鶴山市統(tǒng)計局:
按照《關(guān)于2018年“小金庫”專項治理和扶貧等民生領(lǐng)域資金檢查工作實施方案的通知》(鶴財監(jiān)〔2018〕7號)文件要求,我局于2018年9月-10月期間,對你單位進行了“小金庫”專項治理和扶貧等民生領(lǐng)域資金重點檢查,現(xiàn)將檢查情況反饋如下:
一、單位基本情況
統(tǒng)一社會信用代碼:11440784007085713G
機構(gòu)地址:廣東省江門市鶴山市沙坪街道人民東路10號之二3-4層
負責(zé)人:麥婉芬
機構(gòu)性質(zhì):機關(guān)
賦碼機關(guān):鶴山市機構(gòu)編制委員會辦公室
人數(shù):編制人數(shù)15人,實有行政編制13人,機關(guān)后勤2人,退休人員12人,另實有外聘勞務(wù)9人。
單位執(zhí)行《行政單位會計制度》。
二、預(yù)算收入的管理情況
(一)2017年公開預(yù)算收入數(shù)為610.28萬元,上年結(jié)轉(zhuǎn)4.61萬元,合計為614.89萬元。
(二)2017年實際發(fā)生總收入數(shù)為6,174,871.73元,是公開預(yù)算收入合計數(shù)的101.18%,其中:
1、財政撥款收入5,745,266.68元,其中:基本支出撥款4,565,057.38元,項目支出撥款1,180,209.30元。
2、其他收入429,605.05元,其中:項目資金415,700.00元(主要是收調(diào)查經(jīng)費),非項目資金13,905.05元。
(三)鶴山市統(tǒng)計局2017年處置報廢固定資產(chǎn)收益460.00元。見鶴山市財政局《關(guān)于對流拍車輛進行報廢處理的通知》(鶴財資〔2017〕2號),報廢一輛金杯SY6480AC/ME中型普通客車,車牌號碼為粵J44706。2017年實際收到處置資產(chǎn)收入為460.00元。該車輛相應(yīng)的固定資產(chǎn)的減少已在2016年的賬面做相應(yīng)處置。
上述處置固定資產(chǎn)收益460元未上繳財政。
三、預(yù)算支出管理情況
根據(jù)鶴山市統(tǒng)計局提供的《鶴山市2017年部門預(yù)算表》,鶴山市統(tǒng)計局2017年度總預(yù)算支出數(shù)為6,102,838.50元(不包含上年結(jié)轉(zhuǎn)4.61萬元),賬面實際發(fā)生總支出數(shù)為5,993,255.55元。其中:
(一)因公出國(境)費用
鶴山市統(tǒng)計局2017年度沒有出國(境)事項發(fā)生,此項費用不存在。
(二)公務(wù)用車購置及運行維護費
鶴山市統(tǒng)計局2017年沒有購置公務(wù)用車,公務(wù)用車購置及運行維護費預(yù)算為82,000.00萬元,實際支出金額為81,999.85元,其中:過橋費1,189.00元,汽油費35,987.00元,維護費31,025.00元,租車費5,200.00元,年審及保險等費用8,598.85元。
抽查發(fā)現(xiàn)鶴山市統(tǒng)計局租車費用后附附件未見相關(guān)出差通知、未見審批表、相關(guān)用車人員名單。
鶴山市統(tǒng)計局持有車輛2輛,原值合計金額為394,234.00元,車牌號為:粵JX1623,豐田小型越野客車;粵JTJ290,傳祺小型普通客車;經(jīng)檢查核實鶴山市統(tǒng)計局提供的車輛登記證,上述車輛機動車所有人均為鶴山市統(tǒng)計局。
鶴山市統(tǒng)計局加油卡號分別為
粵JTJ290::1000114400013054979
粵JX1623:1000114400004638680。
鶴山市統(tǒng)計局設(shè)置“用車申請單”記錄出車情況。注明用車事由、時間、司機、隨行人員、具體到達目的地等,呈送辦公室審核?!队密嚿暾垎巍方?jīng)辦公室審核后,由辦公室登記安排車輛。
