鶴山市疾病預(yù)防控制中心:
按照《關(guān)于2018年“小金庫”專項治理和扶貧等民生領(lǐng)域資金檢查工作實施方案的通知》(鶴財監(jiān)〔2018〕7號)文件要求,我局于2018年9月-10月期間,對你單位進行了“小金庫”專項治理和扶貧等民生領(lǐng)域資金重點檢查,現(xiàn)將檢查情況反饋如下:
一、單位基本情況
統(tǒng)一社會信用代碼:12440784751077252D
宗旨和業(yè)務(wù)范圍:負責(zé)開展疾病預(yù)防、疾病防治、科研咨詢和公眾健康促進工作;衛(wèi)生工程設(shè)計檢測及衛(wèi)生工程相關(guān)產(chǎn)品的衛(wèi)生學(xué)評價,專項抽檢,產(chǎn)品檢驗;從業(yè)人員健康檢查和衛(wèi)生知識培訓(xùn);突發(fā)事件,違法案件的現(xiàn)場衛(wèi)生調(diào)查和采樣等 。
住所:鶴山市沙坪鎮(zhèn)人民南路18號
法定代表人:鄭東育
經(jīng)費來源:財政補助一類
開辦資金:¥926萬元
舉辦單位:鶴山市衛(wèi)生和計劃生育局
人數(shù):編制人數(shù)43人,實有事業(yè)編制40人,退休人員16人,另實有合同工15人。
預(yù)算收入的管理情況
(一)2017年公開預(yù)算收入數(shù)為1,674.28萬元,上年結(jié)轉(zhuǎn)80.65萬元,合計為1,754.93萬元。
(二)2017年實際發(fā)生總收入數(shù)為17,291,669.03元,是公開預(yù)算收入合計數(shù)的98.53%,其中:
1、財政補助收入7,530,009.03元,其中:基本支出6,057,519.09元,項目支出1,472,489.94元。
2、事業(yè)收入9,720,000.00元,均為市疾控中心收到的財政返還的檢驗費、疫苗收費、門診收費。
3、上級補助收入31,000.00元,其中:基本支出20,000.00元,項目支出11,000.00元。
4、其他收入10,660.00元。
(三)2017年“應(yīng)繳國庫款”期初余額為305,597.80元,本年收應(yīng)上繳的行政事業(yè)性收費711,282.30元(檢驗費),本年實際上繳524,482.40元,期末余額為492,397.70元。
(四)2017年“應(yīng)繳財政專戶款”期初余額為1,849,363.42元,本年收應(yīng)上繳的醫(yī)療收費收入11,871,678.36元(門診收費、疫苗收費),本年實際上繳11,773,912.20元,期末余額為1,947,129.58元。
檢查發(fā)現(xiàn)“應(yīng)繳財政專戶款”余額1,947,129.58元含應(yīng)收未收門診的收費,但部分醫(yī)療機構(gòu)(如衛(wèi)生院)疫苗款已開票未收款部分未反映在此賬戶。
2018年10月9日,檢查組對市疾控中心票據(jù)進行檢查,發(fā)現(xiàn)市疾控中心已開票未收到款的票據(jù)未反映在會計賬上,市疾控中心出納稱待收到款項時才入賬(即收付實現(xiàn)制核算形式)。截至2017年12月31日止,有2,246,608.86元未反映在“應(yīng)繳財政專戶款”賬戶。
上述做法違反了《事業(yè)單位會計準則》(財政部令第72號)第十四條“事業(yè)單位對于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或者事項,應(yīng)當及時進行會計核算,不得提前或者延后”的規(guī)定。
(五)市疾控中心2017年處置報廢固定資產(chǎn)收益6,666.00元,與鶴山市財政局批復(fù)處置價格不符。經(jīng)鶴山市財政局(鶴財資函〔2017〕40號)、(鶴財資函〔2017〕44號)批復(fù)報廢固定資產(chǎn)1,144,298.96元。批復(fù)文件注明以不低于市價格認證中心認定價格7,460.00元處置該批資產(chǎn),2018年實際收到處置資產(chǎn)收入為6,666.00元,與批復(fù)文件的認定價格相差794.00元。
處置收益6,666.00元,已上繳鶴山市財政局。
預(yù)算支出管理情況
根據(jù)市疾控中心提供的《鶴山市2017年部門預(yù)算表》,市疾控中心2017年度總預(yù)算支出數(shù)為16,742,837.78元,賬面實際發(fā)生總支出數(shù)為19,746,641.67元,超支3,003,803.89元。其中:
(一)因公出國(境)費用
