中國人民政治協(xié)商會議廣東省鶴山市委員會辦公室：

　　根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈鶴山市財政局開展行政事業(yè)單位會計信息質(zhì)量檢查工作實施方案〉的通知》（鶴財監(jiān)〔2023〕6號），我局于2023年9月對中國人民政治協(xié)商會議廣東省鶴山市委員會辦公室2022年相關(guān)情況進行了重點檢查。檢查情況如下：

　　一、單位基本情況

　　中國人民政治協(xié)商會議廣東省鶴山市委員會辦公室（以下簡稱鶴山市政協(xié)）是經(jīng)鶴山市委機構(gòu)編制委員會辦公室批準設(shè)立的政府機關(guān)單位，統(tǒng)一社會信用代碼證書號為11440784007085289X。負責人為梁均明，機構(gòu)地址位于廣東省江門市鶴山市沙坪街道前進路18號。

　　鶴山市政協(xié)無下屬單位，部門預(yù)算為本級預(yù)算。

　　二、預(yù)決算收支管理情況

　?。ㄒ唬╊A(yù)決算收入情況

　　鶴山市政協(xié)2022年年初預(yù)算收入金額為1,663.84萬元，決算收入金額為1,358.04萬元。預(yù)決算收入具體如下表：

　　（二）預(yù)決算支出情況

　　鶴山市政協(xié)2022年年初預(yù)算支出金額為1,663.84萬元，決算支出金額為1,358.01萬元，預(yù)決算支出按功能分類具體如下表：

　　2022年鶴山市政協(xié)的預(yù)算支出遵循先有預(yù)算后有支出的原則，需要超年初預(yù)算金額范圍支出的項目經(jīng)市財政局審批調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標后再支付。檢查未發(fā)現(xiàn)超預(yù)算或者無預(yù)算安排支出，虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金，轉(zhuǎn)嫁支出等問題，未發(fā)現(xiàn)擅自設(shè)立項目、超標準超范圍發(fā)放津貼補貼問題。

　?。ㄈ?022年度預(yù)決算公開情況

　　鶴山市政協(xié)于2022年5月17日、10月19日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺將2022年中國人民政治協(xié)商會議廣東省鶴山市委員會辦公室預(yù)算、2021年中國人民政治協(xié)商會議廣東省鶴山市委員會辦公室決算對社會公開。

　　對其預(yù)算公開情況檢查如下：

　　備注：“公務(wù)用車購置及運行費”細化至“公務(wù)用車購置費”“公務(wù)用車運行維護費”兩個項目。

　　三、主要經(jīng)費支出及主要科目情況

　?。ㄒ唬叭苯?jīng)費情況

　　1.公務(wù)接待情況。2022年，鶴山市政協(xié)公務(wù)接待經(jīng)費年初預(yù)算金額為174,600.00元，實際支出金額為23,739.00元，其中基本支出9,255.00元、項目支出14,484.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　2.公務(wù)用車購置及運行費情況。權(quán)屬鶴山市政協(xié)車輛有6臺。鶴山市政協(xié)2022年公務(wù)用車購置及運行維護費年初預(yù)算金額為177,300.00元，實際支出數(shù)為61,386.39元，其中基本支出16,500.79元、項目支出44,885.60元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　檢查時發(fā)現(xiàn)：鶴山市政協(xié)2022年公務(wù)用車過程中存在未記錄公務(wù)用車的使用里程的情況。

　　3.因公出國（境）費情況。2022年，鶴山市政協(xié)無安排相關(guān)因公出國（境）業(yè)務(wù)，因公出國（境）費年初部門預(yù)算及實際支出金額為0.00元。

　?。ǘ┺k公費、會議費、培訓費、差旅費情況

　　1.辦公費情況。2022年，鶴山市政協(xié)辦公費年初部門基本支出預(yù)算金額為29,500.00元，實際基本支出金額為16,961.80元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　2.會議費情況。2022年，鶴山市政協(xié)會議費年初部門基本支出預(yù)算及實際支出金額為0.00元。

　　3.培訓費情況。2022年，鶴山市政協(xié)培訓費年初部門基本支出預(yù)算金額為0.00元，實際基本支出金額為0.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　4.差旅費情況。2022年，鶴山市政協(xié)差旅費年初部門基本預(yù)算金額為15,900.00元，實際基本支出金額為1,500.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　?。ㄈ┲饕颇壳闆r

　　1.現(xiàn)金及銀行存款。2022年期末，鶴山市政協(xié)現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。

