鶴山市政務(wù)服務(wù)數(shù)據(jù)管理局：

　　根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈鶴山市財(cái)政局開(kāi)展行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作實(shí)施方案〉的通知》（鶴財(cái)監(jiān)〔2023〕6號(hào)），我局于2023年9月對(duì)鶴山市政務(wù)服務(wù)數(shù)據(jù)管理局及其下屬單位2022年相關(guān)情況進(jìn)行了重點(diǎn)檢查。檢查情況如下：

　　一、單位基本情況

　　鶴山市政務(wù)服務(wù)數(shù)據(jù)管理局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)政數(shù)局）是經(jīng)鶴山市委機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)辦公室批準(zhǔn)設(shè)立的政府機(jī)關(guān)單位，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼證書(shū)號(hào)為11440784MB2C93264T。負(fù)責(zé)人為任煜昌，機(jī)構(gòu)地址位于廣東省鶴山市沙坪街道人民路35號(hào)。

　　政數(shù)局部門(mén)預(yù)算為匯總預(yù)算，本部門(mén)有2個(gè)下屬單位，分別為江門(mén)市公共資源交易中心鶴山分中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公共資源交易中心）和鶴山市行政服務(wù)中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)行政服務(wù)中心）。

　　二、預(yù)決算收支管理情況

　?。ㄒ唬╊A(yù)決算收入情況

　　政數(shù)局2022年年初匯總預(yù)算收入金額為4,834.30萬(wàn)元，匯總決算收入金額為1,881.69萬(wàn)元。預(yù)、決算收入具體如下表：

　?。ǘ╊A(yù)決算支出情況

　　政數(shù)局2022年年初匯總預(yù)算支出金額為4,834.30萬(wàn)元，匯總決算支出金額為1,881.38萬(wàn)元，預(yù)決算支出按功能分類(lèi)具體如下表：

　　2022年政數(shù)局及其下屬單位的預(yù)算支出遵循先有預(yù)算后有支出的原則，需要超年初預(yù)算金額范圍支出的項(xiàng)目經(jīng)市財(cái)政局審批調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)后再支付。檢查虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金、轉(zhuǎn)嫁支出等問(wèn)題，未發(fā)現(xiàn)擅自設(shè)立項(xiàng)目、超標(biāo)準(zhǔn)超范圍發(fā)放津貼補(bǔ)貼問(wèn)題。

　?。ㄈ?022年度預(yù)決算公開(kāi)情況

　　政數(shù)局及其下屬單位均于2022年5月24日在鶴山市人民政府門(mén)戶(hù)網(wǎng)站信息公開(kāi)平臺(tái)將2022年預(yù)算對(duì)社會(huì)公開(kāi)；政數(shù)局及公共資源交易中心于2022年10月20日、行政服務(wù)中心于2022年10月21日在鶴山市人民政府門(mén)戶(hù)網(wǎng)站信息公開(kāi)平臺(tái)將2021年決算對(duì)社會(huì)公開(kāi)。

　　對(duì)其預(yù)算公開(kāi)情況檢查如下：

　　備注：“公務(wù)用車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)”細(xì)化至“公務(wù)用車(chē)購(gòu)置費(fèi)”“公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)”兩個(gè)項(xiàng)目。

　　三、主要經(jīng)費(fèi)支出及主要科目情況

　　（一）“三公”經(jīng)費(fèi)情況

　　1.公務(wù)接待情況。2022年，政數(shù)局公務(wù)接待經(jīng)費(fèi)年初預(yù)算金額為18,000.00元，實(shí)際支出金額為7,949.20元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，政數(shù)局存在部分公務(wù)接待支出在憑證中未見(jiàn)事前審批資料、部分支出存在接待標(biāo)準(zhǔn)超標(biāo)的現(xiàn)象，不符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)接待管理的意見(jiàn)〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，其下屬單位公共資源交易中心公務(wù)接待經(jīng)費(fèi)年初預(yù)算金額為3,600.00元，實(shí)際支出金額為1,042.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)；行政服務(wù)中心無(wú)安排相關(guān)接待費(fèi)業(yè)務(wù)，年初預(yù)算金額為3,000.00元，實(shí)際支出金額為0.00元。

　　經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)公共資源交易中心存在公務(wù)接待部分支出超出接待標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)象，不符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)接待管理的意見(jiàn)〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號(hào)）的相關(guān)規(guī)定。

