鶴山市址山鎮(zhèn)人民政府：

　　根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈鶴山市開展“三公”經(jīng)費使用情況及“小金庫”、內(nèi)部控制等專項檢查工作實施方案〉的通知》（鶴財監(jiān)〔2022〕4號），我局于2022年9月對鶴山市址山鎮(zhèn)人民政府2021年相關(guān)情況進行了重點檢查。檢查情況如下：

　　一、單位基本情況

　　鶴山市址山鎮(zhèn)人民政府（以下簡稱址山鎮(zhèn)政府）是經(jīng)鶴山市委機構(gòu)編制委員會辦公室批準設(shè)立的政府機關(guān)單位，統(tǒng)一社會信用代碼為11440784007086556R。負責人為許瀟林，機構(gòu)地址位于廣東省江門市鶴山市址山鎮(zhèn)教育路1號。

　　二、預決算收支管理情況

　?。ㄒ唬╊A決算收入情況

　　2021年年初預算收入金額為15,250.00萬元，決算收入金額為22,355.68萬元。收入具體如下表：

　?。ǘ╊A決算支出情況

　　2021年年初預算支出金額為15,250.00萬元，實際支出金額為22,355.67元，支出具體如下表：

　　2021年址山鎮(zhèn)政府預算支出遵循先有預算后有支出的原則，需要超年初預算金額范圍支出的項目經(jīng)審批調(diào)整相關(guān)預算指標后再支付。2021年度財政預算報告和預算調(diào)整報告均經(jīng)同級人大決議通過。

　?。ㄈ?021年度預決算公開情況

　　址山鎮(zhèn)政府于2021年4月6日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站公開平臺將址山鎮(zhèn)2021年財政預算（草案）方案對社會公開。截至檢查日,址山鎮(zhèn)政府尚未將2021年鶴山市址山鎮(zhèn)政府的決算對社會公開。

　　三、主要經(jīng)費支出情況

　　（一）“三公”經(jīng)費情況

　　截至檢查日（2022年9月23日），因址山鎮(zhèn)政府2021年10月至2021年12月部分經(jīng)濟業(yè)務未進行會計處理，所以相關(guān)費用支出數(shù)據(jù)從出納日記賬統(tǒng)計獲取。

　　1.公務接待情況。

　　2021年，址山鎮(zhèn)政府公務接待經(jīng)費年初預算金額為430,000.00元，實際支出金額為64,562.50元，支出金額在預算范圍內(nèi)。

　　經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)部分支出不符合《中共江門市委辦公室 江門市人民政府辦公室〈關(guān)于進一步加強我市黨政機關(guān)國內(nèi)接待管理的意見〉》（江辦發(fā)〔2016〕10號）、《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機關(guān)國內(nèi)接待管理意見〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號）的相關(guān)規(guī)定。

　　2.公務用車購置及運行維護費情況。

　　2021年址山鎮(zhèn)政府車輛情況：權(quán)屬址山鎮(zhèn)政府車輛有4臺。

　　址山鎮(zhèn)政府2021年公務用車購置及運行維護費年初預算金額為217,000.00元，實際支出數(shù)為141,558.62元，支出金額在預算范圍內(nèi)。

　　3.因公出國（境）費情況。

　　2021年，址山鎮(zhèn)政府因公出國（境）費年初預算金額為0.00元，實際列支金額為0.00元。

　?。ǘh費、培訓費、差旅費情況

　　1.會議費情況。

　　2021年，址山鎮(zhèn)政府會議費年初預算金額為70,000.00元，實際支出金額為1,500.00元，支出金額在預算范圍內(nèi)。

　　2.培訓費情況。

　　2021年，址山鎮(zhèn)政府培訓費年初預算金額為27,000.00元，實際支出金額為3,568.00元，支出金額在預算范圍內(nèi)。

　　3.差旅費情況。

　　2021年，址山鎮(zhèn)政府差旅費年初預算金額為0.00元，實際支出金額為4,821.75元。

　　經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：部分會議費用不應在差旅費中列支。在“其他商品和服務支出”中列支誤餐費，未在差旅費支出經(jīng)濟科目中統(tǒng)一核算。