上述做法符合《黨政機關(guān)公務(wù)用車配備使用管理辦法》(中辦發(fā)〔2011〕2號)第十五條“黨政機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全公務(wù)用車使用管理制度,降低使用和維修保養(yǎng)成本?!?、“嚴(yán)格公務(wù)用車使用登記和公示制度,嚴(yán)格登記和公示用車時間、事由、地點、里程、油耗、費用等信息?!钡囊?guī)定。
(三)公務(wù)接待費
鶴山市統(tǒng)計局2017年公務(wù)接待費預(yù)算為43,000.00元,實際支出金額為38,360.00元。
檢查發(fā)現(xiàn)鶴山市統(tǒng)計局2017年1-9月份的部分公務(wù)接待未見實行事前報批制度,未見填寫接待審批表,未見附接待公函、接待清單等。
上述做法未符合《廣東省黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理辦法》(粵辦發(fā)〔2014〕12號)?第七條“ 接待單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的接待范圍,嚴(yán)格接待審批控制,對能夠合并的公務(wù)接待統(tǒng)籌安排。無公函的公務(wù)活動和來訪人員一律不予接待。公務(wù)活動結(jié)束后,接待單位應(yīng)當(dāng)如實填寫接待清單,并由相關(guān)負責(zé)人審簽。接待清單包括接待對象的單位、姓名、職務(wù)和公務(wù)活動項目、時間、場所、費用等內(nèi)容?!薄⒌谑臈l“接待費報銷憑證應(yīng)當(dāng)包括財務(wù)票據(jù)、派出單位公函或者相關(guān)審批件和接待清單?!钡囊?guī)定。
(四)會議費
鶴山市統(tǒng)計局2017年會議費預(yù)算為30,000.00元,實際支出金額為18,289.00元。
鶴山市統(tǒng)計局2017年列支會議費18,289.00元,其中:
召開“雙隨機”統(tǒng)計執(zhí)法檢查工作會議1,745.00元,
農(nóng)普辦主任暨數(shù)據(jù)處理工作會1,184.00元,
住戶樣本轉(zhuǎn)換會議1,569.00元,
城鄉(xiāng)一體化會議餐費1,426.00元,
房地產(chǎn)、建筑業(yè)年報9,000.00元,
房地產(chǎn)年報場租費800.00元,
農(nóng)業(yè)綜合年報會765.00元,
統(tǒng)計辦主任會議1,800.00元。
抽查鶴山市統(tǒng)計局列支的“城鄉(xiāng)一體化會議餐費1,426.00元”以及“房地產(chǎn)、建筑業(yè)年報9,000.00元”,憑證后附有支付憑證、費用支出審批表、發(fā)票、會議通知、與會名單以及會議簽到表 。
上述做法符合《中央和國家機關(guān)會議費管理辦法》(財行〔2016〕214號)第十七條“會議費報銷時應(yīng)當(dāng)提供會議審批文件、會議通知及實際參會人員簽到表、定點會議場所等會議服務(wù)單位提供的費用原始明細單據(jù)、電子結(jié)算單等憑證。財務(wù)部門要嚴(yán)格按規(guī)定審核會議費開支,對未列入年度會議計劃,以及超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開支的經(jīng)費不予報銷?!?nbsp;的規(guī)定。
(五)培訓(xùn)費
鶴山市統(tǒng)計局2017年培訓(xùn)費預(yù)算為165,000.00元,實際列支培訓(xùn)費172,800.00元。其中南京大學(xué)培訓(xùn)費172,800.00元。(根據(jù)鶴山市統(tǒng)計局《關(guān)于調(diào)整統(tǒng)計工作經(jīng)費經(jīng)濟科的申請》申請將“統(tǒng)計工作經(jīng)費”專項中的差旅費11,000元調(diào)整至培訓(xùn)費中。)
