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      鶴山市信訪局會計(jì)信息質(zhì)量檢查報(bào)告
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      鶴山市信訪局:

        根據(jù)貴單位的委托以及《鶴山市財(cái)政局開展行政事業(yè)單位會計(jì)信息質(zhì)量檢查工作實(shí)施方案》(鶴財(cái)監(jiān)〔2023〕6號)的要求,我局于2023年9月對鶴山市信訪局2022年相關(guān)情況進(jìn)行了重點(diǎn)檢查。現(xiàn)將檢查情況報(bào)告如下:

        一、單位基本情況

        鶴山市信訪局(以下簡稱信訪局)是經(jīng)鶴山市委機(jī)構(gòu)編制委員會辦公室批準(zhǔn)設(shè)立的政府機(jī)關(guān)單位,統(tǒng)一社會信用代碼證書號為11440784K3044381X6。負(fù)責(zé)人為林學(xué)沛,機(jī)構(gòu)地址位于廣東省江門市鶴山市沙坪街道東升路66號。

        信訪局無下屬單位,部門預(yù)算為本級預(yù)算。

        二、預(yù)決算收支管理情況

       ?。ㄒ唬╊A(yù)決算收入情況

        信訪局2022年年初預(yù)算收入金額為586.39萬元,決算收入金額為420.50萬元。預(yù)決算收入具體如下表:

        項(xiàng)目

        年初預(yù)算數(shù)(萬元)

        決算數(shù)(萬元)

        財(cái)政撥款

        586.39

        420.49

        其他收入

        0.00

        0.01

        合計(jì)

        586.39

        420.50

        (二)預(yù)決算支出情況

        信訪局2022年年初預(yù)算支出金額為586.39萬元,決算支出金額為420.49萬元,預(yù)決算支出按功能分類具體如下表:

        項(xiàng)目

        年初預(yù)算數(shù)(萬元)

        決算數(shù)(萬元)

        一般公共服務(wù)支出

        493.89

        328.85

        公共安全支出

        0.00

        0.96

        文化旅游體育與傳媒支出

        0.00

        0.07

        社會保障和就業(yè)支出

        30.00

        32.06

        衛(wèi)生健康支出

        14.50

        14.66

        住房保障支出

        48.00

        43.89

        合計(jì)

        586.39

        420.49

        2022年信訪局的預(yù)算支出遵循先有預(yù)算后有支出的原則,需要超年初預(yù)算金額范圍支出的項(xiàng)目經(jīng)市財(cái)政局審批調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)后再支付。檢查未發(fā)現(xiàn)超預(yù)算或者無預(yù)算安排支出,虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金,轉(zhuǎn)嫁支出等問題,未發(fā)現(xiàn)擅自設(shè)立項(xiàng)目、超標(biāo)準(zhǔn)超范圍發(fā)放津貼補(bǔ)貼問題。

       ?。ㄈ?022年度預(yù)決算公開情況

        信訪局分別于2022年5月13日、10月21日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺將2022年鶴山市信訪局預(yù)算、2021年鶴山市信訪局決算對社會公開。

        對其預(yù)算公開情況檢查如下:

        公開項(xiàng)目

        公開內(nèi)容

        是否按規(guī)定公開

        備注

        部門基本情況

        部門職責(zé)、機(jī)構(gòu)設(shè)置等情況

        是

        部門收支總體情況

        部門收支總體情況表

        是

        部門收入總體情況表

        是

        部門支出總體情況表

        是

        財(cái)政撥款收支情況

        財(cái)政撥款收支總體情況表

        是

        一般公共預(yù)算支出情況表

        是

        一般公共預(yù)算基本支出情況表

        是

        一般公共預(yù)算“三公”經(jīng)費(fèi)支出情況表

        是

        政府性基金預(yù)算支出情況表

        是

        公開明細(xì)層級情況

        一般公共預(yù)算支出情況表公開至功能分類項(xiàng)級科目

        是

        一般公共預(yù)算基本支出表公開至經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類款級科目

        是

        一般公共預(yù)算“三公”經(jīng)費(fèi)支出表按“因公出國(境)費(fèi)”“公務(wù)用車購置及運(yùn)行費(fèi)”“公務(wù)接待費(fèi)”公開

