根據(jù)《鶴山市開展“三公”經(jīng)費(fèi)使用情況及“小金庫”、內(nèi)部控制等專項(xiàng)檢查工作實(shí)施方案》（鶴財(cái)監(jiān)〔2020〕7號）的要求，我局于2020年10月對鶴山市婦女聯(lián)合會(huì)（以下簡稱“市婦聯(lián)”）、鶴山市婦女兒童活動(dòng)中心（以下簡稱“活動(dòng)中心”）2019年相關(guān)問題進(jìn)行了重點(diǎn)核查。現(xiàn)將核查情況匯總?cè)缦拢?/p>

　　一、單位基本情況

　　（一）機(jī)構(gòu)名稱：鶴山市婦女聯(lián)合會(huì)

　　統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：13440784007085764J

　　機(jī)構(gòu)性質(zhì)：群眾團(tuán)體

　　機(jī)構(gòu)地址：廣東省江門市鶴山市沙坪街道北湖路3號（注：截至檢查時(shí)，市婦聯(lián)已搬遷至鶴山市文化中心西區(qū)辦公，與登記的地址不一致。）

　　負(fù)責(zé)人：陳新梅

　?。ǘC(jī)構(gòu)名稱：鶴山市婦女兒童活動(dòng)中心

　　統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：12440784586306516F

　　宗旨和業(yè)務(wù)范圍：開展婦女法律、就業(yè)、聯(lián)誼服務(wù)；舉辦各類型講座和培訓(xùn)班；傳播科學(xué)育兒知識(shí)；開展技能培訓(xùn)、心理咨詢輔導(dǎo)。發(fā)揮普及推廣、興趣培養(yǎng)、體驗(yàn)實(shí)踐的功能，針對未成年人的身心特點(diǎn)，設(shè)計(jì)和開展經(jīng)常性、大眾化、參與面廣、實(shí)踐性強(qiáng)的校外活動(dòng)；組織開展生動(dòng)活潑、怡情益智的文體科技活動(dòng)；組織家長和學(xué)生共同參與親子活動(dòng)；組織學(xué)生集中開展生產(chǎn)勞動(dòng)、軍事訓(xùn)練、素質(zhì)拓展等活動(dòng)。

　　住所：鶴山市文化中心西區(qū)

　　法定代表人：黃錦秀

　　經(jīng)費(fèi)來源：財(cái)政補(bǔ)助一類

　　開辦資金：￥209萬元

　　舉辦單位：鶴山市婦女聯(lián)合會(huì)

　　二、預(yù)算收入管理情況

　　（一）2019年公開預(yù)算收入數(shù)為426.656萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)42.57萬元，合計(jì)為469.22萬元。

　　（二）2019年實(shí)際發(fā)生總收入數(shù)為3,950,469.97元，是公開預(yù)算收入合計(jì)數(shù)的84.19%。其中：

　　1.財(cái)政撥款收入3,709,154.93元,其中市婦聯(lián)財(cái)政撥款收入2,772,570.16元, 活動(dòng)中心財(cái)政撥款收入936,584.77元。

　　2.利息收入823.04元,其中市婦聯(lián)利息收入566.29元，活動(dòng)中心利息收入256.75元。

　　3.其他收入240,492.00元,其中市婦聯(lián)其他收入240,492.00元。

　　三、預(yù)算支出管理情況

　　根據(jù)提供的《2019年鶴山市婦女聯(lián)合會(huì)部門預(yù)算表》，2019度總預(yù)算支出數(shù)為469.22萬元，其中市婦聯(lián)3,533,160.32元，活動(dòng)中心1,159,052.23元；賬面實(shí)際發(fā)生總支出為3,840,876.25元，其中市婦聯(lián)2,904,736.34元，活動(dòng)中心936,139.91元。

　　“三公經(jīng)費(fèi)”預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行的基本情況如下：

　?。ㄒ唬┮蚬鰢ň常┵M(fèi)用。

　　市婦聯(lián)、活動(dòng)中心2019年度沒有出國（境）事項(xiàng)發(fā)生，此項(xiàng)費(fèi)用不存在。

　　（二）公務(wù)用車購置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)。

　　市婦聯(lián)2019年沒有購置公務(wù)用車，公務(wù)用車購置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)預(yù)算為2萬元，實(shí)際支出金額為18,974.49元。

　　活動(dòng)中心沒有公務(wù)車，此項(xiàng)費(fèi)用不存在。

　　市婦聯(lián)持有車輛1輛，原值為23萬元，小型普通客車，經(jīng)檢查核實(shí)市婦聯(lián)提供的車輛登記證，上述車輛機(jī)動(dòng)車所有人為市婦聯(lián)。

　　市婦聯(lián)未建立用油登記制度，未設(shè)置“加油卡使用情況登記表”登記取卡日期、取卡人、還卡日期、加油數(shù)量、加油金額、油卡余額、管理人等。

　　市婦聯(lián)設(shè)置“鶴山市婦女聯(lián)合會(huì)用車登記表”記錄出車情況。市婦聯(lián)有在公務(wù)用車系統(tǒng)中申請加油、洗車、維修等項(xiàng)目，該單位依托公務(wù)用車系統(tǒng)的數(shù)據(jù)作為公務(wù)用車記錄。