　　2.公務(wù)用車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)情況。政數(shù)局車(chē)輛情況：權(quán)屬政數(shù)局車(chē)輛有1臺(tái)。其下屬單位公共資源交易中心有1輛公務(wù)用車(chē)，行政服務(wù)中心有1輛公務(wù)用車(chē)。政數(shù)局2022年公務(wù)用車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)年初預(yù)算金額為20,000.00元，實(shí)際支出數(shù)為4,929.50元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。其下屬單位公共資源交易中心年初預(yù)算金額為9,000.00元，經(jīng)調(diào)整后預(yù)算金額為14,000.00元，實(shí)際支出金額為13,954.70元；行政服務(wù)中心年初預(yù)算金額為30,000.00元，實(shí)際支出金額為22,570.00元，支出金額均在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：公共資源交易中心2022年6月20日記賬-6-0025憑證，支付中心人員3-5月到江羅高速古猛收費(fèi)站疫情聯(lián)防值班路橋費(fèi)1,555.00元，全額列入了公務(wù)用車(chē)運(yùn)行費(fèi)用，但其中560.00元實(shí)為中心人員以駕駛自有車(chē)輛方式出行報(bào)銷(xiāo)的交通費(fèi)，應(yīng)列入差旅費(fèi)。

　　3.因公出國(guó)（境）費(fèi)情況。2022年，政數(shù)局及其下屬單位無(wú)安排相關(guān)業(yè)務(wù)，因公出國(guó)（境）費(fèi)年初部門(mén)預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。

　?。ǘ┎块T(mén)基本支出辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)情況

　　1.辦公費(fèi)情況。2022年，政數(shù)局辦公費(fèi)年初部門(mén)基本支出預(yù)算金額為30,000.00元，實(shí)際支出金額為722.04元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。2022年，其下屬單位公共資源交易中心辦公費(fèi)年初部門(mén)基本支出預(yù)算金額為86,000.00元，實(shí)際支出金額為51,278.84元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)；行政服務(wù)中心辦公費(fèi)年初部門(mén)基本支出預(yù)算金額為61,000.00元，實(shí)際支出金額為59,319.79元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　2.會(huì)議費(fèi)情況。2022年，政數(shù)局及其下屬單位均無(wú)安排相關(guān)會(huì)議費(fèi)業(yè)務(wù)。會(huì)議費(fèi)年初部門(mén)預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。

　　3.培訓(xùn)費(fèi)情況。2022年，政數(shù)局及其下屬單位均無(wú)安排相關(guān)培訓(xùn)費(fèi)業(yè)務(wù)。培訓(xùn)費(fèi)年初部門(mén)預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。

　　4.差旅費(fèi)情況。2022年，政數(shù)局及其下屬單位公共資源交易中心無(wú)安排相關(guān)差旅費(fèi)業(yè)務(wù)。差旅費(fèi)年初部門(mén)預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。2022年，其下屬單位行政服務(wù)中心差旅費(fèi)年初部門(mén)基本支出預(yù)算金額為10,000.00元，實(shí)際支出金額為3,040.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　?。ㄈ┲饕颇壳闆r

　　1.現(xiàn)金及銀行存款。2022年期末，政數(shù)局現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款余額為24,309.79元，與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符。2022年期末，其下屬單位公共資源交易中心現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款余額為7,240,697.81元，與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符。2022年期末，其下屬單位行政服務(wù)中心現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款余額為113,808.60元，與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符。

　　2.非稅收入、上級(jí)補(bǔ)助、經(jīng)營(yíng)收入等收入科目情況。2022年，政數(shù)局及其下屬單位無(wú)非稅收入，無(wú)經(jīng)營(yíng)收入；無(wú)上級(jí)補(bǔ)助收入。

　　3.應(yīng)收、應(yīng)付等往來(lái)科目。政數(shù)局2022年應(yīng)收、應(yīng)付等往來(lái)科目明細(xì)如下：

　　其下屬單位公共資源交易中心2022年應(yīng)收、應(yīng)付等往來(lái)科目明細(xì)如下：

　　其下屬單位行政服務(wù)中心2022年應(yīng)收、應(yīng)付等往來(lái)科目明細(xì)如下：

　　經(jīng)檢查，政數(shù)局及其下屬單位均不存在長(zhǎng)期掛賬的情況。

　　四、其他財(cái)經(jīng)紀(jì)律的檢查

　?。ㄒ唬?huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行情況

　　經(jīng)抽查，政數(shù)局及其下屬單位2022年會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)信息情況真實(shí)、準(zhǔn)確，全面反映行政事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)行情況、現(xiàn)金流量等。

　　經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：政數(shù)局2022年存在支出的決算經(jīng)濟(jì)分類(lèi)跟科目余額表相應(yīng)科目金額不一致的情況。如：辦公費(fèi)支出決算金額25,776.35元，在科目余額表上列示25,903.86元；手續(xù)費(fèi)支出決算金額108.78元，科目余額表上未列示；退休費(fèi)支出決算金額16,879.38元，在科目余額表上列示16,860.65元。

