中國共產(chǎn)黨鶴山市委員會政法委員會：

　　根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈鶴山市財政局開展行政事業(yè)單位會計信息質(zhì)量檢查工作實施方案〉的通知》（鶴財監(jiān)〔2023〕6號），我局于2023年9月對中國共產(chǎn)黨鶴山市委員會政法委員會2022年相關(guān)情況進(jìn)行了重點檢查。檢查情況如下：

　　一、單位基本情況

　　中國共產(chǎn)黨鶴山市委員會政法委員會（以下簡稱市委政法委）是經(jīng)鶴山市委機構(gòu)編制委員會辦公室批準(zhǔn)設(shè)立的政府機關(guān)單位，統(tǒng)一社會信用代碼證書號為114407840070852626。負(fù)責(zé)人為梁士元，機構(gòu)地址位于廣東省江門市鶴山市沙坪街道鶴山大道1300號公安局二號樓四樓。

　　市委政法委部門預(yù)算為本級預(yù)算，本部門無下屬單位。

　　二、預(yù)決算收支管理情況

　?。ㄒ唬╊A(yù)決算收入情況

　　市委政法委2022年年初預(yù)算收入金額為1,458.05萬元，決算收入金額為714.06萬元。預(yù)決算收入具體如下表：

　?。ǘ╊A(yù)決算支出情況

　　市委政法委2022年年初預(yù)算支出金額為1,458.05萬元，決算支出金額為713.25萬元，預(yù)決算支出按功能分類具體如下表：

　　2022年市委政法委的預(yù)算支出遵循先有預(yù)算后有支出的原則，需要超年初預(yù)算金額范圍支出的項目經(jīng)市財政局審批調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)后再支付。檢查未發(fā)現(xiàn)超預(yù)算或者無預(yù)算安排支出，虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金，轉(zhuǎn)嫁支出等問題，未發(fā)現(xiàn)擅自設(shè)立項目、超標(biāo)準(zhǔn)超范圍發(fā)放津貼補貼問題。

　?。ㄈ?022年度預(yù)決算公開情況

　　市委政法委分別于2022年5月20日、10月21日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺將2022年中國共產(chǎn)黨鶴山市委員會政法委員會部門預(yù)算、2021年中國共產(chǎn)黨鶴山市委員會政法委員會部門決算對社會公開。

　　對其預(yù)算公開情況檢查如下：

　　備注：“公務(wù)用車購置及運行費”細(xì)化至“公務(wù)用車購置費”“公務(wù)用車運行維護(hù)費”兩個項目。

　　三、主要經(jīng)費支出及主要科目情況

　?。ㄒ唬叭苯?jīng)費情況

　　1.公務(wù)接待情況。2022年，市委政法委公務(wù)接待經(jīng)費年初預(yù)算金額為3,300.00元，2022年6月7日申請增加調(diào)整公務(wù)接待經(jīng)費10,000.00元，合計13,300.00元，實際支出金額為12,905.75元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)存在陪餐人數(shù)超額問題。

　　2.公務(wù)用車購置及運行費情況。市委政法委車輛情況：權(quán)屬市委政法委車輛有1臺。市委政法委2022年公務(wù)用車購置及運行維護(hù)費年初預(yù)算金額為18,720.00元，實際支出數(shù)為15,879.64元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：市委政法委未按《黨政機關(guān)公務(wù)用車管理辦法》（中辦發(fā)〔2017〕71號）的相關(guān)規(guī)定記錄公務(wù)用車的使用事由、里程及具體目的地。

　　3.因公出國（境）費情況。2022年，市委政法委因公出國（境）費年初部門預(yù)算及部門決算金額為0.00元。

　?。ǘ┺k公費、會議費、培訓(xùn)費、差旅費情況

　　1.辦公費情況。2022年，市委政法委辦公費年初部門基本支出預(yù)算金額為120,000.00元，實際支出金額為122,320.40元。

　　經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)存在向經(jīng)營范圍未含藥品銷售的文具店采購藥品的情況。

　　2.會議費情況。2022年，市委政法委會議費年初部門基本支出預(yù)算金額為500.00元，實際支出金額為492.00元。

　　經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)存在為調(diào)研人員支付了應(yīng)由出差人員回本單位報銷的住宿費用的情況。個別會議礦泉水費用憑證中未見相關(guān)批準(zhǔn)文件、會議通知及參會人員簽到表。

