鶴山市市場(chǎng)監(jiān)督管理局：

　　根據(jù)《鶴山市財(cái)政局開(kāi)展行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作實(shí)施方案》（鶴財(cái)監(jiān)〔2023〕6號(hào)），我局于2023年9月對(duì)鶴山市市場(chǎng)監(jiān)督管理局及其下屬單位2022年相關(guān)情況進(jìn)行了重點(diǎn)檢查。檢查情況如下：

　　一、單位基本情況

　　鶴山市市場(chǎng)監(jiān)督管理局（以下簡(jiǎn)稱市場(chǎng)監(jiān)督管理局）是經(jīng)鶴山市委機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)辦公室批準(zhǔn)設(shè)立的政府機(jī)關(guān)單位，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼證書號(hào)為11440784MB2C17077Q。負(fù)責(zé)人為馮永忠，機(jī)構(gòu)地址位于廣東省江門市鶴山市沙坪街道文華路98號(hào)。

　　市場(chǎng)監(jiān)督管理局部門預(yù)算為匯總預(yù)算，本部門有1個(gè)下屬單位（鶴山市消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)委員會(huì)）。

　　二、預(yù)決算收支管理情況

　　（一）預(yù)決算收入情況

　　市場(chǎng)監(jiān)督管理局2022年年初預(yù)算收入金額為7,193.74萬(wàn)元，決算收入金額為6,120.42萬(wàn)元。預(yù)決算收入具體如下表：

　?。ǘ╊A(yù)決算支出情況

　　市場(chǎng)監(jiān)督管理局2022年年初預(yù)算支出金額為7,193.74萬(wàn)元，決算支出金額為6,120.07萬(wàn)元，預(yù)決算支出按功能分類具體如下表：

　　2022年市場(chǎng)監(jiān)督管理局及其下屬單位的預(yù)算支出遵循先有預(yù)算后有支出的原則，需要超年初預(yù)算金額范圍支出的項(xiàng)目經(jīng)市財(cái)政局審批調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)后再支付。檢查未發(fā)現(xiàn)超預(yù)算或者無(wú)預(yù)算安排支出，虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金，轉(zhuǎn)嫁支出等問(wèn)題，未發(fā)現(xiàn)擅自設(shè)立項(xiàng)目、超標(biāo)準(zhǔn)超范圍發(fā)放津貼補(bǔ)貼問(wèn)題。

　　（三）2022年度預(yù)決算公開(kāi)情況

　　市場(chǎng)監(jiān)督管理局及其下屬單位分別于2022年5月20日、10月21日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開(kāi)平臺(tái)將2022年預(yù)算、2021年決算對(duì)社會(huì)公開(kāi)。

　　對(duì)其預(yù)算公開(kāi)情況檢查如下：

　　備注：“公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)”細(xì)化至“公務(wù)用車購(gòu)置費(fèi)”“公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)”兩個(gè)項(xiàng)目。

　　三、主要經(jīng)費(fèi)支出及主要科目情況

　　（一）“三公”經(jīng)費(fèi)情況

　　1.公務(wù)接待情況。2022年，市場(chǎng)監(jiān)督管理局公務(wù)接待經(jīng)費(fèi)年初預(yù)算金額為28,000.00元，實(shí)際支出金額為28,000.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。其下屬單位鶴山市消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)委員會(huì)無(wú)安排相關(guān)公務(wù)接待業(yè)務(wù)，公務(wù)接待費(fèi)年初部門預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。

　　經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)存在部分支出超出接待工作餐開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的情況，不符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)接待管理的意見(jiàn)〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號(hào)）的相關(guān)規(guī)定。

　　2.公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)情況。市場(chǎng)監(jiān)督管理局車輛情況：權(quán)屬市場(chǎng)監(jiān)督管理局車輛有18臺(tái)，其下屬單位鶴山市消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)委員會(huì)無(wú)公務(wù)用車。市場(chǎng)監(jiān)督管理局2022年公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)年初預(yù)算金額為318,700.00元，實(shí)際支出數(shù)為286,377.60元，其中基本支出100,000.00元、項(xiàng)目支出186,377.60元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。其下屬單位鶴山市消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)委員會(huì)無(wú)安排相關(guān)公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)，公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)年初部門預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。

　　3.因公出國(guó)（境）費(fèi)情況。2022年，市場(chǎng)監(jiān)督管理局及其下屬單位無(wú)安排相關(guān)因公出國(guó)（境）業(yè)務(wù)，因公出國(guó)（境）費(fèi)年初部門預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。

　?。ǘ┺k公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)情況

　　1.辦公費(fèi)情況。2022年，市場(chǎng)監(jiān)督管理局辦公費(fèi)年初部門基本支出預(yù)算金額為110,000.00元，實(shí)際基本支出金額為61,078.44元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。2022年，其下屬單位鶴山市消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)委員會(huì)辦公費(fèi)年初部門基本支出預(yù)算金額為44,700.00元，實(shí)際基本支出金額為15,971.04元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　2.會(huì)議費(fèi)情況。2022年，市場(chǎng)監(jiān)督管理局及其下屬單位無(wú)安排相關(guān)會(huì)議費(fèi)業(yè)務(wù)，會(huì)議費(fèi)年初部門預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。

