鶴山市人民政府

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      鶴山市人力資源和社會(huì)保障局“三公”經(jīng)費(fèi)使用情況及“小金庫(kù)”、內(nèi)部控制等專項(xiàng)檢查報(bào)告
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      鶴山市人力資源和社會(huì)保障局:

        根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈鶴山市開(kāi)展“三公”經(jīng)費(fèi)使用情況及“小金庫(kù)”、內(nèi)部控制等專項(xiàng)檢查工作實(shí)施方案〉的通知》(鶴財(cái)監(jiān)〔2022〕4號(hào)),我局于2022年9月對(duì)鶴山市人力資源和社會(huì)保障局(以下簡(jiǎn)稱“人社局”)2021年相關(guān)情況進(jìn)行了重點(diǎn)檢查。檢查情況如下:

        一、單位基本情況

        鶴山市人力資源和社會(huì)保障局是經(jīng)鶴山市委機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)辦公室批準(zhǔn)設(shè)立的政府機(jī)關(guān)單位,統(tǒng)一社會(huì)信用代碼為11440784557319510D,負(fù)責(zé)人為陳自力。機(jī)構(gòu)地址位于廣東省江門(mén)市鶴山市沙坪街道水圍新村八座138號(hào)。

        人社局預(yù)算為匯總預(yù)算,包括:鶴山市人力資源和社會(huì)保障局本級(jí)預(yù)算,以及納入編制范圍的下屬單位預(yù)算。下屬單位具體包括:鶴山市社會(huì)保險(xiǎn)基金管理局,鶴山市勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)管理中心,鶴山市勞動(dòng)人事?tīng)?zhēng)議調(diào)解仲裁院。    

        二、預(yù)決算收支管理情況

       ?。ㄒ唬┚直炯?jí)預(yù)決算收入情況

        2021年年初預(yù)算收入金額為5,723.60萬(wàn)元,實(shí)際收入金額為4,266.04萬(wàn)元。

        收入具體如下表:

        項(xiàng)目

        年初預(yù)算數(shù)(萬(wàn)元)

        實(shí)際支出數(shù)(萬(wàn)元)

        財(cái)政撥款

        5,723.60

        4,265.98

        其他收入

        0.00

        0.06

        合計(jì)

        5,723.60

        4,266.04

       ?。ǘ┚直炯?jí)預(yù)決算支出情況

        2021年年初預(yù)算支出金額為5,723.60萬(wàn)元,實(shí)際支出金額為4,287.82萬(wàn)元。支出按功能分類具體如下表:

        項(xiàng)目

        年初預(yù)算數(shù)(萬(wàn)元)

        實(shí)際支出數(shù)(萬(wàn)元)

        一般公共服務(wù)支出

        0.00

        184.90

        教育支出

        10.00

        5.72

        科學(xué)技術(shù)支出

        0.00

        1.20

        社會(huì)保障和就業(yè)支出

        5,491.31

        3,895.73

        衛(wèi)生健康支出

        67.29

        61.79

        農(nóng)林水支出

        90.00

        79.08

        住房保障支出

        65.00

        59.40

        合計(jì)

        5,723.60

        4,287.82

        2021年人社局局本級(jí)預(yù)算支出基本遵循先有預(yù)算后有支出的原則,需要超年初預(yù)算金額范圍支出的項(xiàng)目經(jīng)市財(cái)政局審批調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)后再支付。檢查未發(fā)現(xiàn)超預(yù)算或者無(wú)預(yù)算安排支出,虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金,轉(zhuǎn)嫁支出等問(wèn)題,未發(fā)現(xiàn)擅自設(shè)立項(xiàng)目、超標(biāo)準(zhǔn)超范圍發(fā)放津貼補(bǔ)貼問(wèn)題。

       ?。ㄈ?021年度預(yù)決算公開(kāi)情況

        人社局于2021年5月20日在鶴山市人民政府門(mén)戶網(wǎng)站鶴山市預(yù)決算公開(kāi)平臺(tái)將2021年鶴山市人力資源和社會(huì)保障局匯總預(yù)算對(duì)社會(huì)公開(kāi)。截至發(fā)稿日,經(jīng)再次檢查,人社局已于2022年10月24日在鶴山市人民政府門(mén)戶網(wǎng)站信息公開(kāi)平臺(tái)將2021年鶴山市人力資源和社會(huì)保障局的決算對(duì)社會(huì)公開(kāi)。

        對(duì)其預(yù)算公開(kāi)情況檢查如下:

        公開(kāi)項(xiàng)目

        公開(kāi)內(nèi)容

        是否按規(guī)定公開(kāi)

