鶴山市審計(jì)局：

　　根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈鶴山市財(cái)政局開展行政事業(yè)單位會計(jì)信息質(zhì)量檢查工作實(shí)施方案〉的通知》（鶴財(cái)監(jiān)〔2023〕6號），我局于2023年8月對鶴山市審計(jì)局2022年相關(guān)情況進(jìn)行了重點(diǎn)檢查。檢查情況如下：

　　一、單位基本情況

　　鶴山市審計(jì)局（以下簡稱審計(jì)局）是經(jīng)鶴山市委機(jī)構(gòu)編制委員會辦公室批準(zhǔn)設(shè)立的政府機(jī)關(guān)單位，統(tǒng)一社會信用代碼證書號為11440784007085465T。負(fù)責(zé)人為黃雙懷，機(jī)構(gòu)地址位于廣東省江門市鶴山市沙坪街道人民東路11號之一。

　　審計(jì)局部門預(yù)算為局本級預(yù)算，本部門無下屬單位。

　　二、預(yù)決算收支管理情況

　　（一）預(yù)決算收入情況

　　審計(jì)局2022年年初預(yù)算收入金額為1,074.00萬元，決算收入金額為785.95萬元。預(yù)決算收入具體如下表：

　　（二）預(yù)決算支出情況

　　審計(jì)局2022年年初預(yù)算支出金額為1,074.00萬元，決算支出金額為790.03萬元，預(yù)決算支出按功能分類具體如下表：

　　2022年審計(jì)局的預(yù)算支出遵循先有預(yù)算后有支出的原則，需要超年初預(yù)算金額范圍支出的項(xiàng)目經(jīng)市財(cái)政局審批調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)后再支付。檢查未發(fā)現(xiàn)超預(yù)算或者無預(yù)算安排支出，虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金，轉(zhuǎn)嫁支出等問題，未發(fā)現(xiàn)擅自設(shè)立項(xiàng)目、超標(biāo)準(zhǔn)超范圍發(fā)放津貼補(bǔ)貼問題。

　?。ㄈ?022年度預(yù)決算公開情況

　　審計(jì)局分別于2022年5月23日、10月21日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺將2022年鶴山市審計(jì)局預(yù)算、2021年鶴山市審計(jì)局決算對社會公開。

　　對其預(yù)算公開情況檢查如下：

　　備注：“公務(wù)用車購置及運(yùn)行費(fèi)”細(xì)化至“公務(wù)用車購置費(fèi)”“公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)”兩個項(xiàng)目。

　　三、主要經(jīng)費(fèi)支出及主要科目情況

　　（一）“三公”經(jīng)費(fèi)情況

　　1.公務(wù)接待情況。2022年，審計(jì)局公務(wù)接待經(jīng)費(fèi)年初預(yù)算金額為2,780.00元，實(shí)際支出金額為1,876.50元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)存在部分支出接待清單不完整問題。

　　2.公務(wù)用車購置及運(yùn)行費(fèi)情況。審計(jì)局車輛情況：權(quán)屬審計(jì)局車輛有2臺。審計(jì)局2022年公務(wù)用車購置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)年初預(yù)算金額為29,570.00元，實(shí)際支出數(shù)為29,570.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　3.因公出國（境）費(fèi)情況。2022年，審計(jì)局無安排相關(guān)業(yè)務(wù)，因公出國（境）費(fèi)年初部門預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。

　?。ǘ┺k公費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)情況

　　1.辦公費(fèi)情況。2022年，審計(jì)局辦公費(fèi)年初部門基本支出預(yù)算金額為40,000.00元，實(shí)際支出金額為21,222.68元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　2.會議費(fèi)情況。2022年，審計(jì)局無安排相關(guān)會議費(fèi)業(yè)務(wù)，會議費(fèi)年初部門預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。

　　3.培訓(xùn)費(fèi)情況。2022年，審計(jì)局無安排相關(guān)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，培訓(xùn)費(fèi)年初部門預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。

　　4.差旅費(fèi)情況。2022年，審計(jì)局差旅費(fèi)年初部門基本支出預(yù)算金額為0.00元，實(shí)際支出金額為0.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　（三）主要科目情況

　　1.現(xiàn)金及銀行存款。2022年期末，審計(jì)局現(xiàn)金余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。

　　2.非稅收入、上級補(bǔ)助、經(jīng)營收入等收入科目情況。2022年，審計(jì)局無經(jīng)營收入；上級補(bǔ)助收入為0.00元。

　　經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：審計(jì)局2022年廢品處置現(xiàn)金收入未及時存入銀行且未按時上繳市財(cái)政專戶。

