鶴山市醫(yī)療保障局：

　　根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈鶴山市開展“三公”經(jīng)費使用情況及“小金庫”、內(nèi)部控制等專項檢查工作實施方案〉的通知》（鶴財監(jiān)〔2022〕4號），我局于2022年9月對鶴山市醫(yī)療保障局（以下簡稱“醫(yī)保局”）2021年相關(guān)情況進行了重點檢查。檢查情況如下：

　　一、單位基本情況

　　鶴山市醫(yī)療保障局是經(jīng)鶴山市委機構(gòu)編制委員會辦公室批準設(shè)立的政府機關(guān)單位，統(tǒng)一社會信用代碼為11440784MB2C93272M，負責(zé)人為吳小清。機構(gòu)地址現(xiàn)位于廣東省鶴山市沙坪街道人民東路10號，但因未及時到賦碼機關(guān)更新信息，統(tǒng)一社會信用代碼證書機構(gòu)地址仍為廣東省鶴山市沙坪街道水圍新村八座138號。

　　醫(yī)保局為局本級預(yù)算，該部門無下屬單位。

　　二、預(yù)算收支管理情況

　　（一）預(yù)決算收入情況

　　2021年年初預(yù)算收入金額為772.18萬元，實際收入金額為1,034.03萬元。收入具體如下表：

　?。ǘ╊A(yù)決算支出情況

　　2021年年初預(yù)算支出金額為772.18萬元，實際支出金額為1,135.57萬元。支出按功能分類具體如下表：

　　2021年醫(yī)保局預(yù)算支出基本遵循先有預(yù)算后有支出的原則，需要超年初預(yù)算金額范圍支出的項目經(jīng)市財政局審批調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標后再支付。檢查未發(fā)現(xiàn)超預(yù)算或者無預(yù)算安排支出，虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金，轉(zhuǎn)嫁支出等問題，未發(fā)現(xiàn)擅自設(shè)立項目、超標準超范圍發(fā)放津貼補貼問題。

　　（三）2021年度預(yù)決算公開情況

　　醫(yī)保局于2021年3月4日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺將2021年鶴山市醫(yī)療保障局預(yù)算對社會公開；截至發(fā)稿日, 經(jīng)再次檢查，醫(yī)保局已于2022年10月21日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺將2021年鶴山市醫(yī)療保障局的決算對社會公開。

　　對其預(yù)算公開情況檢查如下：

　　三、主要經(jīng)費支出情況

　?。ㄒ唬叭苯?jīng)費情況

　　1.公務(wù)接待情況。

　　2021年，醫(yī)保局公務(wù)接待經(jīng)費年初預(yù)算金額為10,000.00元，實際支出金額為4,089.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)部分接待費未見具體的接待人員清單，不符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機關(guān)國內(nèi)接待管理的意見〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號）的相關(guān)規(guī)定。

　　2.公務(wù)用車購置及運行維護費情況。

　　醫(yī)保局車輛情況：權(quán)屬醫(yī)保局車輛有1臺。

　　醫(yī)保局2021年公務(wù)用車購置及運行維護費年初預(yù)算金額為12,000.00元，實際支出數(shù)為11,996.61元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　3.因公出國（境）費情況。

　　2021年，醫(yī)保局因公出國（境）費年初預(yù)算金額為0.00元，實際支出金額為0.00元。

　　（二）會議費、培訓(xùn)費、差旅費情況

　　1.會議費情況。

　　2021年，年初預(yù)算金額為500.00元，當年醫(yī)保局沒有安排會議業(yè)務(wù)，實際支出數(shù)為0.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　2.培訓(xùn)費情況。

