鶴山市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)辦公室：

　　根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈鶴山市財(cái)政局開(kāi)展行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作實(shí)施方案〉的通知》（鶴財(cái)監(jiān)〔2023〕6號(hào)），我局于2023年9月對(duì)鶴山市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)辦公室2022年相關(guān)情況進(jìn)行了重點(diǎn)檢查。檢查情況如下：

　　一、單位基本情況

　　鶴山市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)辦公室（以下簡(jiǎn)稱(chēng)人大常委會(huì)辦公室）是經(jīng)鶴山市委機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)辦公室批準(zhǔn)設(shè)立的政府機(jī)關(guān)單位，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼證書(shū)號(hào)為114407840070852701，負(fù)責(zé)人為何建衛(wèi)，機(jī)構(gòu)地址位于廣東省江門(mén)市鶴山市沙坪街道前進(jìn)路18號(hào)。

　　人大常委會(huì)辦公室無(wú)下屬單位，部門(mén)預(yù)算為本級(jí)預(yù)算。

　　二、預(yù)決算收支管理情況

　?。ㄒ唬╊A(yù)決算收入情況

　　人大常委會(huì)辦公室2022年年初預(yù)算收入金額為2,514.54萬(wàn)元，決算收入金額為1,871.07萬(wàn)元。預(yù)決算收入具體如下表：

　　（二）預(yù)決算支出情況

　　人大常委會(huì)辦公室2022年年初預(yù)算支出金額為2,514.54萬(wàn)元，決算支出金額為1,882.54萬(wàn)元，預(yù)決算支出按功能分類(lèi)具體如下表：

　　2022年人大常委會(huì)辦公室的預(yù)算支出遵循先有預(yù)算后有支出的原則，需要超年初預(yù)算金額范圍支出的項(xiàng)目經(jīng)市財(cái)政局審批調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)后再支付。檢查未發(fā)現(xiàn)超預(yù)算或者無(wú)預(yù)算安排支出，虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金，轉(zhuǎn)嫁支出等問(wèn)題，未發(fā)現(xiàn)擅自設(shè)立項(xiàng)目、超標(biāo)準(zhǔn)超范圍發(fā)放津貼補(bǔ)貼問(wèn)題。

　?。ㄈ?022年度預(yù)決算公開(kāi)情況

　　人大常委會(huì)辦公室分別于2022年5月18日、10月20日在鶴山市人民政府門(mén)戶(hù)網(wǎng)站信息公開(kāi)平臺(tái)將2022年鶴山市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)辦公室部門(mén)預(yù)算、2021年鶴山市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)辦公室部門(mén)決算對(duì)社會(huì)公開(kāi)。

　　對(duì)其預(yù)算公開(kāi)情況檢查如下：

　　備注：“公務(wù)用車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)”細(xì)化至“公務(wù)用車(chē)購(gòu)置費(fèi)”“公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)”兩個(gè)項(xiàng)目。

　　三、主要經(jīng)費(fèi)支出及主要科目情況

　?。ㄒ唬叭苯?jīng)費(fèi)情況

　　1.公務(wù)接待情況。2022年，人大常委會(huì)辦公室公務(wù)接待經(jīng)費(fèi)年初預(yù)算金額為130,000.00元，實(shí)際支出金額為29,945.00元，其中基本支出23,287.00元、項(xiàng)目支出6,658.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　2.公務(wù)用車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)情況。人大常委會(huì)辦公室車(chē)輛情況：權(quán)屬人大常委會(huì)辦公室車(chē)輛共有7輛，其中，機(jī)要通信用車(chē)1輛、應(yīng)急保障用車(chē)6輛。人大常委會(huì)辦公室2022年公務(wù)用車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)年初預(yù)算金額為199,000.00元，實(shí)際支出數(shù)為81,013.01元，其中基本支出39,000.00元、項(xiàng)目支出42,013.01元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　3.因公出國(guó)（境）費(fèi)情況。2022年，人大常委會(huì)辦公室無(wú)安排相關(guān)因公出國(guó)（境）業(yè)務(wù)，因公出國(guó)（境）費(fèi)年初部門(mén)預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。

　?。ǘ┺k公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)情況

　　1.辦公費(fèi)情況。2022年，人大常委會(huì)辦公室辦公費(fèi)年初部門(mén)基本支出預(yù)算金額為123,000.00元，年中經(jīng)市財(cái)政局審批調(diào)整，實(shí)際基本支出決算金額為145,668.96元。

