鶴山市農(nóng)林漁業(yè)局：

按照《關(guān)于2018年“小金庫”專項(xiàng)治理和扶貧等民生領(lǐng)域資金檢查工作實(shí)施方案的通知》（鶴財(cái)監(jiān)〔2018〕7號(hào)）文件要求，我局于2018年9月-10月期間，對(duì)你單位進(jìn)行了“小金庫”專項(xiàng)治理和扶貧等民生領(lǐng)域資金重點(diǎn)檢查，現(xiàn)將檢查情況反饋如下：

一、單位基本情況

鶴山市農(nóng)林漁業(yè)局（以下簡(jiǎn)稱農(nóng)林漁業(yè)局）經(jīng)鶴山市機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)批準(zhǔn)，根據(jù)江門市機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)《關(guān)于印發(fā)鶴山市人民政府職能轉(zhuǎn)變和機(jī)構(gòu)改革方案的通知》（江機(jī)編〔2014〕13號(hào)）精神，組建鶴山市農(nóng)林漁業(yè)局，正科級(jí)，為鶴山市人民政府主管農(nóng)林漁業(yè)和農(nóng)村工作的工作部門，加掛市委農(nóng)村工作辦公室牌子，下設(shè)廣東省漁政總隊(duì)鶴山大隊(duì)和鶴山市公安局森林分局2個(gè)直屬行政機(jī)構(gòu)。統(tǒng)一社會(huì)信用代碼證書號(hào)為114407843232536868，機(jī)構(gòu)地址：鶴山市沙坪街道人民東路10-1號(hào)，負(fù)責(zé)人：陳榮信。

部門預(yù)算為匯總預(yù)算，包括：鶴山市農(nóng)林漁業(yè)局本級(jí)預(yù)算，以及納入預(yù)算編制范圍的下屬單位預(yù)算。下屬單位具體包括：鶴山市動(dòng)物防疫監(jiān)督所、鶴山市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣中心、鶴山市農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)測(cè)試中心、鶴山市林業(yè)科學(xué)研究所。

鶴山市農(nóng)林漁業(yè)局下設(shè)廣東省漁政總隊(duì)鶴山大隊(duì)和鶴山市公安局森林分局，鶴山市農(nóng)林漁業(yè)局根據(jù)職責(zé)設(shè)14個(gè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)。鶴山市農(nóng)林漁業(yè)局行政編制40人，工勤編制6人，實(shí)有49人，鶴山市公安局森林分局編制12人，實(shí)有12人；廣東省漁政總隊(duì)鶴山大隊(duì)編制12人，實(shí)有10人；鶴山市農(nóng)村財(cái)務(wù)管理中心編制3人，實(shí)有4人，后勤服務(wù)人員1人；離退休102人（包含行政托管退休人員9人）；事業(yè)托管退休人員8人。鶴山市生態(tài)公益林管理中心6人，退休2人。鶴山市動(dòng)物防疫監(jiān)督所編制20人，實(shí)有19人，離退休2人。鶴山市市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣中心編制28人，實(shí)有23人，退休人員38人。鶴山市農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)測(cè)試中心編制8人，實(shí)有8人。鶴山市林業(yè)科學(xué)研究所編制9人，實(shí)有人數(shù)6人，退休12人。

二、預(yù)算收支管理情況

（一）預(yù)決算收入情況：2017年年初收入預(yù)算金額為17,247.91萬元，決算收入金額為6,653.03萬元。預(yù)決算收入具體如下表：

（二）預(yù)決算支出情況：2017年年初支出預(yù)算金額為17,247.91萬元，決算支出金額為6,165.26萬元，預(yù)決算支出具體如下表：

按功能分類:

按支出性質(zhì)分類：

2017年農(nóng)林漁業(yè)局預(yù)算支出遵循先有預(yù)算后有支出的原則，需要超年初預(yù)算金額范圍支出的項(xiàng)目經(jīng)市財(cái)政局審批調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)后再支付。審計(jì)未發(fā)現(xiàn)超預(yù)算或者無預(yù)算安排支出，虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金，轉(zhuǎn)嫁支出等問題，未發(fā)現(xiàn)擅自設(shè)立項(xiàng)目、超標(biāo)準(zhǔn)超范圍發(fā)放津貼補(bǔ)貼問題。

年初財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)811.31萬元，收入總額5,841.72萬元，支出總額6,165.26萬元，年末財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)487.77萬元。