　　2021年，醫(yī)保局年初基本支出預(yù)算金額為0.00元，在項目支出預(yù)算中實際支出金額為12,871.80元。

　　經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：部分培訓(xùn)服務(wù)費違反了《關(guān)于印發(fā)〈市直黨政機關(guān)和事業(yè)單位培訓(xùn)費管理辦法〉的通知》（鶴財行〔2018〕4號）的第三條“市直單位舉辦培訓(xùn)應(yīng)當堅持厲行節(jié)約、反對浪費的原則，實行單位內(nèi)部統(tǒng)一管理，增強培訓(xùn)計劃的科學(xué)性和嚴肅性，增強培訓(xùn)項目的針對性和實效性，保證培訓(xùn)質(zhì)量，節(jié)約培訓(xùn)資源，提高培訓(xùn)經(jīng)費使用效益”的規(guī)定，以及超出第八條“二類培訓(xùn)的伙食費130元/人·天，場地、資料、交通費50元/人·天及其他費用30元/人·天”的相關(guān)標準（即除住宿外的半天標準最高為145元/人·半天、除住宿外的一天標準最高為210元/人·天）。

　　3.差旅費情況。

　　2021年，差旅費年初預(yù)算金額為10,000.00元，實際支出金額為8,726.50元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　四、資產(chǎn)管理情況

　?。ㄒ唬┵Y金管理情況

　　2021年期末，醫(yī)保局現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款余額為3,829.51元，與銀行出具的對賬單余額核對相符。

　?。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)管理情況

　　2021年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法要求，固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序。

　　經(jīng)檢查，醫(yī)保局部分固定資產(chǎn)未見辦理驗收手續(xù)，未按醫(yī)保局財務(wù)管理制度的規(guī)定，填寫《固定資產(chǎn)驗收入庫單》，交由會計出納辦理設(shè)卡入賬手續(xù)。

　　五、設(shè)立“小金庫”情況

　　通過對醫(yī)保局賬務(wù)及其他資料的檢查，未發(fā)現(xiàn)醫(yī)保局存在設(shè)有“小金庫”現(xiàn)象，資產(chǎn)處置收入無形成“賬外賬”，未存在應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項資金及其形成的資產(chǎn)。

　　六、內(nèi)部控制報告檢查情況

　　經(jīng)檢查，醫(yī)保局于2022年6月2日報送2021年度內(nèi)部控制報告，內(nèi)部控制報告內(nèi)容符合單位真實情況并按財政部規(guī)定的統(tǒng)一報告格式及信息要求編制完整。

　　七、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議

　?。ㄒ唬┽t(yī)保局2021年公務(wù)接待費支出存在無接待清單的情況，不符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機關(guān)國內(nèi)接待的管理意見〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號）“五、公務(wù)接待管理（七）如實填寫接待清單。公務(wù)活動結(jié)束后，接待單位應(yīng)當如實填寫接待清單，由相關(guān)負責(zé)同志審簽。接待清單包括接待對象的單位、姓名、職務(wù)和公務(wù)活動項目、時間、場所、費用等內(nèi)容，接待清單與派出單位公函或相關(guān)審批件要相一致”和“六、接待經(jīng)費預(yù)算和管理（三）嚴格支出報銷審核。接待費憑據(jù)報銷，報銷憑證包括財務(wù)票據(jù)、派出單位公函或者相關(guān)審批件和接待清單。不得報銷任何超范圍、超標準以及與公務(wù)活動無關(guān)的費用”的規(guī)定。

　　建議嚴格按照《鶴山市黨政機關(guān)國內(nèi)接待管理的意見》實施公務(wù)接待，加強接待費支出審批，完善接待費報銷憑證。

　?。ǘ┽t(yī)保局2021年部分培訓(xùn)費支出超出《市直黨政機關(guān)和事業(yè)單位培訓(xùn)費管理辦法》第八條中規(guī)定的“二類培訓(xùn)”費用綜合定額支出標準。

　　建議嚴格按照《市直黨政機關(guān)和事業(yè)單位培訓(xùn)費管理辦法》規(guī)定的定額標準支出培訓(xùn)費。

　　（三）醫(yī)保局2021年部分固定資產(chǎn)購置沒有辦理驗收手續(xù)。

　　建議嚴格按照財務(wù)管理制度，購置固定資產(chǎn)需填寫《固定資產(chǎn)驗收入庫單》，交由會計出納辦理設(shè)卡入賬手續(xù)。

鶴山市財政局

2022年12月7日