鶴山市工商業(yè)聯(lián)合會：

　　根據(jù)《鶴山市財政局開展行政事業(yè)單位會計信息質量檢查工作實施方案》（鶴財監(jiān)〔2023〕6號），我局于2023年9月對鶴山市工商業(yè)聯(lián)合會2022年相關情況進行了重點檢查。檢查情況如下：

　　一、單位基本情況

　　鶴山市工商業(yè)聯(lián)合會（以下簡稱工商聯(lián)）是經(jīng)鶴山市委機構編制委員會辦公室批準設立的群眾團體單位，統(tǒng)一社會信用代碼證書號為134407840070857808。負責人為杜海燕，機構地址位于廣東省江門市鶴山市沙坪街道文明路2號5樓。

　　工商聯(lián)無下屬單位，部門預算為本級預算。

　　二、預決算收支管理情況

　　（一）預決算收入情況

　　工商聯(lián)2022年年初預算收入金額為250.88萬元，決算收入金額為182.63萬元。預決算收入具體如下表：

　　（二）預決算支出情況

　　工商聯(lián)2022年年初預算支出金額為250.88萬元，決算支出金額為182.55萬元，預決算支出按功能分類具體如下表：

　　2022年工商聯(lián)的預算支出遵循先有預算后有支出的原則，需要超年初預算金額范圍支出的項目經(jīng)市財政局審批調整相關預算指標后再支付。檢查未發(fā)現(xiàn)超預算或者無預算安排支出，虛列支出、轉移或套取預算資金，轉嫁支出等問題，未發(fā)現(xiàn)擅自設立項目、超標準超范圍發(fā)放津貼補貼問題。

　　（三）2022年度預決算公開情況

　　工商聯(lián)于2022年5月19日、10月20日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺將2022年鶴山市工商業(yè)聯(lián)合會預算、2021年鶴山市工商業(yè)聯(lián)合會決算對社會公開。

　　對其預算公開情況檢查如下：

　　備注：“公務用車購置及運行費”細化至“公務用車購置費”“公務用車運行維護費”兩個項目。

　　三、主要經(jīng)費支出及主要科目情況

　?。ㄒ唬叭苯?jīng)費情況

　　1.公務接待情況。2022年，工商聯(lián)公務接待經(jīng)費年初預算金額為11,000.00元，實際支出金額為3,843.00元，其中基本支出3,843.00元、項目支出0.00元，支出金額在預算范圍內。

　　經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)部分公務接待支出超出接待工作餐開支標準。

　　2.公務用車購置及運行費情況。工商聯(lián)車輛情況：權屬工商聯(lián)車輛有1臺。工商聯(lián)2022年公務用車購置及運行維護費年初預算金額為15,000.00元，實際支出數(shù)為15,000.00元，其中基本支出15,000.00元、項目支出0.00元，支出金額在預算范圍內。

　　3.因公出國（境）費情況。2022年，工商聯(lián)無安排相關因公出國（境）業(yè)務，因公出國（境）費年初部門預算及實際支出金額為0.00元。

　　檢查時發(fā)現(xiàn)：工商聯(lián)2022年項目支出——差旅費存在列支因公出國（境）經(jīng)費情況。

　?。ǘ┺k公費、會議費、培訓費、差旅費情況

　　1.辦公費情況。2022年，工商聯(lián)辦公費年初部門基本支出預算金額為20,000.00元，年中經(jīng)市財政局審批調整，實際基本支出金額為27,157.00元。

　　2.會議費情況。2022年，工商聯(lián)基本支出無安排相關會議業(yè)務，會議費年初部門基本支出預算及實際支出金額為0.00元。

　　3.培訓費情況。2022年，工商聯(lián)培訓費年初部門基本支出預算金額為0.00元，實際基本支出金額為0.00元，支出金額在預算范圍內。

　　4.差旅費情況。2022年，工商聯(lián)差旅費年初部門基本支出預算金額為0.00元，實際基本支出金額為0.00元，支出金額在預算范圍內。

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　　1.現(xiàn)金及銀行存款。2022年期末，工商聯(lián)現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款余額為13,539.96元，與銀行出具的對賬單余額核對相符。

　　2.非稅收入、上級補助、經(jīng)營收入等收入科目情況。2022年，工商聯(lián)無非稅收入、無經(jīng)營收入、無上級補助收入；其他收入750.84元。經(jīng)查，其中73.76元來自于利息收入、677.08元來自個人所得稅手續(xù)費退費，入賬科目的使用符合《政府會計制度》規(guī)定。