        是

        其他事項(xiàng)情況說明

        預(yù)算收支增減變化情況說明

        是

        機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)安排情況說明

        是

        “三公”經(jīng)費(fèi)安排情況說明

        是

        政府采購情況說明

        是

        國有資產(chǎn)占用情況

        是

        預(yù)算績效信息情況

        是

        對專業(yè)性較強(qiáng)的名詞解釋

        是

        備注:“公務(wù)用車購置及運(yùn)行費(fèi)”細(xì)化至“公務(wù)用車購置費(fèi)”“公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)”兩個項(xiàng)目。

        三、主要經(jīng)費(fèi)支出及主要科目情況

        (一)“三公”經(jīng)費(fèi)情況

        1.公務(wù)接待情況。2022年,信訪局公務(wù)接待經(jīng)費(fèi)年初預(yù)算金額為15,000.00元,實(shí)際支出金額為651.00元,其中基本支出0元、項(xiàng)目支出651.00元,支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

        經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)部分支出存在無具體接待人員等資料的情況,不符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)接待管理的意見〉的通知》(鶴辦發(fā)〔2019〕48號)的相關(guān)規(guī)定。

        2.公務(wù)用車購置及運(yùn)行費(fèi)情況。信訪局擁有權(quán)屬車輛1臺。信訪局2022年公務(wù)用車購置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)年初預(yù)算金額為25,000.00元,實(shí)際支出數(shù)為13,869.90元,其中基本支出3,304.76元、項(xiàng)目支出10,565.14元,支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

        經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn):2022年3月31日記賬-3-0028號憑證支付公車維修2,245.00元,信訪局實(shí)施維修前未請示局領(lǐng)導(dǎo)同意。

        3.因公出國(境)費(fèi)情況。2022年,信訪局無安排相關(guān)因公出國(境)業(yè)務(wù),因公出國(境)費(fèi)年初部門預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。

       ?。ǘ┺k公費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)情況

        1.辦公費(fèi)情況。2022年,信訪局辦公費(fèi)年初部門基本支出預(yù)算金額為0.00元,預(yù)算并入其他商品和服務(wù)支出,實(shí)際基本支出金額為16,040.00元。

        2.會議費(fèi)情況。2022年,信訪局無安排相關(guān)會議費(fèi)業(yè)務(wù),會議費(fèi)年初部門預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。

        3.培訓(xùn)費(fèi)情況。2022年,信訪局培訓(xùn)費(fèi)年初部門基本支出預(yù)算金額為0.00元,實(shí)際基本支出金額為0.00元,支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

        4.差旅費(fèi)情況。2022年,信訪局差旅費(fèi)年初部門基本預(yù)算金額為0.00元,預(yù)算并入其他商品和服務(wù)支出,實(shí)際基本支出金額為9,587.50元。注:基本支出-差旅費(fèi)決算金額9,587.50元,科目余額表上,這筆支出記錄在項(xiàng)目支出中,決算計(jì)入了基本支出-差旅費(fèi)。

       ?。ㄈ┲饕颇壳闆r

        1.現(xiàn)金及銀行存款。2022年期末,信訪局現(xiàn)金余額為0.00元,銀行存款余額為104,853.85元,與銀行出具的對賬單余額核對相符。

        2.非稅收入、上級補(bǔ)助、經(jīng)營收入等收入科目情況。2022年,信訪局無非稅收入,無經(jīng)營收入;無上級補(bǔ)助收入;其他收入107.70元。經(jīng)查,其他收入來自于利息收入,入賬科目的使用符合《政府會計(jì)制度》規(guī)定。