經(jīng)抽查,鶴山市統(tǒng)計局列支的培訓(xùn)費附有培訓(xùn)協(xié)議書以及關(guān)于組織統(tǒng)計系統(tǒng)專業(yè)人員赴南京大學(xué)培訓(xùn)的請示,但未見相關(guān)請示的批復(fù)。
上述做法未完全符合《鶴山市市直黨政機關(guān)和行政單位培訓(xùn)費管理辦法》(鶴財行〔2015〕25號)第十六條“報銷培訓(xùn)費,綜合定額范圍內(nèi)的,應(yīng)當(dāng)提供培訓(xùn)計劃審批文件、培訓(xùn)通知、實際參訓(xùn)人員簽到表以及培訓(xùn)機構(gòu)出具的收款票據(jù)、費用明細等憑證。”、“各單位財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定審核培訓(xùn)費開支,對未履行審批備案程序的培訓(xùn),以及超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開支的費用不予報銷。”的規(guī)定。
(六)公務(wù)卡的設(shè)置與使用。
經(jīng)檢查,鶴山市統(tǒng)計局設(shè)置公務(wù)卡5張,使用人分別是麥婉芬,黃瑞銀,肖萍,肖玉霞,屈靜。
經(jīng)抽查鶴山市統(tǒng)計局相關(guān)會計憑證,持卡人辦理公務(wù)卡消費支出報銷業(yè)務(wù)時有填制“鶴山市統(tǒng)計局差旅費報銷單”,并附有發(fā)票等有關(guān)財務(wù)報銷憑證及公務(wù)卡消費憑證,執(zhí)行報銷程序。
四、資產(chǎn)管理情況
鶴山市統(tǒng)計局2017年固定資產(chǎn)期初余額為2,264,104.00元,當(dāng)期新增固定資產(chǎn)35,680.00元,報廢減少固定資產(chǎn)0.00元,期末余額為2,299,784.00元。
2017年年末固定資產(chǎn)2,299,784.00元,其中:通用設(shè)備2,249,804.00元,專用設(shè)備24,590.00元,家具用具25,390.00元。經(jīng)查,2017年度賬面沒有處置固定資產(chǎn)。
經(jīng)檢查,鶴山市統(tǒng)計局未按規(guī)定對固定資產(chǎn)進行定期盤點。
上述做法與《中華人民共和國財政部令第68號-行政單位財務(wù)規(guī)則》第四十一條“行政單位應(yīng)對固定資產(chǎn)進行定期或者不定期的清查盤點,年度終了前應(yīng)當(dāng)進行一次全面清查盤點,保證賬實相符”的規(guī)定不符。
根據(jù)《中華人民共和國財政部令第68號-行政單位財務(wù)規(guī)則》第四十一條的規(guī)定,建議鶴山市統(tǒng)計局及時對固定資產(chǎn)進行定期清查盤點工作 。
五、設(shè)立“小金庫”情況
我們以查看會計憑證、財務(wù)賬簿為主要手段,對2017年的財務(wù)收支情況進行審查,并對單位主要財務(wù)人員進行詢問。工作小組未發(fā)現(xiàn)鶴山市統(tǒng)計局違規(guī)違紀(jì)設(shè)立“小金庫”的行為發(fā)生。
六、扶貧等民生領(lǐng)域資金檢查情況
經(jīng)檢查,鶴山市統(tǒng)計局沒有涉及扶貧等民生領(lǐng)域資金。
七、部門預(yù)算與預(yù)算執(zhí)行的基本情況
根據(jù)鶴山市統(tǒng)計局提供的《鶴山市2017年部門預(yù)算表》,并核對鶴山市統(tǒng)計局2017年度的相關(guān)會計財務(wù)資料,鶴山市統(tǒng)計局2017年度部門預(yù)算執(zhí)行情況如下表所述:
鶴山市統(tǒng)計局2017年度預(yù)算數(shù)與賬面實際列支數(shù)對比表
項目 |
2017年預(yù)算數(shù) |
實際列支數(shù) |
差額 |
工資福利支出 |
2,793,838.50 |
2,318,056.27 |