　?。ǘ┵Y產(chǎn)負(fù)債情況

　　列入資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目、科目完整、準(zhǔn)確、規(guī)范。2022年固定資產(chǎn)購(gòu)置符合政府采購(gòu)辦法要求，固定資產(chǎn)定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)相符，固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序。

　　經(jīng)檢查，政數(shù)局2022年11月30日記賬-11-0010憑證，購(gòu)入辦公家具總計(jì)35,125.00元，其中會(huì)議臺(tái)和椅子17,895.00元，未確認(rèn)為固定資產(chǎn)；2022年11月30日記賬-11-0011憑證，購(gòu)入LED顯示屏，于6月已完成驗(yàn)收，但到11月才記入固定資產(chǎn)。

　?。ㄈ┵M(fèi)用支出情況

　　費(fèi)用的確認(rèn)合規(guī)，各項(xiàng)支出真實(shí)，核算準(zhǔn)確；支出審核手續(xù)齊全，支出憑證合規(guī)完整，執(zhí)行“三重一大”程序。

　　（四）設(shè)立“小金庫(kù)”情況

　　通過(guò)對(duì)政數(shù)局及其下屬單位賬務(wù)及其他資料的檢查，未發(fā)現(xiàn)政數(shù)局存在設(shè)有“小金庫(kù)”現(xiàn)象，資產(chǎn)處置收入無(wú)形成“賬外賬”，不存在應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶(hù)、賬簿的各項(xiàng)資金及其形成的資產(chǎn)。

　　（五）內(nèi)部控制報(bào)告檢查情況

　　經(jīng)檢查，政數(shù)局于2023年6月2日?qǐng)?bào)送2022年度內(nèi)部控制報(bào)告，內(nèi)部控制報(bào)告內(nèi)容符合單位真實(shí)情況并按財(cái)政部規(guī)定的統(tǒng)一報(bào)告格式及信息要求編制完整。

　　五、檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及建議

　?。ㄒ唬┰?022年公務(wù)接待費(fèi)支出方面，政數(shù)局存在支付憑證中未附事前審批資料，政數(shù)局及公共資源交易中心存在超出接待標(biāo)準(zhǔn)的問(wèn)題。不符合《中共江門(mén)市委辦公室 江門(mén)市人民政府辦公室印發(fā)〈關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)我市黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理的意見(jiàn)〉的通知》（江辦發(fā)〔2016〕10號(hào)）第六點(diǎn)“接待審批……接待單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的接待范圍，按照‘先審批、后接待’的原則，嚴(yán)格接待審批控制，對(duì)能夠合并的公務(wù)接待統(tǒng)籌安排，不屬于接待范圍內(nèi)的活動(dòng)，一律不予公務(wù)接待”及《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)接待管理的意見(jiàn)〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號(hào)）第五點(diǎn)“公務(wù)接待管理……（四）嚴(yán)格食宿標(biāo)準(zhǔn)……接待單位可以安排工作餐一次，并按鶴山市黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位會(huì)議用餐標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行……”的相關(guān)規(guī)定。

　　建議嚴(yán)格按照《中共江門(mén)市委辦公室 江門(mén)市人民政府辦公室印發(fā)〈關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)我市黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理的意見(jiàn)〉的通知》《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)接待管理的意見(jiàn)〉的通知》的相關(guān)規(guī)定實(shí)施公務(wù)接待。

　?。ǘ┱?shù)局2022年固定資產(chǎn)存在未完整、及時(shí)確認(rèn)固定資產(chǎn)的情況。不符合《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第3號(hào)——固定資產(chǎn)》中第二條“……單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是使用年限超過(guò)1年（不含1年）的大批同類(lèi)物資，如圖書(shū)、家具、用具、裝具等，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為固定資產(chǎn)”及《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》第二章政府會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求中的第十四條“政府會(huì)計(jì)主體對(duì)已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，不得提前或者延后”的相關(guān)規(guī)定。

　　建議按《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第3號(hào)——固定資產(chǎn)》及《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，確認(rèn)相關(guān)固定資產(chǎn)并及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

　　（三）2022年下屬單位公共資源交易中心差旅費(fèi)存在錯(cuò)誤支出在“公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)”中的情況。建議按《鶴山市市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》（鶴財(cái)行〔2014〕24號(hào)）第二十條的相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格審核費(fèi)用，核查清楚費(fèi)用支出的類(lèi)別，按類(lèi)支出，按類(lèi)入賬，在“差旅費(fèi)”支出經(jīng)濟(jì)科目中核算相關(guān)支出。

　?。ㄋ模┱?shù)局2022年存在支出的決算經(jīng)濟(jì)分類(lèi)跟科目余額表相應(yīng)科目金額不一致的情況。建議財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)預(yù)決算管理、《政府會(huì)計(jì)制度》的培訓(xùn)與學(xué)習(xí)工作。

鶴山市財(cái)政局

2023年11月24日