        備注

        部門(mén)基本情況

        部門(mén)職責(zé)、機(jī)構(gòu)設(shè)置等情況

        是

        部門(mén)收支總體情況

        部門(mén)收支總體情況表

        是

        部門(mén)收入總體情況表

        是

        部門(mén)支出總體情況表

        是

        財(cái)政撥款收支情況

        財(cái)政撥款收支總體情況表

        是

        一般公共預(yù)算支出情況表

        是

        一般公共預(yù)算基本支出情況表

        是

        一般公共預(yù)算“三公”經(jīng)費(fèi)支出情況表

        是

        政府性基金預(yù)算支出情況表

        是

        公開(kāi)明細(xì)層級(jí)情況

        一般公共預(yù)算支出情況表公開(kāi)至功能分類項(xiàng)級(jí)科目

        是

        一般公共預(yù)算基本支出表公開(kāi)至經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類款級(jí)科目

        是

        一般公共預(yù)算“三公”經(jīng)費(fèi)支出表按“因公出國(guó)(境)費(fèi)”、“公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)”、“公務(wù)接待費(fèi)”公開(kāi)

        是

        “公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)”細(xì)化至“公務(wù)用車購(gòu)置費(fèi)”、“公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)”兩個(gè)項(xiàng)目

        其他事項(xiàng)情況說(shuō)明

        部門(mén)預(yù)算收支增減變化情況

        是

        “三公”經(jīng)費(fèi)安排情況

        是

        機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)安排情況

        是

        政府采購(gòu)情況

        是

        國(guó)有資產(chǎn)占有使用情況

        是

        重點(diǎn)項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效目標(biāo)情況

        是

        對(duì)專業(yè)性較強(qiáng)的名詞解釋

        是

        三、主要經(jīng)費(fèi)支出情況

        (一)“三公”經(jīng)費(fèi)情況

        1.公務(wù)接待情況。

        2021年,人社局公務(wù)接待經(jīng)費(fèi)年初預(yù)算金額為11,700.00元,實(shí)際支出金額為11,700.00元,支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

        經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)部分公務(wù)接待支出存在無(wú)公函等情況,不符合《中共江門(mén)市委辦公室 江門(mén)市人民政府辦公室印發(fā)〈關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)我市黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)接待管理的意見(jiàn)〉的通知》(江辦發(fā)〔2016〕10號(hào))、《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)接待管理意見(jiàn)〉的通知》(鶴辦發(fā)〔2019〕48號(hào))的相關(guān)規(guī)定。

        2.公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)情況。

        人社局車輛情況:2021年12月31日,權(quán)屬人社局車輛有3臺(tái)。另:豐田牌小轎車(粵J63M70)于2021年9月劃撥至鶴山市宅梧鎮(zhèn)人民政府。

        人社局2021年公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)年初預(yù)算金額為81,200.00元,實(shí)際支出金額為81,103.07元,支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

        經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn):2021年12月31日記字第003號(hào)憑證,支付公務(wù)用車油費(fèi)50,503.60元,轉(zhuǎn)賬時(shí)間是2021年12月13日,但報(bào)銷審批表時(shí)間是2022年1月24日。

        3.因公出國(guó)(境)費(fèi)情況。

        2021年人社局無(wú)安排出國(guó)(境)工作及活動(dòng),2021年度因公出國(guó)(境)費(fèi)用預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。

       ?。ǘ?huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)情況

        1.會(huì)議費(fèi)情況。

        2021年人社局會(huì)議費(fèi)年初基本支出預(yù)算數(shù)為0.00元,在基本支出“其他商品服務(wù)和支出”預(yù)算中實(shí)際列支19,735.78元。

        2.培訓(xùn)費(fèi)情況。

        2021年人社局培訓(xùn)費(fèi)年初預(yù)算數(shù)為0.00元,在基本支出“其他商品服務(wù)和支出”預(yù)算中實(shí)際列支4,750.00元。

        3.差旅費(fèi)情況。

        2021年人社局差旅費(fèi)年初基本支出預(yù)算數(shù)為0.00元,在基本支出“其他商品服務(wù)和支出”預(yù)算中實(shí)際列支2,000.00元。

        四、資產(chǎn)管理情況

        (一)資金管理情況

        2021年期末,人社局現(xiàn)金余額為0.00元,銀行存款余額為419,550.76元。經(jīng)查銀行賬本,均能與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符。

       ?。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)管理情況

        2021年固定資產(chǎn)購(gòu)置符合政府采購(gòu)辦法要求,固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序。

        經(jīng)檢查:2021年9月從其他單位劃撥的思威牌小型普通客車(粵J***9A)沒(méi)有在2021年進(jìn)行入賬處理。

        2021年9月30日記字第001號(hào)憑證,將報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)無(wú)償調(diào)出,錯(cuò)計(jì)入“資產(chǎn)處置費(fèi)用”。應(yīng)按《政府會(huì)計(jì)制度》的相關(guān)規(guī)定,將固定資產(chǎn)賬面余額與已計(jì)提折舊的差額,計(jì)入“無(wú)償調(diào)撥凈資產(chǎn)”,年末,將“無(wú)償調(diào)撥凈資產(chǎn)”余額轉(zhuǎn)入“累計(jì)盈余”。