市疾控中心2017年度沒有出國(境)事項發(fā)生,此項費用不存在。
(二)公務(wù)用車購置及運行維護費
市疾控中心2017年沒有購置公務(wù)用車,公務(wù)用車購置及運行費用預(yù)算為16.70萬元,實際支出金額為162,062.41元。
市疾控中心持有車輛4輛,原值合計金額為660,752.35元,車牌號為:粵JUY638,金杯商務(wù)車;粵JX9470,瑞豐商務(wù)車;粵JZ1537,帕拉丁小車;粵J59886,DR醫(yī)療車;經(jīng)檢查核實市疾控中心提供的車輛登記證,上述車輛機動車所有人均為市疾控中心。
市疾控中心有建立用油登記制度。設(shè)置“鶴山市疾病預(yù)防控制中心中石化加油卡使用情況登記表”登記取卡日期、取卡人、還卡日期、還卡人、加油數(shù)量、加油金額、油卡余額、管理人等。
市疾控中心設(shè)置“鶴山市疾控中心派車單”記錄出車情況。檢查發(fā)現(xiàn)市疾控中心未嚴格執(zhí)行“派車單”的出車程序,部分“派車單”記錄不完整,如“還車匙(卡)者”處未有還車者簽名、“日期”處未登記還車日期。
上述做法未完全符合《黨政機關(guān)公務(wù)用車配備使用管理辦法》(中辦發(fā)〔2011〕2號)第十五條“黨政機關(guān)應(yīng)當建立健全公務(wù)用車使用管理制度,降低使用和維修保養(yǎng)成本。”、“嚴格公務(wù)用車使用登記和公示制度,嚴格登記和公示用車時間、事由、地點、里程、油耗、費用等信息。”的規(guī)定。
(三)公務(wù)接待費
市疾控中心2017年公務(wù)接待費預(yù)算為1萬元,實際支出金額為1萬元。
檢查發(fā)現(xiàn)市疾控中心公務(wù)接待沒有實行事前報批制度,沒有填寫接待審批表,沒有附接待公函、接待清單等。
上述做法違反了《廣東省黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理辦法》(粵辦發(fā)〔2014〕12號)?第七條“ 接待單位應(yīng)當根據(jù)規(guī)定的接待范圍,嚴格接待審批控制,對能夠合并的公務(wù)接待統(tǒng)籌安排。無公函的公務(wù)活動和來訪人員一律不予接待。公務(wù)活動結(jié)束后,接待單位應(yīng)當如實填寫接待清單,并由相關(guān)負責(zé)人審簽。接待清單包括接待對象的單位、姓名、職務(wù)和公務(wù)活動項目、時間、場所、費用等內(nèi)容?!?、第十四條“接待費報銷憑證應(yīng)當包括財務(wù)票據(jù)、派出單位公函或者相關(guān)審批件和接待清單。”的規(guī)定。
(四)會議費
市疾控中心2017年會議費預(yù)算為2萬元,實際支出金額為5,423.00元。
市疾控中心2017年列支會議費5,423.00元,其中召開江門市預(yù)防醫(yī)學(xué)會七屆一次常務(wù)理事會(擴大)會議暨學(xué)術(shù)研討會1,287.00元,購買會議用水2,561.00元、會議用茶葉1,575.00元。
抽查市疾控中心列支的“召開江門市預(yù)防醫(yī)學(xué)會七屆一次常務(wù)理事會(擴大)會議暨學(xué)術(shù)研討會1,287.00元”,憑證后附有江門市預(yù)防醫(yī)學(xué)會文件(江預(yù)醫(yī)會〔2017〕1號)文件通知,但未見市疾控中心執(zhí)行相關(guān)審批程序的文件、參會人員簽到表等 。
上述做法未完全符合《中央和國家機關(guān)會議費管理辦法》(財行〔2016〕214號)第十七條“會議費報銷時應(yīng)當提供會議審批文件、會議通知及實際參會人員簽到表、定點會議場所等會議服務(wù)單位提供的費用原始明細單據(jù)、電子結(jié)算單等憑證。財務(wù)部門要嚴格按規(guī)定審核會議費開支,對未列入年度會議計劃,以及超范圍、超標準開支的經(jīng)費不予報銷?!?nbsp;的規(guī)定。
(五)培訓(xùn)費
市疾控中心2017年培訓(xùn)費預(yù)算為1萬元,實際列支培訓(xùn)費7,600.00元。其中職業(yè)衛(wèi)生與放射衛(wèi)生檢測質(zhì)量控制培訓(xùn)班(粵職防〔2017〕9號文)2,000.00元;第一期職業(yè)中毒及噪聲與物理因素培訓(xùn)班(粵職防〔2017〕7、8號文)3,600.00元,第二期職業(yè)中毒研討會(粵職防〔2017〕16號文)2,000.00元。