（三）2017年度預(yù)決算公開情況

鶴山市財(cái)政局于2017年3月6日批復(fù)了鶴山市農(nóng)林漁業(yè)局的部門預(yù)算，鶴山市農(nóng)林漁業(yè)局于2017年3月20日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺(tái)將2017年鶴山市農(nóng)林漁業(yè)局部門預(yù)算對(duì)社會(huì)公開。鶴山市農(nóng)林漁業(yè)局于2018年10月30日在鶴山市政府網(wǎng)站信息公開平臺(tái)將2017年鶴山市農(nóng)林漁業(yè)局的決算對(duì)社會(huì)公開。

對(duì)其預(yù)決算公開情況檢查情況如下：

三、經(jīng)費(fèi)支出情況

（一）“三公”經(jīng)費(fèi)情況

1、公務(wù)接待情況：

2017年農(nóng)林漁業(yè)局公務(wù)接待經(jīng)費(fèi)部門預(yù)算金額為132,000.00元，實(shí)際支出金額為61,769.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

2017年以現(xiàn)金方式結(jié)算公務(wù)招待費(fèi)26單，合計(jì)11,713.00元。

2、公務(wù)用車購置及運(yùn)行費(fèi)情況：

農(nóng)林漁業(yè)局車輛情況：截止到2017年12月31日，鶴山市農(nóng)林漁業(yè)局實(shí)際在用車輛11輛，其中：自有車輛6輛，在公務(wù)用車運(yùn)行平臺(tái)租用5輛（含農(nóng)林漁業(yè)局移交市公務(wù)用車運(yùn)行平臺(tái)3輛）。

2017年農(nóng)林漁業(yè)局公務(wù)用車購置及運(yùn)行費(fèi)年初預(yù)算數(shù)為241,000.00元，實(shí)際支出數(shù)（決算數(shù)）191,101.67元。

3、因公出國（境）費(fèi)情況：

2017年農(nóng)林漁業(yè)局因公出國（境）費(fèi)用調(diào)整預(yù)算數(shù)為15,000.00元，實(shí)際支出數(shù)（決算數(shù)）15,000.00元。

（二）會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)情況

1、會(huì)議費(fèi)情況：

2017年農(nóng)林漁業(yè)局年初預(yù)算數(shù)為26,000.00元，實(shí)際支出數(shù)（決算數(shù)）5,079.00元。

2、培訓(xùn)費(fèi)情況：

2017年農(nóng)林漁業(yè)局年初預(yù)算數(shù)為40,000.00元，調(diào)整預(yù)算數(shù)為123,800.00元，實(shí)際支出數(shù)（決算數(shù)）123,800.00元。

四、資產(chǎn)管理情況

（一）資金管理情況：農(nóng)林漁業(yè)局2017年期末，現(xiàn)金余額為5,000.00元，銀行存款余額為2,210,180.28元，除廣發(fā)銀行（基本戶）1,054,848.43與銀行對(duì)賬單核對(duì)一致外，其他銀行均未取得銀行對(duì)賬單。明細(xì)如下：

• 項(xiàng)目名稱	年初余額	年末余額	備注
  廣發(fā)銀行（基本戶）	990,516.33	1,054,848.43	與銀行對(duì)賬單一致
  鶴山市農(nóng)林漁業(yè)局	310,722.04	310,722.04	未見銀行對(duì)賬單
  原鶴山市水產(chǎn)局	2,255.13	2,255.13	未見銀行對(duì)賬單
  原鶴山市林業(yè)局（建行）		231,880.88	未見銀行對(duì)賬單，2017年并賬并入
  鶴山市農(nóng)林漁業(yè)局	49,607.65	49,607.65	未見銀行對(duì)賬單
  原鶴山市林業(yè)局（工行）		105,326.56	未見銀行對(duì)賬單，2017年并賬并入
  金鶴20111-0227	269,281.28	269,281.28	未見銀行對(duì)賬單
  金鶴20111-0234	65,030.26	65,030.26	未見銀行對(duì)賬單
  金鶴（原水產(chǎn)局）	48,537.30	48,537.30	未見銀行對(duì)賬單
  金鶴（原林業(yè)局）		70,131.99	未見銀行對(duì)賬單，2017年并賬并入
  人民銀行（預(yù)算外）	640.79	640.79	未見銀行對(duì)賬單
  人民銀行（原林業(yè)局）		1,761.04	未見銀行對(duì)賬單，2017年并賬并入
  廣發(fā)銀行（原林業(yè)局）		156.93	未見銀行對(duì)賬單，2017年并賬并入
  合計(jì)	1,736,590.78	2,210,180.28

