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      鶴山市紅十字會會計信息質(zhì)量檢查報告
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      鶴山市紅十字會:

        根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈鶴山市財政局開展行政事業(yè)單位會計信息質(zhì)量檢查工作實施方案〉的通知》(鶴財監(jiān)〔2023〕6號),我局于2023年8月對鶴山市紅十字會2022年會計信息質(zhì)量情況進行了重點檢查。檢查情況如下:

        一、單位基本情況

        鶴山市紅十字會(以下簡稱市紅十字會)是經(jīng)鶴山市委機構(gòu)編制委員會辦公室批準設(shè)立的群眾團體,統(tǒng)一社會信用代碼證書號為134407847436811857。負責人為區(qū)麗英,機構(gòu)地址位于廣東省江門市鶴山市沙坪街道人民南路18號。

        市紅十字會部門預(yù)算為本級預(yù)算,本部門無下屬單位。

        二、預(yù)決算收支管理情況

        (一)預(yù)決算收入情況

        市紅十字會2022年年初預(yù)算收入金額為262.32萬元,決算收入金額為215.35萬元。預(yù)決算收入具體如下表:

        項目

        年初預(yù)算數(shù)(萬元)

        決算數(shù)(萬元)

        財政撥款

        256.32

        209.35

        其他收入

        6.00

        6.00

        合計

        262.32

        215.35

       ?。ǘ╊A(yù)決算支出情況

        市紅十字會2022年年初預(yù)算支出金額為262.32萬元,決算支出金額為215.35萬元,預(yù)決算支出按功能分類具體如下表:

        項目

        年初預(yù)算數(shù)(萬元)

        決算數(shù)(萬元)

        社會保障和就業(yè)支出

        218.27

        138.72

        衛(wèi)生健康支出

        11.05

        48.46

        住房保障支出

        27.00

        22.17

        其他支出

        6.00

        6.00

        合計

        262.32

        215.35

        (三)2022年度預(yù)決算公開情況

        市紅十字會分別于2022年5月19日、2022年10月19日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺將2022年鶴山市紅十字會預(yù)算、2021年鶴山市紅十字會決算對社會公開。

        對其預(yù)算公開情況檢查如下:

        公開項目

        公開內(nèi)容

        是否按規(guī)定公開

        備注

        部門基本情況

        部門職責、機構(gòu)設(shè)置等情況

        是


        部門收支總體情況

        部門收支總體情況表

        是


        部門收入總體情況表

        是


        部門支出總體情況表

        是


        財政撥款收支情況

        財政撥款收支總體情況表

        是


        一般公共預(yù)算支出情況表

        是


        一般公共預(yù)算基本支出情況表

        是


        一般公共預(yù)算“三公”經(jīng)費支出情況表

        是


        政府性基金預(yù)算支出情況表

        是


        公開明細層級情況

        一般公共預(yù)算支出情況表公開至功能分類項級科目

        是


        一般公共預(yù)算基本支出表公開至經(jīng)濟性質(zhì)分類款級科目

        是


        一般公共預(yù)算“三公”經(jīng)費支出表按“因公出國(境)費”“公務(wù)用車購置及運行費”“公務(wù)接待費”公開

        是


        其他事項情況說明

        預(yù)算收支增減變化情況說明

        是


        機關(guān)運行經(jīng)費安排情況說明

        是


        “三公”經(jīng)費安排情況說明

        是


        政府采購情況說明

        是


        國有資產(chǎn)占用情況

        是


        預(yù)算績效信息情況

        是


        對專業(yè)性較強的名詞解釋

        是


        以上表格備注:“公務(wù)用車購置及運行費”細化至“公務(wù)用車購置費”“公務(wù)用車運行維護費”兩個項目。

        三、主要經(jīng)費支出及主要科目情況

        (一)“三公”經(jīng)費情況

        1.公務(wù)接待情況。

        2022年,市紅十字會公務(wù)接待經(jīng)費年初預(yù)算金額為6,000.00元,實際支出金額為216.30元,占預(yù)算金額的3.605%。

        市紅十字會支出接待費時填寫費用支出報銷審批表,并附通知文件、報銷發(fā)票、銀行回單。

        經(jīng)檢查,市紅十字會2022年公務(wù)接待費支出存在部分缺少接待清單等情況。

        建議嚴格按照《中共江門市委辦公室 江門市人民政府辦公室印發(fā)〈關(guān)于進一步加強我市黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理的意見〉的通知》以及《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機關(guān)國內(nèi)接待管理的意見〉的通知》實施公務(wù)接待,加強接待費支出審批,完善接待費報銷憑證。

