鶴山市工商業(yè)聯(lián)合會：

　　根據《鶴山市財政局開展行政事業(yè)單位會計信息質量檢查工作實施方案》（鶴財監(jiān)〔2023〕6號），我局于2023年9月對鶴山市工商業(yè)聯(lián)合會2022年相關情況進行了重點檢查。檢查情況如下：

　　一、單位基本情況

　　鶴山市工商業(yè)聯(lián)合會（以下簡稱工商聯(lián)）是經鶴山市委機構編制委員會辦公室批準設立的群眾團體單位，統(tǒng)一社會信用代碼證書號為134407840070857808。負責人為杜海燕，機構地址位于廣東省江門市鶴山市沙坪街道文明路2號5樓。

　　工商聯(lián)無下屬單位，部門預算為本級預算。

　　二、預決算收支管理情況

　?。ㄒ唬╊A決算收入情況

　　工商聯(lián)2022年年初預算收入金額為250.88萬元，決算收入金額為182.63萬元。預決算收入具體如下表：

　　（二）預決算支出情況

　　工商聯(lián)2022年年初預算支出金額為250.88萬元，決算支出金額為182.55萬元，預決算支出按功能分類具體如下表：

　　2022年工商聯(lián)的預算支出遵循先有預算后有支出的原則，需要超年初預算金額范圍支出的項目經市財政局審批調整相關預算指標后再支付。檢查未發(fā)現(xiàn)超預算或者無預算安排支出，虛列支出、轉移或套取預算資金，轉嫁支出等問題，未發(fā)現(xiàn)擅自設立項目、超標準超范圍發(fā)放津貼補貼問題。

　?。ㄈ?022年度預決算公開情況

　　工商聯(lián)于2022年5月19日、10月20日在鶴山市人民政府門戶網站信息公開平臺將2022年鶴山市工商業(yè)聯(lián)合會預算、2021年鶴山市工商業(yè)聯(lián)合會決算對社會公開。

　　對其預算公開情況檢查如下：

　　備注：“公務用車購置及運行費”細化至“公務用車購置費”“公務用車運行維護費”兩個項目。

　　三、主要經費支出及主要科目情況

　?。ㄒ唬叭苯涃M情況

　　1.公務接待情況。2022年，工商聯(lián)公務接待經費年初預算金額為11,000.00元，實際支出金額為3,843.00元，其中基本支出3,843.00元、項目支出0.00元，支出金額在預算范圍內。

　　經檢查發(fā)現(xiàn)部分公務接待支出超出接待工作餐開支標準。

　　2.公務用車購置及運行費情況。工商聯(lián)車輛情況：權屬工商聯(lián)車輛有1臺。工商聯(lián)2022年公務用車購置及運行維護費年初預算金額為15,000.00元，實際支出數(shù)為15,000.00元，其中基本支出15,000.00元、項目支出0.00元，支出金額在預算范圍內。

　　3.因公出國（境）費情況。2022年，工商聯(lián)無安排相關因公出國（境）業(yè)務，因公出國（境）費年初部門預算及實際支出金額為0.00元。

　　檢查時發(fā)現(xiàn)：工商聯(lián)2022年項目支出——差旅費存在列支因公出國（境）經費情況。

　　（二）辦公費、會議費、培訓費、差旅費情況

　　1.辦公費情況。2022年，工商聯(lián)辦公費年初部門基本支出預算金額為20,000.00元，年中經市財政局審批調整，實際基本支出金額為27,157.00元。

　　2.會議費情況。2022年，工商聯(lián)基本支出無安排相關會議業(yè)務，會議費年初部門基本支出預算及實際支出金額為0.00元。

　　3.培訓費情況。2022年，工商聯(lián)培訓費年初部門基本支出預算金額為0.00元，實際基本支出金額為0.00元，支出金額在預算范圍內。

　　4.差旅費情況。2022年，工商聯(lián)差旅費年初部門基本支出預算金額為0.00元，實際基本支出金額為0.00元，支出金額在預算范圍內。

　　（三）主要科目情況

　　1.現(xiàn)金及銀行存款。2022年期末，工商聯(lián)現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款余額為13,539.96元，與銀行出具的對賬單余額核對相符。

　　2.非稅收入、上級補助、經營收入等收入科目情況。2022年，工商聯(lián)無非稅收入、無經營收入、無上級補助收入；其他收入750.84元。經查，其中73.76元來自于利息收入、677.08元來自個人所得稅手續(xù)費退費，入賬科目的使用符合《政府會計制度》規(guī)定。