        3.應(yīng)收、應(yīng)付等往來科目。信訪局2022年應(yīng)收、應(yīng)付等往來科目明細(xì)如下:

        科目

        年初數(shù)(萬元)

        年末數(shù)(萬元)

        應(yīng)收賬款

        0.00

        0.00

        應(yīng)付賬款

        0.00

        0.00

        其它應(yīng)收款

        0.00

        2.20

        其它應(yīng)付款

        2.54

        -1.18

        暫存款

        0.00

        0.00

        經(jīng)查,信訪局不存在往來款項(xiàng)長期掛賬的情況。

        四、其他財(cái)經(jīng)紀(jì)律的檢查

       ?。ㄒ唬?jì)準(zhǔn)則執(zhí)行情況

        經(jīng)抽查,信訪局2022年會計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告等會計(jì)信息情況真實(shí)、準(zhǔn)確,全面反映了信訪局預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)行情況、現(xiàn)金流量等。

        經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn):信訪局2022年存在決算報(bào)告金額與單位財(cái)務(wù)預(yù)算會計(jì)類科目金額不一致的情況。

        決算報(bào)告收入決算數(shù)為4,205,026.48元,單位財(cái)務(wù)預(yù)算會計(jì)收入總額為4,231,561.48元,差額26,535.00元。

        決算報(bào)告支出決算數(shù)為4,204,918.78元,單位財(cái)務(wù)預(yù)算會計(jì)支出總額為4,034,870.59元,差額170,048.19元。

       ?。ǘ┵Y產(chǎn)負(fù)債情況

        列入資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目、科目完整、準(zhǔn)確、規(guī)范。2022年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法要求,入賬資產(chǎn)完整;固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)、賬實(shí)相符;固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序。

       ?。ㄈ┵M(fèi)用支出情況

        費(fèi)用的確認(rèn)合規(guī),各項(xiàng)支出真實(shí),核算準(zhǔn)確;支出審核手續(xù)齊全,執(zhí)行“三重一大”程序。但存在部分支出憑證附件不全的情況。

        經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn):2022年10月31日記賬-10-0026號憑證誤餐費(fèi)、2022年11月30日記賬-11-0026號憑證誤餐費(fèi),均沒有附上用餐人員明細(xì)清單,無法核實(shí)餐費(fèi)是否符合標(biāo)準(zhǔn)。

       ?。ㄋ模┰O(shè)立“小金庫”情況

        通過對信訪局賬務(wù)及其他資料的檢查,未發(fā)現(xiàn)信訪局存在設(shè)有“小金庫”現(xiàn)象,資產(chǎn)處置收入無形成“賬外賬”,不存在應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項(xiàng)資金及其形成的資產(chǎn)。

       ?。ㄎ澹﹥?nèi)部控制報(bào)告檢查情況

        經(jīng)檢查,信訪局于2023年5月30日報(bào)送了2022年度內(nèi)部控制報(bào)告,內(nèi)部控制報(bào)告內(nèi)容符合單位真實(shí)情況并按財(cái)政部規(guī)定的統(tǒng)一報(bào)告格式及信息要求編制完整。

        五、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議

        (一)信訪局2022年公務(wù)接待費(fèi)支出存在未填寫接待清單的問題。該情況不符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)接待管理的意見〉的通知》(鶴辦發(fā)〔2019〕48號)“五、(七)如實(shí)填寫接待清單。公務(wù)活動結(jié)束后,接待單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫接待清單,由相關(guān)負(fù)責(zé)同志審簽。接待清單包括接待對象的單位、姓名、職務(wù)和公務(wù)活動項(xiàng)目、時間、場所、費(fèi)用等內(nèi)容,接待清單與派出單位公函或相關(guān)審批件要相一致”的規(guī)定。

