根據(jù)《鶴山市開展“三公”經(jīng)費使用情況及“小金庫”、內部控制等專項檢查工作實施方案》（鶴財監(jiān)〔2020〕7號）的要求，我局于2020年10月對鶴山市司法局（以下簡稱“司法局”）、廣東省鶴山市公證處（以下簡稱“公證處”）2019年相關情況進行了重點核查?，F(xiàn)將核查情況匯總如下：

　　一、單位基本情況

　　（一）機構名稱：鶴山市司法局

　　統(tǒng)一社會信用代碼：11440784007085545E，機構性質：機關，機構地址：廣東省江門市鶴山市沙坪街道新華路117號，負責人：馮杰暉，賦碼機關：鶴山市機構編制委員會辦公室。司法局人數(shù)：編制20名，實有在編公務員24人，臨工0人，退休13人。

　　（二）機構名稱：廣東省鶴山市公證處

　　統(tǒng)一社會信用代碼：12440784749990819L，宗旨和業(yè)務范圍：依法證明委托、遺囑；繼承權；財產(chǎn)贈與、分割、房屋買賣；出國定居、探親、留學等公證事項和經(jīng)濟活動中涉及的合同、協(xié)議等經(jīng)濟事務；保全證據(jù)；保管遺囑或其它文件；代起草申請公證文書；根據(jù)當事人的申請和國際慣例辦理其它公證事務。住所：鶴山市沙坪街道新華路117號（注：截至核查日，公證處的辦公地址是鶴山市沙坪街道人民路35號，與登記的地址不一致。）

　　法定代表人：源文剛，經(jīng)費來源：經(jīng)費自理，開辦資金：￥42萬元，舉辦單位：鶴山市司法局。公證處人數(shù)：編制11名，在編事業(yè)編制人員5人，臨工16人，退休2人。

　　二、預算收入管理情況

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　　司法局2019年公開預算收入數(shù)為1,387.62萬元，司法局預算收入數(shù)為13,348,213.72元,其中：一般公共預算撥款13,296,460.00元，基本戶上年結轉51,753.72元。司法局2019年實際發(fā)生收入數(shù)為13,987,461.93元，是公開預算收入合計數(shù)的104.79%。

　?。ǘ┕C處。

　　公證處2019年實際發(fā)生的收入數(shù)為1,611,565.36元。

　　以上收入總合計數(shù)為15,599,027.29元。其中：

　　1.司法局財政撥款收入13,957,474.75元。其中：一般公共預算財政撥款13,957,474.75元（基本支出撥款7,664,254.19元，項目支出撥款6,293,220.56元）。

　　2.公證處經(jīng)營收入1,603,877.23元。

　　3．利息收入7,296.46元（司法局842.98元，公證處6,453.48元）。

　　4.其他收入30,378.85元（司法局29,144.20元，公證處1,234.65元）。

　　三、預算支出管理情況

　　（一）基本情況。

　　1.司法局。

　　根據(jù)司法局提供的《2019年鶴山市司法局部門預算表》，2019年公開預算支出數(shù)為13,348,213.72元，其中：人員支出6,620,048.72元，公用經(jīng)費支出828,465.00元，專項支出5,899,700.00元。賬面實際發(fā)生總支出數(shù)為13,274,346.29元。

　　2019年實際發(fā)生總支出數(shù)為13,274,346.29元，其中：基本支出7,664,254.19元，項目支出5,608,720.56元，其他支出1,371.54元。

　　2.公證處。

　　公證處2019年總支出1,619,139.85元，其中：業(yè)務活動費用支出620,201.50元，經(jīng)營費用支出1,477.76元，上繳上級費用支出987,737.09元，其他費用支出9,723.50元。

　?。ǘ┮蚬鰢ň常┵M用。

　　司法局、公證處2019年度沒有出國（境）事項發(fā)生，此項費用不存在。

　?。ㄈ┕珓沼密囐徶眉斑\行維護費。

　　1.司法局。

　　司法局2019年沒有購置公務用車，司法局有5輛公務車。公務用車購置及運行費用預算為176,700.00元，實際支出金額為98,748.55元。

　　司法局持有公務車5輛。

　　司法局設置“車輛去向登記簿”記錄出車情況，分別登記車輛使用日期、使用車輛車牌號、用車股室、目的地及事由、司機等信息。

　　經(jīng)核查，該登記簿部分信息記錄不全。

　　2.公證處。

　　公證處沒有公務車。

　?。ㄋ模┕珓战哟M。

　　1.司法局。

　　司法局2019年公務接待費預算為132,300.00元，實際支出金額為54,942.58元。

　　經(jīng)審核，上述接待費未完全符合《廣東省黨政機關國內公務接待管理辦法》（粵辦發(fā)〔2014〕12號）第七條“ 接待單位應當根據(jù)規(guī)定的接待范圍，嚴格接待審批控制，對能夠合并的公務接待統(tǒng)籌安排。無公函的公務活動和來訪人員一律不予接待。公務活動結束后，接待單位應當如實填寫接待清單，并由相關負責人審簽。接待清單包括接待對象的單位、姓名、職務和公務活動項目、時間、場所、費用等內容”、第十四條“接待費報銷憑證應當包括財務票據(jù)、派出單位公函或者相關審批件和接待清單”的規(guī)定。

