根據(jù)《鶴山市開(kāi)展“三公”經(jīng)費(fèi)使用情況及“小金庫(kù)”、內(nèi)部控制等專項(xiàng)檢查工作實(shí)施方案》（鶴財(cái)監(jiān)〔2020〕7號(hào)）的要求，我局于2020年10月對(duì)鶴山市總工會(huì)2019年相關(guān)情況進(jìn)行了重點(diǎn)核查?，F(xiàn)將核查情況公示如下：

一、單位基本情況

鶴山市總工會(huì)（以下簡(jiǎn)稱總工會(huì)）是經(jīng)鶴山市機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)辦公室批準(zhǔn)設(shè)立的群眾團(tuán)體單位，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼證書(shū)號(hào)為13440784007085756P。負(fù)責(zé)人為林慧梅，機(jī)構(gòu)地址位于廣東省江門市鶴山市文化中心工人文化宮3樓。

鶴山市總工會(huì)本部門預(yù)算為匯總預(yù)算，包括：鶴山市總工會(huì)本級(jí)預(yù)算，以及納入編制范圍的下屬單位預(yù)算。下屬單位具體包括：鶴山市工人文化宮。

二、預(yù)決算（匯總）收支管理情況

（一）預(yù)決算收入情況。

2019年年初預(yù)算收入金額為1,206.56萬(wàn)元，決算收入金額為1,050.22萬(wàn)元。預(yù)決算收入具體如下表：

項(xiàng)目	年初預(yù)算數(shù)（萬(wàn)元）	決算數(shù)（萬(wàn)元）
財(cái)政撥款	664.38	721.44
財(cái)政專戶撥款	450.00
其他資金	84.48	328.78
上級(jí)補(bǔ)助收入	7.7
合計(jì)	1,206.56	1,050.22

（二）預(yù)決算支出情況。

2019年年初預(yù)算支出金額為1,206.56萬(wàn)元，決算支出金額為1,050.22萬(wàn)元，預(yù)決算支出按功能分類具體如下表：

項(xiàng)目	年初預(yù)算數(shù)（萬(wàn)元）	決算數(shù)（萬(wàn)元）
一般公共服務(wù)支出	549.93	561.31
社會(huì)保障和就業(yè)支出	74.31	114.49
衛(wèi)生健康支出	26.52	23.66
城鄉(xiāng)社區(qū)支出
住房保障支出	21.32	21.98
災(zāi)害防治及應(yīng)急管理支出
其他支出	534.48	328.78
合計(jì)	1,206.56	1,050.22

2019年總工會(huì)預(yù)算支出基本遵循先有預(yù)算后有支出的原則，需要超年初預(yù)算金額范圍支出的項(xiàng)目經(jīng)市財(cái)政局審批調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)后再支付。核查未發(fā)現(xiàn)超預(yù)算或者無(wú)預(yù)算安排支出，虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金，轉(zhuǎn)嫁支出等問(wèn)題，未發(fā)現(xiàn)擅自設(shè)立項(xiàng)目、超標(biāo)準(zhǔn)超范圍發(fā)放津貼補(bǔ)貼問(wèn)題。

（三）2019年度預(yù)決算公開(kāi)情況。

總工會(huì)于2019年2月26日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開(kāi)平臺(tái)將2019年鶴山市總工會(huì)預(yù)算對(duì)社會(huì)公開(kāi)。截至發(fā)稿日期, 總工會(huì)已將2019年總工會(huì)的決算對(duì)社會(huì)公開(kāi)。

對(duì)其預(yù)算公開(kāi)情況核查如下：

公開(kāi)項(xiàng)目	公開(kāi)內(nèi)容	是否按規(guī)定公開(kāi)	備注
部門基本情況	部門職責(zé)、機(jī)構(gòu)設(shè)置等情況	是
部門收支總體情況	部門收支總體情況表	是
	部門收入總體情況表	是
	部門支出總體情況表	是
財(cái)政撥款收支情況	財(cái)政撥款收支總體情況表	是
	一般公共預(yù)算支出情況表	是
	一般公共預(yù)算基本支出情況表	是
	一般公共預(yù)算“三公”經(jīng)費(fèi)支出情況表	是
	政府性基金預(yù)算支出情況表	是
公開(kāi)明細(xì)層級(jí)情況	一般公共預(yù)算支出情況表公開(kāi)至功能分類項(xiàng)級(jí)科目	是
	一般公共預(yù)算基本支出表公開(kāi)至經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類款級(jí)科目	是
	一般公共預(yù)算“三公”經(jīng)費(fèi)支出表按“因公出國(guó)（境）費(fèi)”、“公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)”、“公務(wù)接待費(fèi)”公開(kāi)	是	“公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)”細(xì)化至“公務(wù)用車購(gòu)置費(fèi)”、“公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)”兩個(gè)項(xiàng)目
其他事項(xiàng)情況說(shuō)明	部門預(yù)算收支增減變化情況	是
	“三公”經(jīng)費(fèi)安排情況	是
	機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)安排情況	是
	政府采購(gòu)情況	是
	國(guó)有資產(chǎn)占有使用情況	是
	重點(diǎn)項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效目標(biāo)情況	是
	對(duì)專業(yè)性較強(qiáng)的名詞解釋	是