        建議嚴(yán)格按照《鶴山市黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)接待管理的意見》實(shí)施公務(wù)接待,加強(qiáng)接待費(fèi)支出審批,完善接待費(fèi)報(bào)銷憑證。

       ?。ǘ┬旁L局辦公費(fèi)、差旅費(fèi)存在未單獨(dú)安排預(yù)算,相關(guān)支出在“其他商品和服務(wù)支出”預(yù)算中反映的情況。

        建議按《中華人民共和國預(yù)算法》第十三條、《鶴山市市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》(鶴財(cái)行〔2014〕24號)第二十條的相關(guān)規(guī)定,遵循先有預(yù)算后有支出的原則,在編制預(yù)算時分別在“辦公費(fèi)”“差旅費(fèi)”支出經(jīng)濟(jì)科目中核算相關(guān)支出。

       ?。ㄈ┺k公用品采購流程與驗(yàn)收管理不規(guī)范情況。

        1.2022年4月30日記賬-4-0041號憑證購買2021年8月-2022年3月辦公用品12,585.40元,信訪局采購前未提交《鶴山市信訪局辦公用品購置報(bào)批清單》報(bào)股室分管領(lǐng)導(dǎo)審批,不符合《鶴山市信訪局采購內(nèi)部控制管理制度》第十八條“(二)采購預(yù)算金額10,000元(含10,000元)以上的項(xiàng)目(單件/批次)需經(jīng)單位黨組會議決定,由申請股室填《鶴山市信訪局辦公用品購置報(bào)批清單》報(bào)股室分管領(lǐng)導(dǎo)審批,并附上《鶴山市信訪局黨組會議紀(jì)要》,由辦公室直接采購”的規(guī)定。

        2.2022年4月30日記賬-4-0041號憑證購買2021年8月-2022年3月辦公用品12,585.40元,信訪局采購?fù)瓿珊笪磳λ徫锲愤M(jìn)行驗(yàn)收并出具驗(yàn)收證明,并存在先采購、后簽訂合同的情況,不符合《鶴山市信訪局財(cái)務(wù)管理制度》第四條“2.采購驗(yàn)收管理,根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和經(jīng)批準(zhǔn)的訂單、合同等采購文件,由需采購的相關(guān)股室及領(lǐng)導(dǎo)對所購物品或勞務(wù)的品種、規(guī)格、數(shù)量等內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收并出具驗(yàn)收證明,大額采購(1,000元及以上)需局領(lǐng)導(dǎo)參與驗(yàn)收”的規(guī)定。

        建議嚴(yán)格按照《鶴山市信訪局采購內(nèi)部控制管理制度》《鶴山市信訪局財(cái)務(wù)管理制度》實(shí)行自主采購,完善采購流程,采購前訂立合同,采購?fù)瓿珊髮λ徫锲愤M(jìn)行驗(yàn)收并出具驗(yàn)收證明。

       ?。ㄋ模┎糠终`餐費(fèi)支出,沒有附上用餐人員明細(xì)清單,無法核實(shí)餐費(fèi)是否符合標(biāo)準(zhǔn)。建議嚴(yán)格審核費(fèi)用支出單據(jù)。

       ?。ㄎ澹?jì)核算不規(guī)范。2022年七一黨員活動經(jīng)費(fèi)收支在“利息預(yù)算收入”科目核算;2021年公務(wù)員考核獎勵收支在“利息預(yù)算收入”科目核算;2022年12月31日記賬-12-0073號憑證收到滿意度評價專項(xiàng)經(jīng)費(fèi),在“利息預(yù)算收入”科目核算。

       ?。┬旁L局2022年存在決算報(bào)告金額與單位財(cái)務(wù)預(yù)算會計(jì)類科目金額不一致的情況。建議財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)預(yù)決算管理、《政府會計(jì)制度》的培訓(xùn)與學(xué)習(xí)工作。



      鶴山市財(cái)政局

      2023年11月22日


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