（二）固定資產(chǎn)管理情況：2017年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法，固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序。

2018年10月，農(nóng)林漁業(yè)局組織了對(duì)2018年9月30日止的固定資產(chǎn)進(jìn)行了盤點(diǎn)，各類固定資產(chǎn)盤虧和報(bào)廢情況如下：

通用設(shè)備盤虧18件，金額351,346.00元。其中農(nóng)民車盤虧2部、摩托車盤虧4輛、對(duì)講機(jī)盤虧6部、GPS盤虧6臺(tái)；

待報(bào)廢通用設(shè)備182件，金額674,856.50元；

專用設(shè)備盤虧35件，金額169,848.00元；

家具、用具、裝具及動(dòng)植物待報(bào)廢64件，金額160,094.40元。

五、設(shè)立“小金庫”情況

通過對(duì)農(nóng)林漁業(yè)局賬務(wù)及其他資料的審計(jì)，未發(fā)現(xiàn)農(nóng)林漁業(yè)局存在設(shè)有“小金庫”現(xiàn)象，資產(chǎn)處置收入無形成“賬外賬”，未存在應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項(xiàng)資金及其形成的資產(chǎn)。

六、扶貧等民生領(lǐng)域資金

2017年初扶貧－其他扶貧支出收入年初預(yù)算2,515萬元，收入決算金額1,051.33萬元，實(shí)際財(cái)政撥款1,031.33萬元，其他資金20萬元。

2017年扶貧－其他扶貧支出年初預(yù)算2,515萬元，支出決算金額1,051.33萬元，其中上繳江門市財(cái)政國庫支付中心998.64萬元，經(jīng)費(fèi)支出52.69萬元。

七、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及建議

(一)農(nóng)林漁業(yè)局2017年現(xiàn)金方式結(jié)算公務(wù)招待費(fèi)26單，合計(jì)11,713.00元。違反了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)我市黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)接待管理的意見》（江辦發(fā)〔2016〕10號(hào)）”“九（三）接待費(fèi)資金支付應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格照國庫集中支付制度和公務(wù)卡管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。具備條件的地方應(yīng)當(dāng)采用銀行轉(zhuǎn)賬或者公務(wù)卡方式結(jié)算，不得以現(xiàn)金方式支付接待經(jīng)費(fèi)?！钡囊?guī)定。

建議公務(wù)接待開支嚴(yán)格按照《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)我市黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)接待管理的意見》規(guī)定執(zhí)行，使用銀行轉(zhuǎn)賬或者公務(wù)卡方式結(jié)算公務(wù)接待費(fèi)用。

（二）有12個(gè)銀行賬戶未取得銀行對(duì)賬單，涉及農(nóng)林漁業(yè)局、原鶴山市水產(chǎn)局、鶴山市林業(yè)局的銀行賬戶，其中金鶴城信4個(gè)賬戶452,980.83元(銀行已關(guān)閉)、人民銀行2個(gè)賬戶2,401.83元可能已形成壞賬；

（三）2018年10月，農(nóng)林漁業(yè)局組織了對(duì)2018年9月30日止的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，盤虧53件，金額521,194.00元，待報(bào)廢246件，金額834,950.90元，盤虧和待報(bào)廢固定資產(chǎn)尚未上報(bào)管理機(jī)關(guān)審批處理。

以上（二）、（三）違反了《行政單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第六章資產(chǎn)管理“第三十五條 行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資產(chǎn)日常管理工作，做好資產(chǎn)建賬、核算和登記工作，定期或者不定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。年度終了，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)。對(duì)資產(chǎn)盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理?！钡囊?guī)定。

建議農(nóng)林漁業(yè)局加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，核實(shí)銀行存款金額，已形成壞賬的銀行賬戶及時(shí)上報(bào)上級(jí)管理機(jī)關(guān)審批處理，原鶴山市水產(chǎn)局、鶴山市林業(yè)局的銀行賬戶應(yīng)及時(shí)更改單位名稱；加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)及粘貼編碼標(biāo)識(shí)，對(duì)盤虧和無使用價(jià)值的資產(chǎn)及時(shí)上報(bào)上級(jí)管理機(jī)關(guān)審批處理。

鶴山市財(cái)政局

2019年1月14日