　　2.公證處。

　　公證處2019年公務接待費實際支出金額為2,500.00元。

　　經(jīng)審核，上述接待費未完全符合《廣東省黨政機關國內公務接待管理辦法》（粵辦發(fā)〔2014〕12號）第七條“ 接待單位應當根據(jù)規(guī)定的接待范圍，嚴格接待審批控制，對能夠合并的公務接待統(tǒng)籌安排。無公函的公務活動和來訪人員一律不予接待。公務活動結束后，接待單位應當如實填寫接待清單，并由相關負責人審簽。接待清單包括接待對象的單位、姓名、職務和公務活動項目、時間、場所、費用等內容”、第十四條“接待費報銷憑證應當包括財務票據(jù)、派出單位公函或者相關審批件和接待清單”的規(guī)定。

　?。ㄎ澹h費。

　　司法局、公證處2019年度沒有會議費發(fā)生，此項費用不存在。

　　（六）培訓費。

　　1.司法局。

　　司法局2019年度培訓費實際支出金額為35,756.00元。

　　以上兩項培訓均由江門市司法局主辦、鶴山市司法局按要求參加。憑證后附有發(fā)票、通知書、審批文件、參加培訓人員的名單。其中2019年7月9號憑證“支付參加2019年江門市司法行政系統(tǒng)干部綜合素質提升培訓班培訓費”金額為27,500.00元經(jīng)財政局審批，支付流程合法合規(guī)；2019年4月9號憑證“支付公證員參加2019年度江門市公正理論業(yè)務培訓班培訓費”金額為8,256.00元未按財政局審批用途使用資金。

　　2.公證處。

　　公證處2019年度沒有培訓費發(fā)生，此項費用不存在。

　?。ㄆ撸┕珓湛ǖ脑O置與使用。

　　經(jīng)核查，司法局、公證處設置公務卡18張。

　　經(jīng)核查司法局、公證處相關會計憑證，持卡人辦理公務卡消費支出報銷業(yè)務時有填制報銷單，并附有發(fā)票等有關財務報銷憑證及公務卡消費憑證，執(zhí)行報銷程序。

　　四、資產(chǎn)管理情況

　　（一）司法局。

　　2019年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法要求，固定資產(chǎn)的處置也符合相關程序。

　?。ǘ┕C處。

　　2019年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法要求，固定資產(chǎn)的處置也符合相關程序。

　　五、設立“小金庫”情況

　　對2019年司法局、公證處的財務收支情況進行審查，并對單位主要財務人員進行詢問，未發(fā)現(xiàn)司法局、公證處違規(guī)違紀設立“小金庫”的行為發(fā)生。

　　六、部門預算及預算執(zhí)行的基本情況

　　經(jīng)核查，在工資福利支出方面存在的差異，主要原因包括：一是按照市有關工作要求，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)司法所在編人員社保費的繳納主體為市司法局，其中單位繳費部分所需資金由市財政局從各鎮(zhèn)（街）劃撥到市司法局，由市司法局進行繳費；相關經(jīng)費已納入各鎮(zhèn)（街）預算，不再納入市司法局的年初預算。二是2019年2月實施機構改革，司法局新增5名公務員。以上兩項導致實際人員經(jīng)費比年初預算增加。

　　經(jīng)核查，在對個人和家庭的補助方面存在的差異，主要原因是2019年有1名在職公務員和2名退休公務員病故，需要支付相關撫恤費用，從而導致實際對個人和家庭的補助比年初預算增加。

　　七、核查發(fā)現(xiàn)的其他情況

　　截至核查日，公證處雖將2019年記賬憑證獨立捆綁并放在專柜保管，但沒有裝訂。

　　八、核查建議

　　針對核查發(fā)現(xiàn)的存在問題，對司法局、公證處提出以下建議：

　　（一）建立健全單位預算管理制度，統(tǒng)籌做好單位預算編制工作，合理安排預算支出，嚴格按照財政審批用途依法支出。

　?。ǘ┘訌妼ω攧盏墓芾?，按照會計制度的規(guī)定，嚴格進行會計核算；加強對會計人員的職業(yè)培訓，加強單位會計檔案管理工作，建立和完善會計檔案的收集、整理、保管、利用和鑒定銷毀等管理制度。

　?。ㄈ┘訌姽潭ㄙY產(chǎn)管理，健全手續(xù)，保證固定資產(chǎn)正確核算，避免固定資產(chǎn)流失。

　　鶴山市財政局

　　2020年12月7日