經(jīng)抽查,市疾控中心列支的培訓(xùn)費均附有文件通知,但未見市疾控中心執(zhí)行相關(guān)審批程序的文件、參加培訓(xùn)人員名單、培訓(xùn)天數(shù)等 。
上述做法未完全符合《鶴山市市直黨政機關(guān)和事業(yè)單位培訓(xùn)費管理辦法》(鶴財行〔2015〕25號)第十六條“報銷培訓(xùn)費,綜合定額范圍內(nèi)的,應(yīng)當提供培訓(xùn)計劃審批文件、培訓(xùn)通知、實際參訓(xùn)人員簽到表以及培訓(xùn)機構(gòu)出具的收款票據(jù)、費用明細等憑證。”、“各單位財務(wù)部門應(yīng)當嚴格按照規(guī)定審核培訓(xùn)費開支,對未履行審批備案程序的培訓(xùn),以及超范圍、超標準開支的費用不予報銷。”的規(guī)定。
(六)2017年全年共計提“專用基金-修購基金”844,000.00元,列入“事業(yè)支出”,沒有明確的計提依據(jù)、計提比例。2018年已停止計提
(七)公務(wù)卡的設(shè)置與使用
經(jīng)檢查,市疾控中心設(shè)置公務(wù)卡14張,使用人分別是鄭東育、陳恩晃、朱文光、震球、胡月珍、李卓強、古艷卿、李克峰、彭金梅、李釗明、駱曉榮、馮瑞文、譚秋濃、劉振華。
經(jīng)抽查市疾控中心相關(guān)會計憑證,持卡人辦理公務(wù)卡消費支出報銷業(yè)務(wù)時有填制“鶴山市疾病預(yù)防控制中心差旅費報銷單”,并附有發(fā)票等有關(guān)財務(wù)報銷憑證及公務(wù)卡消費憑證,執(zhí)行報銷程序。
四、資產(chǎn)管理情況
市疾控中心2017年固定資產(chǎn)期初余額為15,912,055.94元,當期新增固定資產(chǎn)976,160.00元,報廢減少固定資產(chǎn)1,144,298.96元,期末余額為15,743,916.98元。
經(jīng)抽查市疾控中心新增固定資產(chǎn)相關(guān)的“鶴山市財政性資金政府采購立項申請書”,部分申請書“主管部門意見”、“財政局業(yè)務(wù)股室資金審核意見”、“財政局分管業(yè)務(wù)股室領(lǐng)導(dǎo)意見”、“政府采購管理部門意見”、“財政局分管政府采購領(lǐng)導(dǎo)意見”,均有簽名審批,部分申請書則只有主管部門“鶴山市衛(wèi)生和計劃生育局”在“主管部門意見”處的蓋章、簽名。
市疾控中心報廢處置固定資產(chǎn)1,144,298.96元,有經(jīng)鶴山市財政局(鶴財資函〔2017〕40號)、(鶴財資函〔2017〕44號)批復(fù)報廢,2018年收到處置收益6,666.00元,已上繳鶴山市財政局。
查看市疾控中心截至2017年12月31日的余額表,發(fā)現(xiàn)市疾控中心部分固定資產(chǎn)原值為負數(shù),其中:電腦-215,194.00元、臺式電腦-102,400.00元、速印機-14,000.0元、復(fù)印機-9,800.00元、復(fù)印+打印+掃描一休機-12,700.00元、空調(diào)-8,696.00元、抽濕機-13,600.00元、X光醫(yī)療車-503,343.00元、X光拍片設(shè)備-4,859.96元、醫(yī)用診斷X光射線機-138,200.00元。
固定資產(chǎn)原值為負數(shù)是不合理的,會計信息嚴重失真,違反了《事業(yè)單位會計準則》(財政部令第72號)第十二條“事業(yè)單位應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或者事項為依據(jù)進行會計核算,如實反映各項會計要素的情況和結(jié)果,保證會計信息真實可靠?!钡囊?guī)定。
經(jīng)檢查,市疾控中心未按規(guī)定對固定資產(chǎn)進行定期盤點。
上述做法與《中華人民共和國財政部令第68號-事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》第四十一條“事業(yè)單位應(yīng)對固定資產(chǎn)進行定期或者不定期的清查盤點,年度終了前應(yīng)當進行一次全面清查盤點,保證賬實相符”的規(guī)定不符。
根據(jù)《中華人民共和國財政部令第68號-事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》第四十一條的規(guī)定,建議市疾控中心及時對固定資產(chǎn)進行定期清查盤點工作 。
五、設(shè)立“小金庫”情況