        五、設(shè)立“小金庫(kù)”情況

        通過(guò)對(duì)人社局賬務(wù)及其他資料的檢查,未發(fā)現(xiàn)人社局存在設(shè)有“小金庫(kù)”現(xiàn)象,資產(chǎn)處置收入無(wú)形成“賬外賬”,未存在應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項(xiàng)資金及其形成的資產(chǎn)。

        六、內(nèi)部控制報(bào)告檢查情況

        經(jīng)檢查,人社局于2022年5月25日?qǐng)?bào)送2021年度內(nèi)部控制報(bào)告,內(nèi)部控制報(bào)告內(nèi)容符合單位真實(shí)情況并按財(cái)政部規(guī)定的統(tǒng)一報(bào)告格式及信息要求編制完整。

        七、檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及建議

        (一)人社局2021年公務(wù)接待費(fèi)支出存在無(wú)填寫(xiě)“公務(wù)接待審批表”進(jìn)行事前審批,超出接待標(biāo)準(zhǔn),無(wú)接待清單的情況。不符合《中共江門(mén)市委辦公室 江門(mén)市人民政府辦公室印發(fā)〈關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)我市黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理的意見(jiàn)〉的通知》(江辦發(fā)〔2016〕10號(hào))“六、接待審批 接待單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的接待范圍,按照‘先審批、后接待’的原則,嚴(yán)格接待審批控制,對(duì)能夠合并的公務(wù)接待統(tǒng)籌安排,不屬于接待范圍內(nèi)的活動(dòng),一律不予公務(wù)接待。……九、經(jīng)費(fèi)管理……(二)接待費(fèi)報(bào)銷憑證應(yīng)當(dāng)包括財(cái)務(wù)票據(jù)、派出單位公函或者相關(guān)審批件和接待清單。公務(wù)活動(dòng)結(jié)束后,接待單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫(xiě)接待清單,并由相關(guān)負(fù)責(zé)人審簽。接待清單要如實(shí)反映接待對(duì)象、公務(wù)活動(dòng)、接待費(fèi)用等情況,具體包括接待對(duì)象的單位、姓名、職務(wù)和公務(wù)活動(dòng)項(xiàng)目、時(shí)間、場(chǎng)所、費(fèi)用等內(nèi)容”及《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)接待管理的意見(jiàn)〉的通知》(鶴辦發(fā)〔2019〕48號(hào))第五點(diǎn):“公務(wù)接待管理……(四)嚴(yán)格食宿標(biāo)準(zhǔn)……接待單位可以安排工作餐一次,并按鶴山市黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位會(huì)議用餐標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行”的相關(guān)規(guī)定。

        建議嚴(yán)格按照《中共江門(mén)市委辦公室 江門(mén)市人民政府辦公室印發(fā)〈關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)我市黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理的意見(jiàn)〉的通知》、《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)接待管理的意見(jiàn)〉的通知》實(shí)施公務(wù)接待,加強(qiáng)接待費(fèi)支出審批,完善接待費(fèi)報(bào)銷憑證。

       ?。ǘ┤松缇?021年公務(wù)用車油費(fèi)支出中存在先支付后審批的情況。建議嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度“二、費(fèi)用支出審批程序 (一)經(jīng)費(fèi)支出遵循‘誰(shuí)經(jīng)辦,誰(shuí)負(fù)責(zé)’及‘先審批、后支出’的原則,按審批權(quán)限進(jìn)行逐級(jí)審批”的規(guī)定執(zhí)行。

       ?。ㄈ┤松缇謺?huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)存在未單獨(dú)安排預(yù)算,相關(guān)支出在“其他商品和服務(wù)支出”預(yù)算中支出的情況。

        建議按《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》第十三條、《鶴山市黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位會(huì)議費(fèi)管理辦法》(鶴財(cái)行〔2018〕63號(hào))第十四條、《市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》(鶴財(cái)行〔2018〕4號(hào))第十八條、《鶴山市市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》(鶴財(cái)行〔2014〕24號(hào))第二十條的相關(guān)規(guī)定,遵循先有預(yù)算后有支出的原則,分別在“會(huì)議費(fèi)”“培訓(xùn)費(fèi)”“差旅費(fèi)”支出經(jīng)濟(jì)科目中核算相關(guān)支出。

       ?。ㄋ模┤松缇?021年對(duì)當(dāng)期撥入的車輛沒(méi)有進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理及對(duì)無(wú)償調(diào)出固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理有誤。建議對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及時(shí)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告,維護(hù)會(huì)計(jì)信息及時(shí)性的質(zhì)量要求,并按《政府會(huì)計(jì)制度》相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。



      鶴山市財(cái)政局

      2022年12月19日


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