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      (市園林綠化管理所)關(guān)于2018年“小金庫”專項治理和扶貧等民生領(lǐng)域資金檢查情況的報告
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      鶴山市園林綠化管理所:

      按照《關(guān)于2018年“小金庫”專項治理和扶貧等民生領(lǐng)域資金檢查工作實施方案的通知》(鶴財監(jiān)〔2018〕7號)文件要求,我局于2018年9月-10月期間,對你單位進行了“小金庫”專項治理和扶貧等民生領(lǐng)域資金重點檢查,現(xiàn)將檢查情況反饋如下:

      一、單位基本情況

      鶴山市園林綠化管理所(以下簡稱園林綠化管理所)是鶴山市城市綜合管理局屬下的財政補助三類事業(yè)單位?,F(xiàn)事業(yè)單位法人證書的統(tǒng)一社會信用代碼為:1244078419432407XR。宗旨和業(yè)務(wù)范圍:1、承擔(dān)城區(qū)范圍內(nèi)公共綠地的管理養(yǎng)護。2、履行市委市政府規(guī)定的其他職責(zé)。開辦資金:206萬元人民幣;法定代表人:黃祖耀;住所:鶴山市沙坪街道前進路80號。2017年末編制11人,實有148人(含合同工),離退休人員37人。

      二、預(yù)算收支管理情況

      (一)預(yù)決算收入情況:2017年年初收入預(yù)算金額為1,479.00萬元,決算收入金額為1,717.37萬元。預(yù)決算收入具體如下表:

      項目

      年初預(yù)算數(shù)(萬元)

      決算數(shù)(萬元)

      一般公共預(yù)算撥款

      1,101.73

      1,098.03

      基金預(yù)算撥款

      377.27

      322.50

      其他收入


      296.84

      合計

      1,479.00

      1,717.37

      (二)預(yù)決算支出情況:2017年年初支出預(yù)算金額為1,479.00萬元,決算支出金額為1,710.74萬元,預(yù)決算支出具體如下表:

      按功能分類:

      項目

      年初預(yù)算數(shù)(萬元)

      決算數(shù)(萬元)

      城鄉(xiāng)社區(qū)支出

      1,479.00

      1,420.53

      其他支出


      290.21

      合計

      1,479.00

      1,710.74

      按支出性質(zhì)分類:

      項目

      年初預(yù)算數(shù)(萬元)

      決算數(shù)(萬元)

      一、基本支出

      327.44

      332.60

      人員經(jīng)費

      303.74

      308.08

      日常公用經(jīng)費

      23.70

      24.52

      二、項目支出

      1,151.56

      1,378.14

      合計

      1,479.00

      1,710.74

      2017年園林綠化管理所預(yù)算支出遵循先有預(yù)算后有支出的原則,需要超年初預(yù)算金額范圍支出的項目經(jīng)市財政局審批調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)后再支付。審計未發(fā)現(xiàn)超預(yù)算或者無預(yù)算安排支出,虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金,轉(zhuǎn)嫁支出等問題,未發(fā)現(xiàn)擅自設(shè)立項目、超標(biāo)準(zhǔn)超范圍發(fā)放津貼補貼問題。

      (三)2017年度預(yù)決算公開情況

      按照部門決算編報要求,園林綠化管理所列入鶴山市城市綜合管理局預(yù)算編報范圍。

      鶴山市財政局于2017年3月6日批復(fù)了鶴山市城市綜合管理局的部門預(yù)算,鶴山市城市綜合管理局于2017年3月20日在鶴山市政府網(wǎng)站信息公開平臺將2017年園林綠化管理所部門預(yù)算對社會公開。鶴山市城市綜合管理局于2018年11月1日在鶴山市政府網(wǎng)站信息公開平臺將2017年鶴山市園林綠化管理所的決算對社會公開。

      對其預(yù)決算公開情況檢查如下:

      公開項目

      公開內(nèi)容

      是否按規(guī)定公開

      備注

      部門基本情況

      部門職責(zé)、機構(gòu)設(shè)置等情況


      部門收支總體情況

      部門收支總體情況表


      部門收入總體情況表


      部門支出總體情況表


      財政撥款收支情況

      財政撥款收支總體情況表


      一般公共預(yù)算支出情況表


      一般公共預(yù)算基本支出情況表


      一般公共預(yù)算“三公”經(jīng)費支出情況表


      政府性基金預(yù)算支出情況表


      公開明細層級情況

      一般公共預(yù)算支出情況表公開至功能分類項級科目


      一般公共預(yù)算基本支出表公開至經(jīng)濟性質(zhì)分類款級科目


      一般公共預(yù)算“三公”經(jīng)費支出表按“因公出國(境)費”、“公務(wù)用車購置及運行費”、“公務(wù)接待費”公開

      “公務(wù)用車購置及運行費”細化至“公務(wù)用車購置費”, “公務(wù)用車運行費”兩個項目

      其他事項情況說明

      預(yù)算收支增減變化情況說明


      機關(guān)運行經(jīng)費安排情況說明


      政府采購情況說明


      國有資產(chǎn)占用情況


      預(yù)算績效信息情況


      對專業(yè)性較強的名詞解釋


      三、經(jīng)費支出情況

      (一)“三公”經(jīng)費情況

      1、公務(wù)接待情況:

      2017年園林綠化管理所公務(wù)接待經(jīng)費部門預(yù)算金額為11,000.00元,實際支出金額為2,830.00元,支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

      經(jīng)審計發(fā)現(xiàn):2017年3月銀行支出第3號憑證,支付公務(wù)接待費2,830.00元,未附派出單位公函或相關(guān)審批件和接待清單,也未按“先審批、后接待”進行審批控制。

      2、公務(wù)用車購置及運行費情況:

      園林綠化管理所車輛情況:園林綠化管理所日常使用車輛為2輛,情況如下:

      車輛型號

      車牌號

      數(shù)量

      單位

      金額(元)

      五十鈴輕型貨車

      粵J·X3804

      1

      146,146.00

      帕羅杰吉普車

      粵J·X5153

      1

      220,300.00

      園林綠化管理所2017年公務(wù)用車運行維護費預(yù)算金額為70,000.00元,實際支出金額為69,996.98元,支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

      3、因公出國(境)費情況:

      2017年度園林綠化管理所無安排出國(境)工作及活動,2017年度因公出國(境)費用預(yù)算及決算數(shù)為0.00元。

      (二)會議費、培訓(xùn)費情況

      1、會議費情況:

      2017年,園林綠化管理所工作中沒有發(fā)生相關(guān)會議安排,所以2017年會議費預(yù)算數(shù)和實際支出金額均為0.00元。

      2、培訓(xùn)費情況:

      2017年,園林綠化管理所實際發(fā)生培訓(xùn)費支出總金額140.00元。

      四、資產(chǎn)管理情況

      (一)資金管理情況:園林綠化管理所2017年期末,現(xiàn)金余額為16,271.11元,銀行存款余額為222,435.23元,明細如下:中國建設(shè)銀行(44001670701051235036)169,637.20元,廣發(fā)銀行(103302513010000020)2,983.95元,農(nóng)村信用社(80020000006770600)3,944.47元,中國銀行(691264354946)728.41元,與銀行出具的對賬單余額相符;城市信社賬面余額45,141.20元,未取得銀行對賬單。

      經(jīng)審計發(fā)現(xiàn):

      城市信社賬面余額45,141.20元,未取得銀行對賬單。據(jù)了解,該銀行已倒閉。

      (二)固定資產(chǎn)管理情況:

      2017年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法,固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序。

      經(jīng)審計發(fā)現(xiàn):

      1、2017年購入資產(chǎn)符合固定資產(chǎn)確認條件但并未確認固定資產(chǎn)入賬,合計2,429.00元。明細下表所示:

      固定資產(chǎn)名稱

      數(shù)量

      計量單位

      金額

      憑證號

      資產(chǎn)狀態(tài)