　　3.培訓(xùn)費情況。2022年，市委政法委培訓(xùn)費年初部門基本支出預(yù)算金額為0.00元，實際支出金額為1,650.00元。

　　4.差旅費情況。2022年，市委政法委差旅費年初部門基本支出預(yù)算金額為5,000.00元，實際支出金額為3,672.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)存在在差旅費中列支因公出國（境）費用的情況；存在為部分非市委政法委工作人員支付外出學(xué)習(xí)住宿費的情況。

　?。ㄈ┲饕颇壳闆r

　　1.現(xiàn)金及銀行存款。2022年期末，市委政法委現(xiàn)金余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。

　　2.非稅收入、上級補助、經(jīng)營收入等收入科目情況。2022年，市委政法委無非稅收入，無經(jīng)營收入；上級補助收入為0.00元。

　　3.應(yīng)收、應(yīng)付等往來科目。經(jīng)查，市委政法委存在部分其它應(yīng)付款長期掛賬情況，上述做法與《行政單位財務(wù)規(guī)則》（財政部令第71號）第四十七條“行政單位應(yīng)當(dāng)加強對暫存款項的管理……對各種暫存款項應(yīng)當(dāng)及時清理、結(jié)算、不得長期掛賬”的規(guī)定不符。市委政法委應(yīng)及時清理往來款掛賬。

　　四、其他財經(jīng)紀(jì)律的檢查

　?。ㄒ唬嫓?zhǔn)則執(zhí)行情況

　　經(jīng)抽查，市委政法委2022年會計核算和財務(wù)報告等會計信息情況真實、準(zhǔn)確，全面反映行政事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)狀況、運行情況、現(xiàn)金流量等。

　　經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：市委政法委2022年存在決算報告金額與單位財務(wù)預(yù)算會計類科目金額不一致的情況。

　?。ǘ┵Y產(chǎn)負(fù)債情況

　　列入資產(chǎn)負(fù)債表的項目、科目完整、準(zhǔn)確、規(guī)范。2022年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法要求，入賬資產(chǎn)完整；固定資產(chǎn)定期盤點、賬實相符；固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序。

　　往來掛賬未能做到定期清理。

　　（三）費用支出情況

　　費用的確認(rèn)合規(guī)，各項支出真實，核算準(zhǔn)確；支出審核手續(xù)齊全，支出憑證合規(guī)完整，執(zhí)行“三重一大”程序。

　　（四）設(shè)立“小金庫”情況

　　通過對市委政法委賬務(wù)及其他資料的檢查，未發(fā)現(xiàn)市委政法委存在設(shè)有“小金庫”現(xiàn)象，資產(chǎn)處置收入無形成“賬外賬”，未存在應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項資金及其形成的資產(chǎn)。

　　（五）內(nèi)部控制報告檢查情況

　　經(jīng)檢查，市委政法委于2023年6月2日報送2022年度內(nèi)部控制報告，內(nèi)部控制報告內(nèi)容符合單位真實情況并按財政部規(guī)定的統(tǒng)一報告格式及信息要求編制完整。

　　五、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議

　　（一）市委政法委2022年公務(wù)接待費支出存在陪餐人數(shù)超額問題。該情況不符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機關(guān)國內(nèi)接待管理的意見〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號）“五、（一）接待對象應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)自行用餐，確因工作需要，接待單位可以安排工作餐一次，并按鶴山市黨政機關(guān)和事業(yè)單位會議用餐標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。嚴(yán)格控制陪餐人數(shù)，接待對象在10人以內(nèi)的，陪餐人數(shù)不得超過3人；超過10人的，不得超過接待對象人數(shù)的三分之一。”的規(guī)定。

　　建議嚴(yán)格按照《鶴山市黨政機關(guān)國內(nèi)接待管理的意見》實施公務(wù)接待，加強公務(wù)接待費支出審批。

　?。ǘ┦形ㄎ?022年公務(wù)用車過程中存在未記錄公務(wù)用車的使用事由、里程及具體目的地的情況。該情況與《黨政機關(guān)公務(wù)用車管理辦法》（中辦發(fā)〔2017〕71號）第二十條“黨政機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全公務(wù)用車使用管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行，加強監(jiān)督，降低運行成本。嚴(yán)格公務(wù)用車使用時間、事由、地點、里程、油耗、費用等信息登記和公示制度”的規(guī)定不符，且無法確認(rèn)是否存在在交通補貼保障范圍內(nèi)使用公車情況。