我們以查看會計憑證、財務(wù)賬簿為主要手段,對2017年的財務(wù)收支情況進行審查,并對單位主要財務(wù)人員進行詢問。工作小組未發(fā)現(xiàn)市疾控中心違規(guī)違紀設(shè)立“小金庫”的行為發(fā)生。
扶貧等民生領(lǐng)域資金檢查情況
經(jīng)檢查,市疾控中心沒有涉及扶貧等民生領(lǐng)域資金。
七、部門預(yù)算與預(yù)算執(zhí)行的基本情況
根據(jù)市疾控中心提供的《鶴山市2017年部門預(yù)算表》,并核對市疾控中心2017年度的相關(guān)會計財務(wù)資料,市疾控中心2017年度部門預(yù)算執(zhí)行情況如下表所述:
項目 |
2017年預(yù)算數(shù) |
實際列支數(shù) |
差額 |
工資福利支出 |
4,515,387.98 |
6,568,487.70 |
-2,053,099.72 |
商品和服務(wù)支出 |
520,000.00 |
9,741,274.71 |
-9,221,274.71 |
對個人和家庭的補助支出 |
1,057,732.00 |
1,670,345.32 |
-612,613.32 |
專項支出 |
10,649,717.80 |
1,207,789.94 |
9,441,927.86 |
其他資本性支出 |
|
558,744.00 |
-558,744.00 |
合計 |
16,742,837.78 |
19,746,641.67 |
-3,003,803.89 |
市疾控中心2017年度預(yù)算數(shù)與賬面實際列支數(shù)對比表
如上表所述,市疾控中心2017年度總預(yù)算支出16,742,837.78元,賬面實際列支數(shù)19,746,641.67元,超支3,003,803.89元,檢查組沒有收到任何調(diào)整預(yù)算的文件。建議市疾控中心建立健全單位預(yù)算管理體制,強化預(yù)算的分配和監(jiān)督職能,維護預(yù)算的嚴肅性,保證資金的合理使用和正常運行,促進單位各項事業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展,使單位的預(yù)算編制走向科學(xué)化、規(guī)范化、法制化。
八、檢查發(fā)現(xiàn)的其他情況
(一)會計檔案管理混亂
截至檢查日,市疾控中心已裝訂的憑證有2017年1-3月,2017年4-12的記賬憑證沒有裝訂,未裝訂憑證的原始憑證和記賬憑證分開,很難查找對應(yīng)的原始憑證,且記賬憑證上的會計科目沒有打印完整,很難看到會計憑證上記錄業(yè)務(wù)所記入的具體明細會計科目。
(二)部分存貨余額為負數(shù),未按規(guī)定對存貨進行盤點
市疾控中心2017年12月31日存貨期初余額為-13,786.97元,期末余額為1,128,740.26元,經(jīng)查,發(fā)現(xiàn)部分存貨余額為負數(shù),其中:乙肝疫疫-99,736.55元、乙肝免疫球蛋白-69,221元、HIB疫苗-1,072,243.26元、脊灰滅活疫苗-3,465.00元、4價流腦疫苗-21,571.8元、蘭菌凈-20,977.66元、腸道病毒71型滅活疫功-174,840.00元。
市疾控中心的存貨余額為負數(shù)是不合理的,會計信息嚴重失真,違反了《事業(yè)單位會計準則》(財政部令第72號)第十二條“事業(yè)單位應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或者事項為依據(jù)進行會計核算,如實反映各項會計要素的情況和結(jié)果,保證會計信息真實可靠?!钡囊?guī)定。
上述做法與《中華人民共和國財政部令第68號-事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》第三十九條“事業(yè)單位應(yīng)當建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度,對存貨進行定期或者不定期的清查盤點,保證賬實相符。對存貨盤盈、盤虧應(yīng)當及時處理。”的規(guī)定不符。
根據(jù)《中華人民共和國財政部令第68號-事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》第三十九條的規(guī)定,建議市疾控中心及時對存貨進行清查盤點工作 。
(三)誤餐制度沒有補助標準