475,782.23 |
商品和服務(wù)支出 |
414,000.00 |
412,899.11 |
1,100.89 |
對個人和家庭的補助支出 |
998,000.00 |
1,744,229.74 |
-746,229.74 |
專項支出 |
1,879,000.00 |
1,252,151.56 |
626,848.44 |
其他資本性支出 |
18,000.00 |
17,930.00 |
70.00 |
合計 |
6,102,838.50 |
5,745,266.68 |
357,571.82 |
如上表所述,鶴山市統(tǒng)計局2017年度總預(yù)算支出6,102,838.50元(不包含上年結(jié)轉(zhuǎn)4.61萬元),賬面實際列支數(shù)5,745,266.68元,節(jié)約357,571.82元。建議鶴山市統(tǒng)計局建立健全單位預(yù)算管理體制,強化預(yù)算的分配和監(jiān)督職能,維護預(yù)算的嚴(yán)肅性,保證資金的合理使用和正常運行,促進單位各項行政的穩(wěn)定發(fā)展,使單位的預(yù)算編制走向科學(xué)化、規(guī)范化、法制化。
八、檢查發(fā)現(xiàn)的其他情況
(一)會計檔案管理混亂
截至檢查日,鶴山市統(tǒng)計局2017年1-12月份的憑證沒有裝訂,2017年4-12月未裝訂憑證的原始憑證和記賬憑證分開,很難查找對應(yīng)的原始憑證,且記賬憑證上的會計科目沒有打印完整,很難看到會計憑證上記錄業(yè)務(wù)所記入的具體明細會計科目。
(二)經(jīng)抽查2017年1-9月份憑證,大部分費用支出未見審批表。2017年10-12月份憑證有審批表以及相關(guān)文件,但審批程序不完善,如2017年12月19日《關(guān)于舉辦全省文化產(chǎn)業(yè)統(tǒng)計培訓(xùn)班的通知》的差旅費報銷未見領(lǐng)導(dǎo)、出納、會計等相關(guān)人員簽名;2017年12月22日過橋費、郵寄費用審批表未見分管審核人、審批人簽名。
(三)經(jīng)抽查憑證的記賬人、復(fù)核人、制單人都是同一個人(肖玉霞)。
(四)庫存現(xiàn)金管理制度不健全
鶴山市統(tǒng)計局設(shè)置現(xiàn)金日記賬不完整。2018年10月22日經(jīng)盤點,現(xiàn)金盤點余額為0.00元。盤點當(dāng)天出納現(xiàn)金收款日記賬只登記至8月31日。
上述做法不完全符合《行政單位會計制度》(財會〔2012〕22號)“行政單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”,由出納人員根據(jù)收付款憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了,應(yīng)當(dāng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù),并將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)核對,做到賬款相符?!钡囊?guī)定。
九、檢查建議
針對檢查發(fā)現(xiàn)的存在的問題,對鶴山市統(tǒng)計局提出以下建議:
(一)建立健全單位預(yù)算管理制度,統(tǒng)籌做好單位預(yù)算編制工作,合理安排預(yù)算支出。
(二)加強對財務(wù)的管理,按照會計制度的規(guī)定,嚴(yán)格進行會計核算;加強對會計人員的職業(yè)培訓(xùn),加強單位會計檔案管理工作,建立和完善會計檔案的收集、整理、保管、利用和鑒定銷毀等管理制度。
(三)根據(jù)有關(guān)規(guī)定,建立健全單位內(nèi)部控制制度并督促相關(guān)工作人員認真執(zhí)行,定期或不定期對單位庫存現(xiàn)金、固定資產(chǎn)進行盤點。
鶴山市財政局
2019年1月11日