　　2.會(huì)議費(fèi)情況。2022年，人大常委會(huì)辦公室會(huì)議費(fèi)年初部門(mén)基本支出預(yù)算金額為0.00元，實(shí)際基本支出金額為0.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　3.培訓(xùn)費(fèi)情況。2022年，人大常委會(huì)辦公室培訓(xùn)費(fèi)年初部門(mén)基本支出預(yù)算金額為0.00元，實(shí)際基本支出金額為0.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　4.差旅費(fèi)情況。2022年，人大常委會(huì)辦公室差旅費(fèi)年初部門(mén)基本預(yù)算金額為10,000.00元，實(shí)際基本支出金額為9,690.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　（三）主要科目情況

　　1.現(xiàn)金及銀行存款。2022年期末，人大常委會(huì)辦公室現(xiàn)金余額與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符。

　　2.非稅收入、上級(jí)補(bǔ)助、經(jīng)營(yíng)收入等收入科目情況。2022年，人大常委會(huì)辦公室無(wú)非稅收入，無(wú)經(jīng)營(yíng)收入；無(wú)上級(jí)補(bǔ)助收入；其他收入553.31元。經(jīng)查，其他收入來(lái)自于利息收入，入賬科目的使用符合《政府會(huì)計(jì)制度》規(guī)定。

　　3.應(yīng)收、應(yīng)付等往來(lái)科目。人大常委會(huì)辦公室2022年應(yīng)收、應(yīng)付等往來(lái)科目明細(xì)如下：

　　經(jīng)查，人大常委會(huì)辦公室不存在往來(lái)款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬的情況。

　　四、其他財(cái)經(jīng)紀(jì)律的檢查

　　（一）會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行情況

　　經(jīng)抽查，人大常委會(huì)辦公室2022年會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)信息情況真實(shí)、準(zhǔn)確，全面反映了人大常委會(huì)辦公室預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)行情況、現(xiàn)金流量等。

　　（二）資產(chǎn)負(fù)債情況

　　列入資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目、科目完整、準(zhǔn)確、規(guī)范。2022年固定資產(chǎn)購(gòu)置符合政府采購(gòu)辦法要求，入賬資產(chǎn)完整；固定資產(chǎn)定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)相符；固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序。

　　（三）費(fèi)用支出情況

　　費(fèi)用支出審核手續(xù)齊全，執(zhí)行“三重一大”程序。在檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)以下情況：

　　在項(xiàng)目支出中列支的培訓(xùn)費(fèi)存在以下問(wèn)題：人大常委會(huì)辦公室2022年辦公費(fèi)、其他商品和服務(wù)支出存在列支師資費(fèi)用的情況。

　?。ㄋ模┰O(shè)立“小金庫(kù)”情況

　　通過(guò)對(duì)人大常委會(huì)辦公室賬務(wù)及其他資料的檢查，未發(fā)現(xiàn)人大常委會(huì)辦公室存在設(shè)有“小金庫(kù)”現(xiàn)象，資產(chǎn)處置收入無(wú)形成“賬外賬”，不存在應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶(hù)、賬簿的各項(xiàng)資金及其形成的資產(chǎn)。

　　（五）內(nèi)部控制報(bào)告檢查情況

　　經(jīng)檢查，人大常委會(huì)辦公室于2023年6月2日?qǐng)?bào)送了2022年度內(nèi)部控制報(bào)告，內(nèi)部控制報(bào)告內(nèi)容符合單位真實(shí)情況并按財(cái)政部規(guī)定的統(tǒng)一報(bào)告格式及信息要求編制完整。

　　五、檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及建議

　　在項(xiàng)目支出中列支的培訓(xùn)費(fèi)存在的問(wèn)題

　　人大常委會(huì)辦公室2022年辦公費(fèi)、其他商品和服務(wù)支出存在列支師資費(fèi)用的情況，不符合《鶴山市財(cái)政局 中共鶴山市委組織部 鶴山市人力資源和社會(huì)保障局關(guān)于印發(fā)〈市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位培訓(xùn)費(fèi)管理辦法〉的通知》（鶴財(cái)行〔2018〕4號(hào)）第三章第七條“培訓(xùn)費(fèi)是指市直單位舉辦培訓(xùn)直接發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出，包括師資費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、培訓(xùn)場(chǎng)地費(fèi)、培訓(xùn)資料費(fèi)、交通費(fèi)以及其他費(fèi)用。（一）師資費(fèi)是指聘請(qǐng)師資授課發(fā)生的費(fèi)用，包括授課老師講課費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、城市間交通費(fèi)等……”的規(guī)定。

　　建議嚴(yán)格按《市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》的規(guī)定列支培訓(xùn)費(fèi)。

鶴山市財(cái)政局

2023年11月24日