三、主要經(jīng)費(fèi)支出情況

（一）“三公”經(jīng)費(fèi)情況。

1.公務(wù)接待情況。

2019年，總工會(huì)公務(wù)接待經(jīng)費(fèi)部門預(yù)算金額為13,721.00元，實(shí)際支出金額為8,129.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

經(jīng)核查發(fā)現(xiàn)：部分公務(wù)接待費(fèi)支出沒(méi)有接待審批清單、陪同人員清單。

2.公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)情況。

總工會(huì)車輛情況：權(quán)屬總工會(huì)車輛有1臺(tái)，為大馬牌小型普通客車。

總工會(huì)2019年公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)預(yù)算數(shù)為36,000.00元，實(shí)際支出數(shù)為34,200.00元,支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

3.因公出國(guó)（境）費(fèi)情況。

2019年度總工會(huì)無(wú)安排出國(guó)（境）工作及活動(dòng)，2019年度因公出國(guó)（境）費(fèi)用預(yù)算及實(shí)際支出數(shù)為0.00元。

（二）會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)情況。

1.會(huì)議費(fèi)情況。

2019年，總工會(huì)會(huì)議費(fèi)年初預(yù)算金額為0.00元，但在“其他商品和服務(wù)”預(yù)算中實(shí)際列支5,740.00元。

2.培訓(xùn)費(fèi)情況。

2019年，總工會(huì)培訓(xùn)費(fèi)年初預(yù)算數(shù)為330,000.00元，實(shí)際支出數(shù)158,636.50元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

經(jīng)核查發(fā)現(xiàn)：2019年4月30日記-28號(hào)憑證支培訓(xùn)老師酬金300.00元沒(méi)在培訓(xùn)費(fèi)中列支，記入勞務(wù)費(fèi)。

3.差旅費(fèi)情況。

2019年，總工會(huì)差旅費(fèi)年初預(yù)算金額為0.00元，但在其他預(yù)算科目中實(shí)際列支1,320.00元。

四、資產(chǎn)管理情況

（一）資金管理情況。

總工會(huì)2019年期末，現(xiàn)金余額與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符。

（二）固定資產(chǎn)管理情況。

2019年固定資產(chǎn)購(gòu)置符合政府采購(gòu)辦法要求，固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序。

五、設(shè)立“小金庫(kù)”情況

通過(guò)對(duì)總工會(huì)賬務(wù)及其他資料的核查，未發(fā)現(xiàn)總工會(huì)存在設(shè)有“小金庫(kù)”現(xiàn)象，資產(chǎn)處置收入無(wú)形成“賬外賬”，未存在應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項(xiàng)資金及其形成的資產(chǎn)。

六、內(nèi)部控制報(bào)告核查情況

經(jīng)核查，總工會(huì)于2020年6月20日?qǐng)?bào)送2019年度內(nèi)部控制報(bào)告，內(nèi)部控制報(bào)告內(nèi)容符合單位真實(shí)情況并按財(cái)政部規(guī)定的統(tǒng)一報(bào)告格式及信息要求編制完整。

七、核查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及建議

（一）總工會(huì)2019年公務(wù)接待費(fèi)支出存在沒(méi)有接待審批清單及陪同人員清單的問(wèn)題。違反《中共江門市委辦公室 江門市人民政府辦公室〈關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)我市黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)接待管理的意見(jiàn)〉》“九、經(jīng)費(fèi)管理（二）接待費(fèi)報(bào)銷憑證應(yīng)當(dāng)包括財(cái)務(wù)票據(jù)、派出單位公函或者相關(guān)審批件和接待清單……具體包括接待對(duì)象的單位、姓名……等內(nèi)容”的規(guī)定。

建議嚴(yán)格按照《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)我市黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)接待管理的意見(jiàn)》加強(qiáng)接待費(fèi)支出審批，完善接待費(fèi)報(bào)銷憑證。

（二）總工會(huì)2019年存在將培訓(xùn)費(fèi)在“勞務(wù)費(fèi)”中列支的情況。

建議嚴(yán)格按照《市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》（鶴財(cái)行〔2018〕4號(hào)）等相關(guān)規(guī)定要求支出培訓(xùn)費(fèi)，嚴(yán)格審核費(fèi)用，核查清楚費(fèi)用支出的類別，按類支出，按類入賬。

（三）總工會(huì)2019年會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)支出，在無(wú)預(yù)算情況下在“其他商品和服務(wù)”等其他預(yù)算科目中列支相關(guān)支出，違反《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》第十三條規(guī)定。

建議嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，遵循先有預(yù)算后有支出的原則。

鶴山市財(cái)政局

2020年12月3日