　　（三）公務(wù)接待費(fèi)。

　　市婦聯(lián)2019年公務(wù)接待費(fèi)預(yù)算為5,000.00元，實(shí)際支出金額為4,476.00元。

　　活動(dòng)中心2019年公務(wù)接待費(fèi)預(yù)算為2,490.00元，實(shí)際支出金額為2,354.00元。

　　檢查發(fā)現(xiàn)市婦聯(lián)、活動(dòng)中心公務(wù)接待沒有實(shí)行事前報(bào)批制度，沒有填寫接待審批表，部分支出沒有附接待公函、接待清單等。

　　上述做法違反了《廣東省黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理辦法》（粵辦發(fā)〔2014〕12號）第七條“ 接待單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的接待范圍，嚴(yán)格接待審批控制，對能夠合并的公務(wù)接待統(tǒng)籌安排。無公函的公務(wù)活動(dòng)和來訪人員一律不予接待。公務(wù)活動(dòng)結(jié)束后，接待單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫接待清單，并由相關(guān)負(fù)責(zé)人審簽。接待清單包括接待對象的單位、姓名、職務(wù)和公務(wù)活動(dòng)項(xiàng)目、時(shí)間、場所、費(fèi)用等內(nèi)容”、第十四條“接待費(fèi)報(bào)銷憑證應(yīng)當(dāng)包括財(cái)務(wù)票據(jù)、派出單位公函或者相關(guān)審批件和接待清單”的規(guī)定。

　?。ㄋ模?huì)議費(fèi)。

　　市婦聯(lián)、活動(dòng)中心2019年度沒有會(huì)議費(fèi)發(fā)生，此項(xiàng)費(fèi)用不存在。

　　（五）培訓(xùn)費(fèi)。

　　市婦聯(lián)2019年培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算金額為16萬元，實(shí)際列支培訓(xùn)費(fèi)83,140.00元。

　　活動(dòng)中心2019年培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算金額為10,000.00元，實(shí)際列支培訓(xùn)費(fèi)5,000.00元。

　　經(jīng)核查，市婦聯(lián)、活動(dòng)中心列支的培訓(xùn)費(fèi)均附有文件通知，但未見執(zhí)行相關(guān)審批程序的文件、參加培訓(xùn)人員名單、實(shí)際參訓(xùn)人員簽到表等。

　　上述做法未完全符合《鶴山市市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》（鶴財(cái)行〔2015〕25號）第十六條“報(bào)銷培訓(xùn)費(fèi)，綜合定額范圍內(nèi)的，應(yīng)當(dāng)提供培訓(xùn)計(jì)劃審批文件、培訓(xùn)通知、實(shí)際參訓(xùn)人員簽到表以及培訓(xùn)機(jī)構(gòu)出具的收款票據(jù)、費(fèi)用明細(xì)等憑證”、“各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定審核培訓(xùn)費(fèi)開支，對未履行審批備案程序的培訓(xùn)，以及超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開支的費(fèi)用不予報(bào)銷”的規(guī)定。

　　四、資產(chǎn)管理情況

　　經(jīng)核查，市婦聯(lián)未按規(guī)定對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期盤點(diǎn)。

　　上述做法與《中華人民共和國財(cái)政部令第68號-事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》第四十一條“事業(yè)單位應(yīng)對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn)，年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符”的規(guī)定不符。

　　根據(jù)《中華人民共和國財(cái)政部令第68號-事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》第四十一條的規(guī)定，建議市婦聯(lián)及時(shí)對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查盤點(diǎn)工作 。

　　活動(dòng)中心2019年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法要求，固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序。

　　五、設(shè)立“小金庫”情況

　　經(jīng)核查，未發(fā)現(xiàn)市婦聯(lián)、活動(dòng)中心有違規(guī)違紀(jì)設(shè)立“小金庫”的情況。

　　六、核查發(fā)現(xiàn)的其他情況

　　（一）會(huì)計(jì)科目不完整。

　　會(huì)計(jì)憑證上的會(huì)計(jì)科目沒有打印完整，很難看到會(huì)計(jì)憑證上記錄業(yè)務(wù)所記入的具體明細(xì)會(huì)計(jì)科目。

　?。ǘ┎糠謶{證證據(jù)不充分。

　　以上做法不符合《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財(cái)會(huì)〔2012〕21號）第十二條“單位內(nèi)部控制的控制方法一般包括：（七）單據(jù)控制?！趦?nèi)部管理制度中明確界定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)涉及的表單和票據(jù)，要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)”的規(guī)定。

　　七、檢查建議

　　針對檢查發(fā)現(xiàn)的存在問題，對該單位提出以下建議：

　?。ㄒ唬┙⒔∪珕挝活A(yù)算管理制度，統(tǒng)籌做好單位預(yù)算編制工作，合理安排預(yù)算支出。

　?。ǘ┘訌?qiáng)對財(cái)務(wù)的管理，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，嚴(yán)格進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；加強(qiáng)對會(huì)計(jì)人員的職業(yè)培訓(xùn)，加強(qiáng)單位會(huì)計(jì)檔案管理工作，建立和完善會(huì)計(jì)檔案的收集、整理、保管、利用和鑒定銷毀等管理制度。

　　（三）嚴(yán)格按照“鶴山市婦聯(lián)管理制度”認(rèn)真執(zhí)行，定期或不定期對單位庫存現(xiàn)金、固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。

鶴山市財(cái)政局

　　2020年12月2日