位均無安排相關會議費業(yè)務。會議費年初部門預算及實際支出金額為0.00元。

　　3.培訓費情況。2022年，政數(shù)局及其下屬單位均無安排相關培訓費業(yè)務。培訓費年初部門預算及實際支出金額為0.00元。

　　4.差旅費情況。2022年，政數(shù)局及其下屬單位公共資源交易中心無安排相關差旅費業(yè)務。差旅費年初部門預算及實際支出金額為0.00元。2022年，其下屬單位行政服務中心差旅費年初部門基本支出預算金額為10,000.00元，實際支出金額為3,040.00元，支出金額在預算范圍內。

　?。ㄈ┲饕颇壳闆r

　　1.現(xiàn)金及銀行存款。2022年期末，政數(shù)局現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款余額為24,309.79元，與銀行出具的對賬單余額核對相符。2022年期末，其下屬單位公共資源交易中心現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款余額為7,240,697.81元，與銀行出具的對賬單余額核對相符。2022年期末，其下屬單位行政服務中心現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款余額為113,808.60元，與銀行出具的對賬單余額核對相符。

　　2.非稅收入、上級補助、經營收入等收入科目情況。2022年，政數(shù)局及其下屬單位無非稅收入，無經營收入；無上級補助收入。

　　3.應收、應付等往來科目。政數(shù)局2022年應收、應付等往來科目明細如下：

　　其下屬單位公共資源交易中心2022年應收、應付等往來科目明細如下：

　　其下屬單位行政服務中心2022年應收、應付等往來科目明細如下：

　　經檢查，政數(shù)局及其下屬單位均不存在長期掛賬的情況。

　　四、其他財經紀律的檢查

　?。ㄒ唬嫓蕜t執(zhí)行情況

　　經抽查，政數(shù)局及其下屬單位2022年會計核算和財務報告等會計信息情況真實、準確，全面反映行政事業(yè)單位預算執(zhí)行情況和財務狀況、運行情況、現(xiàn)金流量等。

　　經檢查發(fā)現(xiàn)：政數(shù)局2022年存在支出的決算經濟分類跟科目余額表相應科目金額不一致的情況。如：辦公費支出決算金額25,776.35元，在科目余額表上列示25,903.86元；手續(xù)費支出決算金額108.78元，科目余額表上未列示；退休費支出決算金額16,879.38元，在科目余額表上列示16,860.65元。

　?。ǘ┵Y產負債情況

　　列入資產負債表的項目、科目完整、準確、規(guī)范。2022年固定資產購置符合政府采購辦法要求，固定資產定期盤點、賬實相符，固定資產的處置也符合相關程序。

　　經檢查，政數(shù)局2022年11月30日記賬-11-0010憑證，購入辦公家具總計35,125.00元，其中會議臺和椅子17,895.00元，未確認為固定資產；2022年11月30日記賬-11-0011憑證，購入LED顯示屏，于6月已完成驗收，但到11月才記入固定資產。

　　（三）費用支出情況

　　費用的確認合規(guī)，各項支出真實，核算準確；支出審核手續(xù)齊全，支出憑證合規(guī)完整，執(zhí)行“三重一大”程序。

　?。ㄋ模┰O立“小金庫”情況

　　通過對政數(shù)局及其下屬單位賬務及其他資料的檢查，未發(fā)現(xiàn)政數(shù)局存在設有“小金庫”現(xiàn)象，資產處置收入無形成“賬外賬”，不存在應列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項資金及其形成的資產。

　?。ㄎ澹﹥炔靠刂茍蟾鏅z查情況

　　經檢查，政數(shù)局于2023年6月2日報送2022年度內部控制報告，內部控制報告內容符合單位真實情況并按財政部規(guī)定的統(tǒng)一報告格式及信息要求編制完整。

　　五、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議

　?。ㄒ唬┰?022年公務接待費支出方面，政數(shù)局存在支付憑證中未附事前審批資料，政數(shù)局及公共資源交易中心存在超出接待標準的問題。不符合《中共江門市委辦公室 江門市人民政府辦公室印發(fā)〈關于進一步加強我市黨政機關國內公務接待管理的意見〉的通知》（江辦發(fā)〔2016〕10號）第六點“接待審批……接待單位應當根據(jù)規(guī)定的接待范圍，按照‘先審批、后接待’的原則，嚴格接待審批控制，對能夠合并的公務接待統(tǒng)籌安排，不屬于接待范圍內的活動，一律不予公務接待”及《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機關國內接待管理的意見〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號）第五點“公務接待管理……（四）嚴格食宿標準……接待單位可以安排工作餐一次，并按鶴山市黨政機關和事業(yè)單位會議用餐標準執(zhí)行……”的相關規(guī)定。

　　建議嚴格按照《中共江門市委辦公室 江門市人民政府辦公室印發(fā)〈關于進一步加強我市黨政機關國內公務接待管理的意見〉的通知》《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機關國內接待管理的意見〉的通知》的相關規(guī)定實施公務接待。

　?。ǘ┱?shù)局2022年固定資產存在未完整、及時確認固定資產的情況。不符合《政府會計準則第3號——固定資產》中第二條“……單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是使用年限超過1年（不含1年）的大批同類物資，如圖書、家具、用具、裝具等，應當確認為固定資產”及《政府會計準則——基本準則》第二章政府會計信息質量要求中的第十四條“政府會計主體對已經發(fā)生的經濟業(yè)務或者事項，應當及時進行會計核算，不得提前或者延后”的相關規(guī)定。

　　建議按《政府會計準則第3號——固定資產》及《政府會計準則——基本準則》的相關規(guī)定，確認相關固定資產并及時進行會計核算。

　　（三）2022年下屬單位公共資源交易中心差旅費存在錯誤支出在“公務用車運行維護費”中的情況。建議按《鶴山市市直黨政機關和事業(yè)單位差旅費管理辦法》（鶴財行〔2014〕24號）第二十條的相關規(guī)定，嚴格審核費用，核查清楚費用支出的類別，按類支出，按類入賬，在“差旅費”支出經濟科目中核算相關支出。

　　（四）政數(shù)局2022年存在支出的決算經濟分類跟科目余額表相應科目金額不一致的情況。建議財務人員加強預決算管理、《政府會計制度》的培訓與學習工作。

鶴山市財政局

2023年11月24日