　　2.非稅收入、上級補助、經(jīng)營收入等收入科目情況。2022年，鶴山市政協(xié)無非稅收入，無經(jīng)營收入；無上級補助收入；其他收入360.84元。經(jīng)查，其他收入來自于利息收入，入賬科目的使用符合《政府會計制度》規(guī)定。

　　3.應(yīng)收、應(yīng)付等往來科目。鶴山市政協(xié)2022年應(yīng)收、應(yīng)付等往來科目明細如下：

　　經(jīng)檢查，鶴山市政協(xié)“其他應(yīng)付款-其他”2022年年初余額36,593.35元，2022年年末余額36,593.35元。構(gòu)成如下：1.代收江門市政協(xié)鶴山聯(lián)絡(luò)組活動經(jīng)費16,500.00元,2022年由于疫情原因未能支出；2.留存基本戶（水電費）金額20,093.35元。

　　四、其他財經(jīng)紀律的檢查

　?。ㄒ唬嫓蕜t執(zhí)行情況

　　經(jīng)抽查，鶴山市政協(xié)2022年會計核算和財務(wù)報告等會計信息情況真實、準確，全面反映了鶴山市政協(xié)預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)狀況、運行情況、現(xiàn)金流量等。

　　檢查時發(fā)現(xiàn)：

　　鶴山市政協(xié)2022年存在支出的決算經(jīng)濟分類跟科目余額表相應(yīng)科目金額不一致的情況。如：其他工資福利支出決算金額603,986.56元，在科目余額表上列示635,736.76元；勞務(wù)費支出決算金額49,750.20元，科目余額表上列示18,000.00元；委托業(yè)務(wù)費支出決算金額82,601.70元，科目余額表上列示48,995.70元；其他商品和服務(wù)支出決算金額509,758.60元，科目余額表上列示543,364.60元。

　　（二）資產(chǎn)負債情況

　　列入資產(chǎn)負債表的項目、科目完整、準確、規(guī)范。2022年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法要求，入賬資產(chǎn)完整；固定資產(chǎn)定期盤點、賬實相符；固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序。

　?。ㄈ┵M用支出情況

　　費用的確認合規(guī)，各項支出真實，核算準確；支出審核手續(xù)基本齊全，支出憑證基本合規(guī)完整，執(zhí)行“三重一大”程序。

　?。ㄋ模┰O(shè)立“小金庫”情況

　　通過對鶴山市政協(xié)賬務(wù)及其他資料的檢查，未發(fā)現(xiàn)鶴山市政協(xié)存在設(shè)有“小金庫”現(xiàn)象，資產(chǎn)處置收入無形成“賬外賬”，不存在應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項資金及其形成的資產(chǎn)。

　　（五）內(nèi)部控制報告檢查情況

　　經(jīng)檢查，鶴山市政協(xié)于2023年5月29日報送了2022年度內(nèi)部控制報告，內(nèi)部控制報告內(nèi)容符合單位真實情況并按財政部規(guī)定的統(tǒng)一報告格式及信息要求編制完整。

　　五、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議

　　（一）鶴山市政協(xié)2022年公務(wù)用車過程中存在未記錄公務(wù)用車使用里程的情況。該情況與《黨政機關(guān)公務(wù)用車管理辦法》（中辦發(fā)〔2017〕71號）第二十條“黨政機關(guān)應(yīng)當建立健全公務(wù)用車使用管理制度，嚴格執(zhí)行，加強監(jiān)督，降低運行成本。嚴格公務(wù)用車使用時間、事由、地點、里程、油耗、費用等信息登記和公示制度”的規(guī)定不符。

　　建議嚴格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，規(guī)范公務(wù)用車日常管理，做好車輛使用臺賬登記。

　　（二）鶴山市政協(xié)2022年存在支出的決算經(jīng)濟分類跟科目余額表相應(yīng)科目金額不一致的情況。建議財務(wù)人員加強預(yù)決算管理、《政府會計制度》的培訓與學習工作。

　?。ㄈ┢渌麘?yīng)付款存在長期掛賬的情況。該情況不符合《行政單位財務(wù)規(guī)則》（財政部令第71號）第三十七條“行政單位應(yīng)當加強應(yīng)收及暫付款項的管理，嚴格控制規(guī)模，并及時進行清理，不得長期掛賬”的規(guī)定。

　　建議及時清理長期掛賬的往來款項。

鶴山市財政局

2023年11月24日