      五金茶幾

      1

      779.00

      2017-5-銀行收入憑證3

      在用

      文件柜

      1

      550.00

      2017-5-銀行收入憑證3

      在用

      五金角幾

      2

      1,100.00

      2017-5-銀行收入憑證3

      在用

      合計

      2,429.00



      2、賬面的固定資產(chǎn)有143,088.00元已無實物。1)粵JX1424八座巴寧小車(賬面價值135,000.00元)于2001年4月與鶴山市市政環(huán)衛(wèi)管理所置換JX0276水車一輛(價值40,000元,該車于2014年3月報廢),沒有進行賬務(wù)處理。2)粵J7U781摩托車(賬面價值8,088.00元)因該車2008年8月年審不及格需要報廢,但9月仍上路行駛,被公安機關(guān)收繳并強制報廢,由于資料不全,沒有做賬務(wù)處理。

      五、設(shè)立“小金庫”情況

      通過對園林綠化管理所賬務(wù)及其他資料的審計,未發(fā)現(xiàn)園林綠化管理所存在設(shè)有“小金庫”現(xiàn)象,資產(chǎn)處置收入無形成“賬外賬”,未存在應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項資金及其形成的資產(chǎn)。

      六、扶貧等民生領(lǐng)域資金

      通過對園林綠化管理所賬務(wù)及其他資料的審計,2017年度園林綠化管理所未發(fā)生與扶貧等民生領(lǐng)域相關(guān)的收入及支出。

      七、審計發(fā)現(xiàn)的問題及建議

      (一)園林綠化管理所2017年共有2,830.00元接待費支出未附派出單位公函或相關(guān)審批件和接待清單,未按“先審批、后接待”進行審批控制。違反《中共江門市委辦公室 江門市人民政府辦公室〈關(guān)于進一步加強我市黨政機關(guān)國內(nèi)接待管理的意見〉》 “五、接待范圍(二)無公函的公務(wù)活動和來訪人員一律不予接待和報銷相關(guān)經(jīng)費。(三)應(yīng)邀來訪、出席公務(wù)活動的,其相關(guān)邀請函件經(jīng)公務(wù)接待管理部門負責(zé)人審批同意后,可納入接待范圍,對口接待。六、接待審批……按照“先審批、后接待”的原則,嚴(yán)格接待審批控制……”的規(guī)定。

      建議嚴(yán)格按照《關(guān)于進一步加強我市黨政機關(guān)國內(nèi)接待管理的意見》實施公務(wù)接待,對無公函的公務(wù)活動和來訪人員一律不予接待和報銷相關(guān)經(jīng)費;按照“先審批、后接待”的原則,嚴(yán)格接待審批控制;加強接待費支出審批,完善接待費報銷憑證。

      (二)2017-5-銀行收入憑證3號購入家具2,429.00元,符合固定資產(chǎn)確認條件但未作為固定資產(chǎn)確認入賬。違反《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》“第四十條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年,單位價值在1000元以上(其中:專用設(shè)備單位價值在1500元以上),并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但是耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。”的規(guī)定。

      建議按照《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》中固定資產(chǎn)的確認標(biāo)準(zhǔn),將符合固定資產(chǎn)確認標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)納入固定資產(chǎn)管理,以防資產(chǎn)流失。

      (三)賬面的固定資產(chǎn)有143,088.00元已無實物。違反《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》“第四十一條 事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對固定資產(chǎn)進行定期或者不定期的清查盤點。年度終了前應(yīng)當(dāng)進行一次全面清查盤點,保證賬實相符。”的規(guī)定。

      建議按照《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》的規(guī)定,對清查盤點出的無實物的固定資產(chǎn),按照規(guī)定的程序進行賬務(wù)處理。

      (四)城市信社賬面余額45,141.2元,未取得銀行對賬單。據(jù)了解,該銀行已倒閉。違反《行政單位會計準(zhǔn)則》第六章資產(chǎn)管理“第三十五條 行政單位應(yīng)當(dāng)加強資產(chǎn)日常管理工作,做好資產(chǎn)建賬、核算和登記工作,定期或者不定期進行清查盤點,保證賬賬相符,賬實相符。年度終了,應(yīng)當(dāng)進行全面清查盤點?!钡囊?guī)定。

      建議園林綠化管理所加強對銀行賬戶的管理,核實銀行存款金額,已形成壞賬的銀行賬戶及時上報上級管理機關(guān)審批處理。



      鶴山市財政局

      2019年1月14日

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