　　3.應收、應付等往來科目。工商聯(lián)2022年應收、應付等往來科目明細如下：

　　經查，工商聯(lián)不存在往來款項長期掛賬的情況。

　　四、其他財經紀律的檢查

　?。ㄒ唬嫓蕜t執(zhí)行情況

　　經抽查，工商聯(lián)2022年會計核算、決算報告和財務報告等會計信息情況真實、準確，全面反映了工商聯(lián)預算執(zhí)行情況和財務狀況、運行情況、現(xiàn)金流量等。

　　檢查時發(fā)現(xiàn)：工商聯(lián)2022年存在支出的決算經濟分類跟科目余額表相應科目金額不一致的情況。辦公費決算金額為78,662.55元，在科目余額表上的金額為67,157.00元；委托業(yè)務費決算金額為75,544.00元，在科目余額表上的金額為23,852.00元；其他商品和服務支出決算金額為80,760.00元，在科目余額表上的金額為143,957.55元。

　　（二）資產負債情況

　　列入資產負債表的項目、科目完整、準確、規(guī)范。2022年固定資產購置符合政府采購辦法要求，入賬資產完整；固定資產定期盤點、賬實相符；固定資產的處置也符合相關程序。

　　（三）費用支出情況

　　費用的確認合規(guī)，各項支出真實，核算準確；支出審核手續(xù)基本齊全，支出憑證基本合規(guī)完整，執(zhí)行“三重一大”程序。

　　檢查時發(fā)現(xiàn)：工商聯(lián)2022年項目支出——培訓費存在支出不規(guī)范的情況。

　?。ㄋ模┰O立“小金庫”情況

　　通過對工商聯(lián)賬務及其他資料的檢查，未發(fā)現(xiàn)工商聯(lián)存在設有“小金庫”現(xiàn)象，資產處置收入無形成“賬外賬”，不存在應列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項資金及其形成的資產。

　?。ㄎ澹﹥炔靠刂茍蟾鏅z查情況

　　經檢查，工商聯(lián)于2023年6月2日報送了2022年度內部控制報告，內部控制報告內容符合單位真實情況并按財政部規(guī)定的統(tǒng)一報告格式及信息要求編制完整。

　　五、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議

　?。ㄒ唬┕ど搪?lián)2022年公務接待費支出存在超出接待工作餐開支標準的問題。該情況不符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機關國內接待管理的意見〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號）第五大點第（四）點“接待對象應當按照規(guī)定標準自行用餐，確因工作需要，接待單位可以安排工作餐一次，并按鶴山市黨政機關和事業(yè)單位會議用餐標準執(zhí)行”的規(guī)定。

　　建議嚴格按照《鶴山市黨政機關國內接待管理的意見》實施公務接待，加強公務接待費支出審批。

　　（二）工商聯(lián)2022年培訓費支出存在未提供培訓計劃審批文件以及培訓通知、人員簽到表等情況。該情況不符合《鶴山市財政局 中共鶴山市委組織部 鶴山市人力資源和社會保障局關于印發(fā)〈市直黨政機關和事業(yè)單位培訓費管理辦法〉的通知》（鶴財行〔2018〕4號）第五章第十六條“培訓結束后，市直單位應及時辦理培訓費結算手續(xù)。報銷培訓費，綜合定額范圍內的，應當提供培訓計劃審批文件、培訓通知、實際參訓人員簽到表以及培訓機構出具的收款票據、費用明細等憑證”的規(guī)定。

　　建議嚴格按照《市直黨政機關和事業(yè)單位培訓費管理辦法》進行培訓的事前、事中、事后管理。

　　（三）工商聯(lián)2022年差旅費存在列支因公出國（境）經費情況。該情況不符合經鶴山市人民政府審批同意的《關于鶴山市因公出國（境）費有關安排原則的請示》（鶴財字〔2016〕1號）關于“在編制市本級部門預算時將因公出國（境）經費按如下方式處理：因公出國（境）全年指標納入市委統(tǒng)戰(zhàn)部部門預算，并根據全市各單位出訪計劃按照輕重緩急的原則據實進行分配……以后年度的因公出國（境）經費預算均參照上述原則進行處理”的規(guī)定。

　　建議嚴格按經鶴山市人民政府審批同意的《關于鶴山市因公出國（境）費有關安排原則的請示》安排因公出國（境）經費，嚴格按《鶴山市市直黨政機關和事業(yè)單位差旅費管理辦法》的規(guī)定列支差旅費。

　?。ㄋ模┕ど搪?lián)2022年存在支出的決算經濟分類跟科目余額表相應科目金額不一致的情況。建議財務人員加強預決算管理、《政府會計制度》的培訓與學習工作。

鶴山市財政局

2023年11月24日