        2.公務(wù)用車購置及運行費情況。

        市紅十字會車輛情況:權(quán)屬市紅十字會車輛有1臺。

        市紅十字會2022年公務(wù)用車購置及運行維護費年初預(yù)算金額為35,000.00元,實際支出數(shù)為12,819.32元,占預(yù)算金額的36.63%。

        市紅十字會設(shè)置了公務(wù)用車使用登記表,詳細記錄了出車情況,分別登記了目的地、用車時間、結(jié)束時間、司機姓名、車牌號、用車事由、行駛里程等。

        市紅十字會設(shè)置了加油卡使用情況登記簿,登記加油日期、經(jīng)辦人、加油量、加油金額、加油地點。

        經(jīng)檢查:2022年3月記-0012號憑證支付公務(wù)汽車維修費2,280.00元,2022年10月記-0006號憑證支付公務(wù)汽車維修費6,140.00元,均有市紅十字會費用開支報銷審批表,有領(lǐng)導(dǎo)簽字、公務(wù)車輛維修審批清單、公務(wù)用車維修清單。

        3.因公出國(境)費情況。

        2022年,市紅十字會無安排相關(guān)出國(境)業(yè)務(wù),因公出國(境)費年初部門預(yù)算及實際支出金額為0.00元。

       ?。ǘ┺k公費、會議費、培訓(xùn)費、差旅費情況

        1.辦公費情況。

        2022年,市紅十字會辦公費年初部門基本支出預(yù)算金額為2,500.00元,實際支出金額為43,096.56元。經(jīng)查,市紅十字會調(diào)整辦公費功能科目和經(jīng)濟科目,均通過“數(shù)字財政”系統(tǒng)申請并由鶴山市財政局同意調(diào)整。

        2.會議費情況。

        2022年,市紅十字會無安排相關(guān)會議費業(yè)務(wù),會議費年初部門預(yù)算及實際支出金額為0.00元。

        3.培訓(xùn)費情況。

        2022年,市紅十字會培訓(xùn)費年初部門預(yù)算金額為0.00元,實際支出金額為3,010.00元,為黨員干部初級救護員培訓(xùn)班師資誤餐費(共12天)及礦泉水費用。經(jīng)查,市紅十字會調(diào)整培訓(xùn)費功能科目和經(jīng)濟科目,均通過“數(shù)字財政”系統(tǒng)申請并由鶴山市財政局同意調(diào)整。

        4.差旅費情況。

        2022年,市紅十字會差旅費年初部門基本支出預(yù)算金額為1,500.00元,實際支出金額為3,960.04元。經(jīng)查,市紅十字會調(diào)整差旅費功能科目和經(jīng)濟科目,均通過“數(shù)字財政”系統(tǒng)申請并由鶴山市財政局同意調(diào)整。

        (三)主要科目情況

        1.現(xiàn)金及銀行存款。

        2022年期末,市紅十字會現(xiàn)金余額為0.00元,銀行存款余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。

        2.非稅收入、上級補助、經(jīng)營收入等收入科目情況。

        2022年,市紅十字會無非稅收入;事業(yè)收入33,900.00元,為救護培訓(xùn)師資課時費;非同級財政撥款收入為1,500.00元。

        3.應(yīng)收、應(yīng)付等往來科目。

        市紅十字會2022年應(yīng)收、應(yīng)付等往來科目明細如下:

        科目

        年初數(shù)(元)

        年末數(shù)(元)

        其它應(yīng)收款

        19,792.01

        -24,092.72

        其它應(yīng)付款

        691.00

        1,207.00

        經(jīng)查,市紅十字會2022年12月份收到單位部分養(yǎng)老金、職業(yè)年金(補繳1-9月差額)34,858.08元,已歸墊零余額戶并在預(yù)算會計賬上列支支出,但財務(wù)會計賬未實際支出,導(dǎo)致其他應(yīng)收款呈負數(shù)顯示。經(jīng)延伸檢查,市紅十字會已于2023年1月完成了單位部分養(yǎng)老金、職業(yè)年金(補繳1-9月差額)的補繳支出34,858.08元。

        四、其他財經(jīng)紀律的檢查

       ?。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)管理情況

        1.資產(chǎn)管理系統(tǒng)與賬面情況差異。

        市紅十字會2022年資產(chǎn)負債表反映,固定資產(chǎn)原值為708,940.20元,經(jīng)查,資產(chǎn)管理系統(tǒng)2022年12月資產(chǎn)折舊(攤銷)匯總表顯示截至2022年12月31日固定資產(chǎn)總原值為684,940.20元;相差24,000.00元。原因為2022年11月購入兩個急救培訓(xùn)模擬人24,000.00元,2022年12月資產(chǎn)管理系統(tǒng)折舊表上未作反映。經(jīng)延伸檢查,市紅十字會已于2023年1月在資產(chǎn)管理系統(tǒng)補登記并補計提折舊。