市疾控中心報銷誤餐費,沒有誤餐標準和人數(shù),例如:2017年支付鶴山市傳染病防控技術(shù)培訓(xùn)班餐費2,710.00元,發(fā)票后有兩人簽名,并附《鶴山市疾病預(yù)防控制中心關(guān)于舉辦2017年鶴山市傳染病防控技術(shù)培訓(xùn)班的通知》(鶴疾控〔2017〕50號),未見附參加培訓(xùn)人員報名表,沒有誤餐補助標準。
上述做法未符合《鶴山市市直黨政機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法》(鶴財行〔2014〕24號)第二十七條“市直單位應(yīng)當按照本辦法規(guī)定,結(jié)合實際情況,制定本單位差旅費管理具體規(guī)定,報財政局備案?!钡囊?guī)定。
(四)庫存現(xiàn)金管理制度不健全
市疾控中心設(shè)置現(xiàn)金日記賬不完整,經(jīng)盤點市疾控中心門診處兩位收費員的現(xiàn)金,現(xiàn)金盤點余額為18,298.00元,其中一名收費員稱另有6,600.00元放在自己家里保管。由于收費員現(xiàn)金收款日記賬(實際上是備查登記本)沒有登記各期的余額,導(dǎo)致無法判斷收費員的實際余額是否正確。
上述做法不符合《事業(yè)單位會計制度》(財會〔2012〕22號)“事業(yè)單位應(yīng)當嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定收支現(xiàn)金,并按照本制度規(guī)定核算現(xiàn)金的各項收支業(yè)務(wù)?,F(xiàn)金收入業(yè)務(wù)較多、單獨設(shè)有收款部門的事業(yè)單位,收款部門的收款員應(yīng)當將每天所收現(xiàn)金連同收款憑據(jù)等一并交財務(wù)部門核收記賬;或者將每天所收現(xiàn)金直接送存開戶銀行后,將收款憑據(jù)及向銀行送存現(xiàn)金的憑證等一并交財務(wù)部門核收記賬。事業(yè)單位應(yīng)當設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”,由出納人員根據(jù)收付款憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了,應(yīng)當計算當日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù),并將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)核對,做到賬款相符。”的規(guī)定。
根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》第十七條“單位和個人違反財務(wù)管理的規(guī)定,私存私放財政資金或者其他公款的,責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會計科目,追回私存私放的資金,沒收違法所得”的規(guī)定。市疾控中心今后應(yīng)嚴格按照有關(guān)規(guī)章制度,核算單位的現(xiàn)金。
(五)發(fā)放績效未有審批文件
市疾控中心2017年度列支工資福利支出6,568,487.70元,其中財政補助支出3,991,978.61元、其他資金支出2,576,509.09元。
發(fā)放績效工資合計為3,433,497.00元,其中財政補助支出1,580,579.00元、其他資金支出1,852,918.00元。市疾控中心事業(yè)編制為40人,平均每人每年績效工資為85,837.43元。
市疾控中心提供的鶴山市衛(wèi)生和計劃生育局文件《關(guān)于印發(fā)鶴山市公益一類衛(wèi)生計生事業(yè)單位績效工資考核分配指導(dǎo)意見的通知》(鶴衛(wèi)〔2016〕175號)寫明“年度獎勵性績效工資可分配總額=當年可分配業(yè)務(wù)收支結(jié)余*80%(以內(nèi))*年度績效考核得分比”。鶴山市疾病預(yù)防控制中心制定的“獎勵性績效工資分配方案要(試行)”寫明:年度獎勵性績效工資可分配總額=市財政撥付我中心績效獎金總額(20180元/人*在職人數(shù))+當年可分配業(yè)務(wù)收支結(jié)余*80%(以內(nèi))*年度績效考核得分比”。兩者不一致。
市疾控中心發(fā)放獎勵性績效工資1,852,918.00元,會計憑證后未見附相關(guān)審批文件。