　　3.培訓(xùn)費(fèi)情況。2022年，市場(chǎng)監(jiān)督管理局培訓(xùn)費(fèi)年初部門基本支出預(yù)算金額為10,000.00元，實(shí)際基本支出金額為1,378.92元，為參加2022年行政執(zhí)法人員線上培訓(xùn)費(fèi)用，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。2022年，其下屬單位鶴山市消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)委員會(huì)無(wú)安排相關(guān)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，培訓(xùn)費(fèi)年初部門預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。

　　4.差旅費(fèi)情況。2022年，市場(chǎng)監(jiān)督管理局差旅費(fèi)年初部門基本支出預(yù)算金額為10,000.00元，實(shí)際基本支出金額為6,800.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。2022年，其下屬單位鶴山市消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)委員會(huì)無(wú)安排相關(guān)出差業(yè)務(wù)，差旅費(fèi)年初部門預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。

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　　1.現(xiàn)金及銀行存款。2022年期末，市場(chǎng)監(jiān)督管理局現(xiàn)金余額為0.00元，銀行余額為3,427.00元，與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符。2022年期末，市場(chǎng)監(jiān)督管理局下屬單位鶴山市消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)委員會(huì)現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款余額為0.00元，與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符。

　　2.非稅收入、上級(jí)補(bǔ)助、經(jīng)營(yíng)收入等收入科目情況。2022年，市場(chǎng)監(jiān)督管理局單位非稅收入金額為1,871,018.78元，已全部上繳，其下屬單位無(wú)非稅收入；市場(chǎng)監(jiān)督管理局及其下屬單位無(wú)經(jīng)營(yíng)收入、無(wú)上級(jí)補(bǔ)助收入、無(wú)經(jīng)營(yíng)收入；市場(chǎng)監(jiān)督管理局利息收入金額為1,065.87元，其下屬單位利息收入金額為16.44元；市場(chǎng)監(jiān)督管理局其他收入金額為36,196.63元，其下屬單位無(wú)其他收入。經(jīng)查，非稅收入、其他收入、利息收入科目的使用符合《政府會(huì)計(jì)制度》規(guī)定。

　　3.應(yīng)收、應(yīng)付等往來(lái)科目。市場(chǎng)監(jiān)督管理局及其下屬單位2022年應(yīng)收、應(yīng)付等往來(lái)科目明細(xì)如下：

　　經(jīng)檢查，市場(chǎng)監(jiān)督管理局及其下屬單位均不存在往來(lái)款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬的情況。

　　四、其他財(cái)經(jīng)紀(jì)律的檢查

　?。ㄒ唬?huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行情況

　　經(jīng)抽查，市場(chǎng)監(jiān)督管理局及其下屬單位2022年會(huì)計(jì)核算、決算報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)信息情況真實(shí)、準(zhǔn)確，全面反映行政事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)行情況、現(xiàn)金流量等。

　?。ǘ┵Y產(chǎn)負(fù)債情況

　　列入資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目、科目完整、準(zhǔn)確、規(guī)范。2022年固定資產(chǎn)購(gòu)置符合政府采購(gòu)辦法要求，入賬資產(chǎn)完整；固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)、賬實(shí)相符；固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序。

　?。ㄈ┵M(fèi)用支出情況

　　費(fèi)用的確認(rèn)基本合規(guī)，各項(xiàng)支出真實(shí)，核算準(zhǔn)確；支出審核手續(xù)齊全，支出憑證基本合規(guī)完整，執(zhí)行“三重一大”程序。

　　（四）設(shè)立“小金庫(kù)”情況

　　通過(guò)對(duì)市場(chǎng)監(jiān)督管理局及其下屬單位賬務(wù)及其他資料的檢查，未發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)監(jiān)督管理局存在設(shè)有“小金庫(kù)”現(xiàn)象，資產(chǎn)處置收入無(wú)形成“賬外賬”，不存在應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項(xiàng)資金及其形成的資產(chǎn)。

　?。ㄎ澹﹥?nèi)部控制報(bào)告檢查情況

　　經(jīng)檢查，市場(chǎng)監(jiān)督管理局及其下屬單位鶴山市消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)委員會(huì)于2023年5月31日?qǐng)?bào)送2022年度內(nèi)部控制報(bào)告，內(nèi)部控制報(bào)告內(nèi)容符合單位真實(shí)情況并按財(cái)政部規(guī)定的統(tǒng)一報(bào)告格式及信息要求編制完整。

　　五、檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及建議

　　經(jīng)檢查，市場(chǎng)監(jiān)督管理局2022年公務(wù)接待費(fèi)支出存在超出接待工作餐開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)問(wèn)題。上述做法不符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)接待管理的意見(jiàn)〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號(hào)）“五、（四）接待對(duì)象應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)自行用餐，確因工作需要，接待單位可以安排工作餐一次，并按鶴山市黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位會(huì)議用餐標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行（會(huì)議用餐標(biāo)準(zhǔn)為65元/人/餐）”的規(guī)定。

　　建議嚴(yán)格按照《鶴山市黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)接待管理的意見(jiàn)》實(shí)施用餐標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)接待費(fèi)支出審批。

鶴山市財(cái)政局

2023年11月24日