　　建議應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，規(guī)范公務(wù)用車日常管理，做好車輛使用臺賬登記。

　　（三）市委政法委2022年辦公費用支出中存在向經(jīng)營范圍未含藥品銷售的文具店采購藥品的情況。建議加強供應(yīng)商資質(zhì)審核，保證采購質(zhì)量。上述做法與《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范市直機關(guān)基層黨組織黨建工作經(jīng)費管理的意見》（鶴直工委〔2021〕2號）“五（十三）報銷費用時，原則上需提供規(guī)范的財務(wù)票據(jù)和憑證”，《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第四章第二十條“所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額”、第二十一條“不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收”的規(guī)定不符。

　　建議加強對報銷憑證的審核，嚴(yán)格遵守財務(wù)會計制度，加強經(jīng)費支出管理。

　?。ㄋ模┦形ㄎ?022年會議費用支出中存在為江門市市域社會治理工作專班調(diào)研人員支付午休費用的情況。該情況違反《鶴山市黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理的意見》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號）“四、公務(wù)外出管理……（三）嚴(yán)格按規(guī)定食宿……出差人員住宿費應(yīng)當(dāng)回本單位憑據(jù)報銷，與會人員住宿費按會議費管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行”的規(guī)定。

　　支付會議礦泉水費用，沒有相關(guān)批準(zhǔn)文件、會議通知及參會人員簽到表的情況，違反了《鶴山市黨政機關(guān)和事業(yè)單位會議費管理辦法》第三章第十六條“我市黨政機關(guān)和事業(yè)單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會議費開支標(biāo)準(zhǔn)和批準(zhǔn)文件有關(guān)規(guī)定，未經(jīng)批準(zhǔn)的項目不得列入會議費開支內(nèi)容。會議舉辦單位財務(wù)部門要嚴(yán)格按規(guī)定審核會議費開支，會議費報銷憑證必須包括批準(zhǔn)文件、會議通知、參會人員簽到表、費用原始明細(xì)單據(jù)、電腦打印的稅票等電子結(jié)算票據(jù)”的規(guī)定。

　　建議嚴(yán)格按照《鶴山市黨政機關(guān)和事業(yè)單位會議費管理辦法》的會議費用開支范圍、報銷支付的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行列支。

　　（五）市委政法委2022年差旅費存在列支因公出國（境）經(jīng)費情況。該情況不符合經(jīng)鶴山市人民政府審批同意的《關(guān)于鶴山市因公出國（境）費有關(guān)安排原則的請示》（鶴財字〔2016〕1號）關(guān)于“在編制市本級部門預(yù)算時將因公出國（境）經(jīng)費按如下方式處理：因公出國（境）全年指標(biāo)納入由市委統(tǒng)戰(zhàn)部部門預(yù)算，并根據(jù)全市各單位出訪計劃按照輕重緩急的原則據(jù)實進(jìn)行分配……以后年度的因公出國（境）經(jīng)費預(yù)算均參照上述原則進(jìn)行處理”的規(guī)定。

　　市委政法委還存在為其他單位出差人員支付住宿費情況，上述做法違反了《鶴山市市直黨政機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法》（鶴財行〔2016〕1號）第六章報銷管理第二十條關(guān)于“出差人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按規(guī)定開支差旅費，費用由所在單位承擔(dān)，在‘差旅費’支出經(jīng)濟科目中統(tǒng)一核算，不得以任何方式向下級單位、企業(yè)或其他單位轉(zhuǎn)嫁”的規(guī)定。

　　建議嚴(yán)格按經(jīng)鶴山市人民政府審批同意的《關(guān)于鶴山市因公出國（境）費有關(guān)安排原則的請示》有關(guān)規(guī)定安排因公出國（境）經(jīng)費，嚴(yán)格按《鶴山市市直黨政機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法》的規(guī)定列支差旅費。

　　（六）市委政法委2022年存在決算報告金額與單位財務(wù)預(yù)算會計類科目金額不一致的情況。建議財務(wù)人員加強預(yù)決算管理、《政府會計制度》的培訓(xùn)與學(xué)習(xí)工作。

鶴山市財政局

2023年11月24日