　　3.應收、應付等往來科目。工商聯(lián)2022年應收、應付等往來科目明細如下：

　　經(jīng)查，工商聯(lián)不存在往來款項長期掛賬的情況。

　　四、其他財經(jīng)紀律的檢查

　　（一）會計準則執(zhí)行情況

　　經(jīng)抽查，工商聯(lián)2022年會計核算、決算報告和財務報告等會計信息情況真實、準確，全面反映了工商聯(lián)預算執(zhí)行情況和財務狀況、運行情況、現(xiàn)金流量等。

　　檢查時發(fā)現(xiàn)：工商聯(lián)2022年存在支出的決算經(jīng)濟分類跟科目余額表相應科目金額不一致的情況。辦公費決算金額為78,662.55元，在科目余額表上的金額為67,157.00元；委托業(yè)務費決算金額為75,544.00元，在科目余額表上的金額為23,852.00元；其他商品和服務支出決算金額為80,760.00元，在科目余額表上的金額為143,957.55元。

　?。ǘ┵Y產(chǎn)負債情況

　　列入資產(chǎn)負債表的項目、科目完整、準確、規(guī)范。2022年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法要求，入賬資產(chǎn)完整；固定資產(chǎn)定期盤點、賬實相符；固定資產(chǎn)的處置也符合相關程序。

　?。ㄈ┵M用支出情況

　　費用的確認合規(guī)，各項支出真實，核算準確；支出審核手續(xù)基本齊全，支出憑證基本合規(guī)完整，執(zhí)行“三重一大”程序。

　　檢查時發(fā)現(xiàn)：工商聯(lián)2022年項目支出——培訓費存在支出不規(guī)范的情況。

　　（四）設立“小金庫”情況

　　通過對工商聯(lián)賬務及其他資料的檢查，未發(fā)現(xiàn)工商聯(lián)存在設有“小金庫”現(xiàn)象，資產(chǎn)處置收入無形成“賬外賬”，不存在應列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項資金及其形成的資產(chǎn)。

　?。ㄎ澹﹥炔靠刂茍蟾鏅z查情況

　　經(jīng)檢查，工商聯(lián)于2023年6月2日報送了2022年度內部控制報告，內部控制報告內容符合單位真實情況并按財政部規(guī)定的統(tǒng)一報告格式及信息要求編制完整。

　　五、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議

　?。ㄒ唬┕ど搪?lián)2022年公務接待費支出存在超出接待工作餐開支標準的問題。該情況不符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機關國內接待管理的意見〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號）第五大點第（四）點“接待對象應當按照規(guī)定標準自行用餐，確因工作需要，接待單位可以安排工作餐一次，并按鶴山市黨政機關和事業(yè)單位會議用餐標準執(zhí)行”的規(guī)定。

　　建議嚴格按照《鶴山市黨政機關國內接待管理的意見》實施公務接待，加強公務接待費支出審批。

　?。ǘ┕ど搪?lián)2022年培訓費支出存在未提供培訓計劃審批文件以及培訓通知、人員簽到表等情況。該情況不符合《鶴山市財政局 中共鶴山市委組織部 鶴山市人力資源和社會保障局關于印發(fā)〈市直黨政機關和事業(yè)單位培訓費管理辦法〉的通知》（鶴財行〔2018〕4號）第五章第十六條“培訓結束后，市直單位應及時辦理培訓費結算手續(xù)。報銷培訓費，綜合定額范圍內的，應當提供培訓計劃審批文件、培訓通知、實際參訓人員簽到表以及培訓機構出具的收款票據(jù)、費用明細等憑證”的規(guī)定。

　　建議嚴格按照《市直黨政機關和事業(yè)單位培訓費管理辦法》進行培訓的事前、事中、事后管理。

　?。ㄈ┕ど搪?lián)2022年差旅費存在列支因公出國（境）經(jīng)費情況。該情況不符合經(jīng)鶴山市人民政府審批同意的《關于鶴山市因公出國（境）費有關安排原則的請示》（鶴財字〔2016〕1號）關于“在編制市本級部門預算時將因公出國（境）經(jīng)費按如下方式處理：因公出國（境）全年指標納入市委統(tǒng)戰(zhàn)部部門預算，并根據(jù)全市各單位出訪計劃按照輕重緩急的原則據(jù)實進行分配……以后年度的因公出國（境）經(jīng)費預算均參照上述原則進行處理”的規(guī)定。

　　建議嚴格按經(jīng)鶴山市人民政府審批同意的《關于鶴山市因公出國（境）費有關安排原則的請示》安排因公出國（境）經(jīng)費，嚴格按《鶴山市市直黨政機關和事業(yè)單位差旅費管理辦法》的規(guī)定列支差旅費。

　?。ㄋ模┕ど搪?lián)2022年存在支出的決算經(jīng)濟分類跟科目余額表相應科目金額不一致的情況。建議財務人員加強預決算管理、《政府會計制度》的培訓與學習工作。

鶴山市財政局

2023年11月24日