　　3.應(yīng)收、應(yīng)付等往來科目。審計(jì)局2022年應(yīng)收、應(yīng)付等往來科目明細(xì)如下：

　　經(jīng)查，審計(jì)局不存在往來款項(xiàng)長期掛賬的情況。

　　四、其他財(cái)經(jīng)紀(jì)律的檢查

　?。ㄒ唬?jì)準(zhǔn)則執(zhí)行情況

　　經(jīng)抽查，審計(jì)局2022年會計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告等會計(jì)信息情況真實(shí)、準(zhǔn)確，全面反映行政事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)行情況、現(xiàn)金流量等。

　　經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：審計(jì)局2022年存在決算報(bào)告金額與單位財(cái)務(wù)預(yù)算會計(jì)類科目金額不一致的情況。

　?。ǘ┵Y產(chǎn)負(fù)債情況

　　列入資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目、科目完整、準(zhǔn)確、規(guī)范。2022年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法要求，固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)、賬實(shí)相符；固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序。

　　經(jīng)檢查，審計(jì)局部分設(shè)備未及時登記固定資產(chǎn)。

　?。ㄈ┵M(fèi)用支出情況

　　費(fèi)用的確認(rèn)合規(guī)，各項(xiàng)支出真實(shí)，核算準(zhǔn)確；支出審核手續(xù)齊全，支出憑證合規(guī)完整，執(zhí)行“三重一大”程序。

　?。ㄋ模┰O(shè)立“小金庫”情況

　　通過對審計(jì)局賬務(wù)及其他資料的檢查，未發(fā)現(xiàn)審計(jì)局存在設(shè)有“小金庫”現(xiàn)象，資產(chǎn)處置收入無形成“賬外賬”，未存在應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項(xiàng)資金及其形成的資產(chǎn)。

　?。ㄎ澹﹥?nèi)部控制報(bào)告檢查情況

　　經(jīng)檢查，審計(jì)局于2023年6月1日報(bào)送2022年度內(nèi)部控制報(bào)告，內(nèi)部控制報(bào)告內(nèi)容符合單位真實(shí)情況并按財(cái)政部規(guī)定的統(tǒng)一報(bào)告格式及信息要求編制完整。

　　五、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議

　?。ㄒ唬徲?jì)局2022年公務(wù)接待費(fèi)支出存在接待清單不完整問題。不符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)接待管理的意見〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號）“五、（七）如實(shí)填寫接待清單。公務(wù)活動結(jié)束后，接待單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫接待清單，由相關(guān)負(fù)責(zé)人審簽。接待清單包括接待對象的單位、姓名、職務(wù)和公務(wù)活動項(xiàng)目、時間、場所、費(fèi)用等內(nèi)容，接待清單與派出單位公函或相關(guān)審批件要相一致”的規(guī)定。

　　建議嚴(yán)格按照《鶴山市黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)接待管理的意見》的相關(guān)規(guī)定實(shí)施公務(wù)接待，加強(qiáng)接待費(fèi)支出審批，完善接待費(fèi)報(bào)銷憑證。

　?。ǘ徲?jì)局2022年固定資產(chǎn)存在未完整、及時確認(rèn)固定資產(chǎn)的情況。不符合《政府會計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》第二章政府會計(jì)信息質(zhì)量要求中的第十四條“政府會計(jì)主體對已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行會計(jì)核算，不得提前或者延后”和《政府會計(jì)準(zhǔn)則第3號--固定資產(chǎn)》第五條“通常情況下……購入、換入、接受捐贈、無償調(diào)入需要安裝的固定資產(chǎn)，在固定資產(chǎn)安裝完成交付使用時確認(rèn)”的相關(guān)規(guī)定。

　　建議按政府會計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，確認(rèn)相關(guān)固定資產(chǎn)并及時進(jìn)行會計(jì)核算。

　?。ㄈ徲?jì)局2022年存在廢品處置現(xiàn)金收入未及時存入銀行且未及時上繳市財(cái)政專戶的情況。不符合《現(xiàn)金管理暫行條例》第二章第十一條“（一）開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間”和《鶴山市財(cái)政局關(guān)于印發(fā)〈鶴山市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法〉的通知》第三十六條“行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置收入和殘值收入屬國家所有，在減除處置過程中相關(guān)費(fèi)用和規(guī)定稅費(fèi)后，應(yīng)按照政府非稅收入管理的規(guī)定上繳市財(cái)政專戶，實(shí)收‘收支兩條線’管理”的規(guī)定。

　　建議嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》相關(guān)規(guī)定執(zhí)行并及時將非稅收入上繳市財(cái)政專戶。

　?。ㄋ模徲?jì)局2022年存在決算報(bào)告金額與單位財(cái)務(wù)預(yù)算會計(jì)類科目金額不一致的情況。建議財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)預(yù)決算管理、《政府會計(jì)制度》的培訓(xùn)與學(xué)習(xí)工作。

鶴山市財(cái)政局

2023年11月24日