　　四、資產(chǎn)管理情況

　　（一）資金管理情況

　　2021年址山鎮(zhèn)政府現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。

　?。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)管理情況

　　2021年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法要求，固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序。

　　五、設(shè)立“小金庫”情況

　　通過對址山鎮(zhèn)政府賬務及其他資料的檢查，未發(fā)現(xiàn)址山鎮(zhèn)政府存在設(shè)有“小金庫”現(xiàn)象，資產(chǎn)處置收入無形成“賬外賬”，未存在應列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項資金及其形成的資產(chǎn)。

　　六、內(nèi)部控制報告檢查情況

　　經(jīng)檢查，址山鎮(zhèn)政府于2022年6月2日報送2021年度內(nèi)部控制報告，內(nèi)部控制報告內(nèi)容符合單位真實情況并按財政部規(guī)定的統(tǒng)一報告格式及信息要求編制完整。

　　七、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議

　　（一）址山鎮(zhèn)政府2021年公務接待費支出存在部分缺少派出單位公函、事前審批、接待清單以及在“其他商品和服務支出”列支公務接待費的支出等情況，不符合《中共江門市委辦公室 江門市人民政府辦公室印發(fā)〈關(guān)于進一步加強我市黨政機關(guān)國內(nèi)公務接待管理的意見〉的通知》（江辦發(fā)〔2016〕10號）“六、接待審批 接待單位應當根據(jù)規(guī)定的接待范圍，按照‘先審批、后接待’的原則，嚴格接待審批控制，對能夠合并的公務接待統(tǒng)籌安排，不屬于接待范圍內(nèi)的活動，一律不予公務接待。……九、經(jīng)費管理……（二）接待費報銷憑證應當包括財務票據(jù)、派出單位公函或者相關(guān)審批件和接待清單。公務活動結(jié)束后，接待單位應當如實填寫接待清單，并由相關(guān)負責人審簽。接待清單要如實反映接待對象、公務活動、接待費用等情況，具體包括接待對象的單位、姓名、職務和公務活動項目、時間、場所、費用等內(nèi)容”及《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機關(guān)國內(nèi)接待管理的意見〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號）第五點“公務接待管理……（四）嚴格食宿標準……接待單位可以安排工作餐一次，并按鶴山市黨政機關(guān)和事業(yè)單位會議用餐標準執(zhí)行”的相關(guān)規(guī)定。

　　建議嚴格按照《中共江門市委辦公室 江門市人民政府辦公室印發(fā)〈關(guān)于進一步加強我市黨政機關(guān)國內(nèi)公務接待管理的意見〉的通知》《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機關(guān)國內(nèi)接待管理的意見〉的通知》實施公務接待，加強接待費支出審批，完善接待費報銷憑證。

　?。ǘ┲飞芥?zhèn)政府2021年差旅費存在未單獨安排預算，相關(guān)支出在“其他商品和服務支出”預算中支出、報銷憑證不完備情況，不符合《關(guān)于印發(fā)〈鶴山市市直黨政機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法〉的通知》（鶴財行〔2014〕24號）第二十條“出差人員應當嚴格按規(guī)定開支差旅費，費用由所在單位承擔，在‘差旅費’支出經(jīng)濟科目中統(tǒng)一核算，不得以任何方式向下級單位、企業(yè)或其他單位轉(zhuǎn)嫁”及第六章關(guān)于報銷管理的相關(guān)規(guī)定。

　　建議按《鶴山市市直黨政機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法》（鶴財行〔2014〕24號），遵循先有預算后有支出的原則，在“差旅費”支出經(jīng)濟科目中核算相關(guān)支出，加強差旅費支出審批，完善差旅費報銷憑證。

　　（三）址山鎮(zhèn)政府2021年的賬務處理不及時。截至2022年9月下旬，址山鎮(zhèn)政府2021年10月至2021年12月部分經(jīng)濟業(yè)務未進行會計處理，不符合《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》第三十六條“各單位應當按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息”的相關(guān)規(guī)定。

　　建議嚴格按照《中華人民共和國會計法》《政府會計準則》《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等及時進行賬務處理。

  鶴山市財政局

2022年12月7日