鶴山市第二中學(xué)：

按照《關(guān)于2018年“小金庫”專項治理和扶貧等民生領(lǐng)域資金檢查工作實施方案的通知》（鶴財監(jiān)〔2018〕7號）文件要求，我局于2018年9月-10月期間，對你單位進行了“小金庫”專項治理和扶貧等民生領(lǐng)域資金重點檢查，現(xiàn)將檢查情況反饋如下：

一、單位基本情況

鶴山市第二中學(xué)（以下簡稱鶴山二中）為鶴山市教育局舉辦的事業(yè)單位，財政補助一類，其宗旨和業(yè)務(wù)范圍為：承擔(dān)初中、高中教育。鶴山二中設(shè)事業(yè)編制人員122人，實有136人，離退休52人。

二、預(yù)算收支管理情況

（一）預(yù)決算收入情況：2017年年初收入預(yù)算金額為2,913.45萬元，收入決算金額為3,487.13萬元。預(yù)決算收入具體如下表：

（二）預(yù)決算支出情況：2017年年初支出預(yù)算金額為2,913.45萬元，支出決算金額為3,459.55萬元，預(yù)決算支出具體如下表：

按功能分類：

按經(jīng)濟性質(zhì)分類：

2017年鶴山市第二中學(xué)預(yù)算支出遵循先有預(yù)算后有支出的原則，需要超年初預(yù)算金額范圍支出的項目經(jīng)市財政局審批調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)后再支付。檢查未發(fā)現(xiàn)超預(yù)算或者無預(yù)算安排支出，虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金，轉(zhuǎn)嫁支出等問題，未發(fā)現(xiàn)擅自設(shè)立項目、超標(biāo)準(zhǔn)超范圍發(fā)放津貼補貼問題。

（三）2017年度預(yù)決算公開情況

鶴山二中于2017年3月24日在鶴山市第二中學(xué)網(wǎng)站部門動態(tài)中將2017年鶴山二中部門預(yù)算對社會公開。對其預(yù)算公開情況   檢查如下：

2017年，鶴山二中決算已提交鶴山市財政局進行審核通過，鶴山市教育局在批復(fù)進程中，所以至檢查日鶴山二中仍未對2017年度決算進行公開。

三、主要經(jīng)費支出情況

（一）“三公”經(jīng)費情況

1、公務(wù)接待情況：

2017年，鶴山二中公務(wù)接待費部門預(yù)算金額為39,805.00元，實際支出金額為26,745.05元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：鶴山二中的公務(wù)接待費支出未附派出單位公函或相關(guān)審批件和接待清單，未按“先審批、后接待”進行審批控制，其中9,707.05元以現(xiàn)金方式結(jié)算。

2、公務(wù)用車購置及運行費情況：

鶴山二中車輛情況：鶴山二中日常使用車輛為兩臺，一輛為自有的奧德賽小型普通客車（車牌號：粵JEZ303）；另一輛為自有的金杯中型普通客車（車牌號：粵JX6160）。

鶴山二中2017年公務(wù)用購置及運行費預(yù)算數(shù)為30,000.00元，實際支出數(shù)為29,987.00元,支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

3、因公出國（境）費情況：

2017年度鶴山二中無安排出國（境）工作及活動，2017年度因公出國（境）費用預(yù)算及決算數(shù)為0.00元。

（二）會議費、培訓(xùn)費情況

1、會議費情況：

2017年，鶴山二中工作中沒有發(fā)生相關(guān)會議安排，所以2017年會議費預(yù)算與實際支出金額均為0.00元。

2、培訓(xùn)費情況：

2017年，鶴山二中培訓(xùn)費年初預(yù)算數(shù)為544,747.00元，實際支出數(shù)385,357.00元。

四、資產(chǎn)管理情況

（一）資金管理情況：

1、現(xiàn)金管理：鶴山二中2017年期末賬上庫存現(xiàn)金余額為31,051.61元。

經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：2018年10月15日進行現(xiàn)金盤點，發(fā)現(xiàn)出納的現(xiàn)金日記賬只是記賬至2018年7月31日止，2018年8月1日至2018年10月15日的現(xiàn)金收支沒有進行記賬。