        截至2022年12月31日,資產(chǎn)管理系統(tǒng)資產(chǎn)折舊(攤銷)匯總表總累計折舊金額為499,097.78元,但賬面反映累計折舊余額為490,824.19元,相差8,273.59元。經(jīng)延伸檢查,市紅十字會已于2023年1月補計提折舊8,273.59元。

        2.未粘貼固定資產(chǎn)標簽。

        經(jīng)抽查市紅十字會會議室的復(fù)印機、打印機、空調(diào)等固定資產(chǎn),發(fā)現(xiàn)上述部分固定資產(chǎn)未按規(guī)定粘貼固定資產(chǎn)標簽。

        上述做法部分不符合《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)管理規(guī)程》(財辦〔2013〕51號)第十五條“行政事業(yè)單位應(yīng)當在摸清家底的基礎(chǔ)上,將本單位國有資產(chǎn)信息納入資產(chǎn)管理系統(tǒng),建立資產(chǎn)基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫,并根據(jù)資產(chǎn)增減變動情況及時準確錄入,保證數(shù)據(jù)信息的全面性、及時性、準確性”、《行政單位財務(wù)規(guī)則》(財政部令第71號)第三十五條“行政單位應(yīng)加強資產(chǎn)日常管理工作,做好資產(chǎn)建賬、核算和登記工作,定期或者不定期進行清查盤點,保證賬賬相符,賬實相符”及《財政部關(guān)于加強行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理的通知》(財資〔2020〕97號)第二大點第(五)點登記管理關(guān)于“加強固定資產(chǎn)卡片管理,做到有物必登、登記到人、一物一卡、不重不漏”的規(guī)定。

        建議市紅十字會及時錄入和更新資產(chǎn)管理系統(tǒng)信息,保證數(shù)據(jù)信息的全面性、及時性、準確性,做到賬卡相符。對資產(chǎn)進行定期或不定期清查盤點,粘貼固定資產(chǎn)標簽。

        (二)本期盈余余額未結(jié)轉(zhuǎn)

        市紅十字會2022年1-12月科目余額表反映,“本期盈余”科目年初余額為貸方17,414.60元,年末余額為-27,253.01元,2022年本年盈余為-44,667.61元。經(jīng)查,上年末和本年末未將“本期盈余”科目余額轉(zhuǎn)入“本期盈余分配”。年末結(jié)轉(zhuǎn)后,本科目應(yīng)無余額。

        (三)費用支出情況

        經(jīng)查,2022年11月22號憑證墊支住房公積金8,885元、社保22,122.71元;2022年11月19號憑證收到住房公積金歸墊款8,885元、社保歸墊款22,122.71元;但11月11號憑證只將社保費列支“業(yè)務(wù)活動費用”科目和“事業(yè)支出”科目22,122.71元,漏列支住房公積金8,885元。經(jīng)延伸檢查,市紅十字會已于2023年1月份完成補繳1-9月機關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險繳費,完稅證明在2023年1月份反映。

       ?。ㄋ模┰O(shè)立“小金庫”情況

        通過對市紅十字會賬務(wù)及其他資料的檢查,未發(fā)現(xiàn)市紅十字會存在設(shè)有“小金庫”現(xiàn)象,未發(fā)現(xiàn)應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項資金及其形成的資產(chǎn)。

        五、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議

       ?。ㄒ唬┦屑t十字會2022年公務(wù)接待費支出部分缺少接待清單等情況

        建議嚴格按照《關(guān)于進一步加強我市黨政機關(guān)國內(nèi)接待管理的意見》實施公務(wù)接待,對無公函的公務(wù)活動和來訪人員一律不予接待和報銷相關(guān)經(jīng)費;加強接待費支出審批,完善接待費報銷憑證。

       ?。ǘ┦屑t十字會資產(chǎn)管理系統(tǒng)折舊情況與賬面存在差異,部分資產(chǎn)實物未粘貼固定資產(chǎn)標簽等情況

        建議市紅十字會及時錄入和更新資產(chǎn)管理系統(tǒng)信息,保證數(shù)據(jù)信息的全面性、及時性、準確性,做到賬卡相符。對資產(chǎn)進行定期或不定期清查盤點,粘貼固定資產(chǎn)標簽。



      鶴山市財政局

      2023年11月9日


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