另市疾控中心2017年12月31日的資產(chǎn)負債表列示:事業(yè)基金816,089.44元,事業(yè)結(jié)余為-4,447,617.32元,根據(jù)提供的2017年獎勵性績效工資分配表發(fā)放表:市疾控中心2017年應(yīng)發(fā)放獎勵性績效工資為1,750,613.00元,其中1-3季度已發(fā)放1,152,918.00元,4季度補發(fā)金額597,695.00元。
上述做法不符合《關(guān)于印發(fā)鶴山市基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)補償機制實施細則的通知》(鶴府辦〔2012〕33號) 第十七條“基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)發(fā)放獎勵性績效工資前,要報鎮(zhèn)(街)財政所(局)、市衛(wèi)生局審批。發(fā)放時,要按核定的發(fā)放額度和獎勵性績效工資分配方案進行發(fā)放,并報市財政局、市人力資源和社會保障局備案?!焙偷谑藯l“基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)按季度預(yù)支獎勵性績效工資的具體規(guī)定如下:(一)上一季度業(yè)務(wù)收支有結(jié)余,如以前年度和當年以前季度業(yè)務(wù)收支累積有虧損且現(xiàn)有的事業(yè)基金不足以完全彌補的,先用事業(yè)基金彌補以前年度的累積虧損,剩余的以前年度累積虧損用上一季度的業(yè)務(wù)收支結(jié)余額的30%進行彌補,剩余的收支結(jié)余全額用于彌補當年以前季度收支累積虧損。上一季度的業(yè)務(wù)收支結(jié)余在按上述規(guī)定扣除用于彌補累積虧損后的剩余部分作為業(yè)務(wù)收支結(jié)余的為可分配額度,可以在不超過可分配額度80%的比例的前提下,按每季度人均不超過5050元的標準預(yù)支編制內(nèi)在職人員的季度獎勵性績效工資。上一季度業(yè)務(wù)收支有結(jié)余,但按上述規(guī)定扣除以前年度和當年以前季度的收支累積虧損后仍為虧損的,不得發(fā)放本季度的獎勵性績效工資?!钡囊?guī)定。
(六)部分賬目長期掛賬未處理
1、市疾控中心“其他應(yīng)收款-待攤辦公樓改建”余額為1,442,885.99元。據(jù)市疾控中心財務(wù)人員所述,該金額為單位搬遷辦公樓改建費,因之前賬面“專用基金-修購基金”余額不足以結(jié)轉(zhuǎn),故將其暫掛“其他應(yīng)收款-待攤辦公樓改建”。根據(jù)提供的會計資料,市疾控中心“專用基金-修購基金”2017年年初余額為1,380,035.23元,2017年度計提844,000.00元,期末合計2,224,035.23元。據(jù)市疾控中心財務(wù)人員所述,計提修購基金主要是用于攤銷“其他應(yīng)收款-待攤辦公樓改建”1,442,885.99元。
2、市疾控中心“待處置資產(chǎn)損溢”余額為1,307,434.95元。根據(jù)市疾控中心提供的截止2013年12月31日的資產(chǎn)清查專項審計報告,該金額是從“在建工程”轉(zhuǎn)入,因“在建工程”包含了不屬于市疾控中心的部分,其中鶴山市衛(wèi)生監(jiān)督所當初購買市針織帽廠廠房986,744.00元、衛(wèi)監(jiān)所發(fā)證大廳裝修工程70,085.29元以及衛(wèi)監(jiān)所新發(fā)證大廳裝修250,605.66元。
上述搬遷辦公樓改建費、待處置資產(chǎn)損溢,建議市疾控中心及時按規(guī)定報經(jīng)批準后予以核銷,避免長期掛賬。
九、檢查建議
針對檢查發(fā)現(xiàn)的存在的問題,對市疾控中心提出以下建議:
(一)建立健全單位預(yù)算管理制度,統(tǒng)籌做好單位預(yù)算編制工作,合理安排預(yù)算支出。
(二)加強對財務(wù)的管理,按照會計制度的規(guī)定,嚴格進行會計核算;加強對對會計人員的職業(yè)培訓(xùn),加強單位會計檔案管理工作,建立和完善會計檔案的收集、整理、保管、利用和鑒定銷毀等管理制度。
(三)市疾控中心應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定,建立健全單位內(nèi)部控制制度并督促相關(guān)工作人員認真執(zhí)行,定期或不定期對單位庫存現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)進行盤點。
鶴山市財政局
2019年1月11日