2、銀行存款余額為526,891.09元，明細如下：農(nóng)業(yè)銀行（44411601040000133）525,255.20元、郵政銀行（944001010000299385）1,635.89元。與銀行出具的對賬單余額核對相符。

（二）固定資產(chǎn)管理情況：2017年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法要求，2017年固定資產(chǎn)未進行盤點。土地使用權(quán)未入賬，教學(xué)樓、宿舍樓等建筑物沒產(chǎn)權(quán)證。

五、設(shè)立“小金庫”情況

通過對鶴山二中賬務(wù)及其他資料的檢查，未發(fā)現(xiàn)鶴山二中存在設(shè)有“小金庫”現(xiàn)象，資產(chǎn)處置收入無形成“賬外賬”，未存在應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項資金及其形成的資產(chǎn)。

六、扶貧等民生領(lǐng)域資金

通過對鶴山二中賬務(wù)及其他資料的檢查，2017年度鶴山二中未發(fā)生與扶貧等民生領(lǐng)域相關(guān)的收入及支出。

七、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議

(一）鶴山二中現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)未及時記賬違反《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例（2011修訂）》第十二條“開戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符?！钡囊?guī)定。

建議嚴格按照規(guī)定逐筆記載現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。

（二）2017年固定資產(chǎn)未進行盤點。土地使用權(quán)未入賬，教學(xué)樓、宿舍樓等建筑物沒產(chǎn)權(quán)證。違反《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》第七章資產(chǎn)管理“第四十一條　事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對固定資產(chǎn)進行定期或者不定期的清查盤點。年度終了前應(yīng)當(dāng)進行一次全面清查盤點，保證賬實相符?！钡囊?guī)定。

建議按照《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》的規(guī)定，加強資產(chǎn)管理，定期進行清查盤點，及時辦理產(chǎn)權(quán)證，防止資產(chǎn)流失。

（三）鶴山二中接待費支出未附派出單位公函或相關(guān)審批件和接待清單，未按“先審批、后接待”進行審批控制，并存在部分使用現(xiàn)金方式結(jié)算公務(wù)接待費。違反《中共江門市委辦公室 江門市人民政府辦公室〈關(guān)于進一步加強我市黨政機關(guān)國內(nèi)接待管理的意見〉》（江辦發(fā)〔2016〕10號） “五、接待范圍（二）無公函的公務(wù)活動和來訪人員一律不予接待和報銷相關(guān)經(jīng)費。（三）應(yīng)邀來訪、出席公務(wù)活動的，其相關(guān)邀請函件經(jīng)公務(wù)接待管理部門負責(zé)人審批同意后，可納入接待范圍，對口接待。六、接待審批……按照“先審批、后接待”的原則，嚴格接待審批控制……” 和“九   （三）接待費資金支付應(yīng)當(dāng)嚴格照國庫集中支付制度和公務(wù)卡管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。具備條件的地方應(yīng)當(dāng)采用銀行轉(zhuǎn)賬或者公務(wù)卡方式結(jié)算，不得以現(xiàn)金方式支付接待經(jīng)費?！钡囊?guī)定。

建議嚴格按照《關(guān)于進一步加強我市黨政機關(guān)國內(nèi)接待管理的意見》實施公務(wù)接待，對無公函的公務(wù)活動和來訪人員一律不予接待和報銷相關(guān)經(jīng)費；按照“先審批、后接待”的原則，嚴格接待審批控制；使用銀行轉(zhuǎn)賬或者公務(wù)卡方式結(jié)算公務(wù)接待費用；加強接待費支出審批，完善接待費報銷憑證。

鶴山市財政局

2019年1月14日