鶴山市桃源鎮(zhèn)人民政府：

　　根據(jù)《鶴山市扶持村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展資金檢查方案》《鶴山市扶持村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展試點(diǎn)實(shí)施方案》《鶴山市扶持村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展試點(diǎn)資金管理暫行制度》等相關(guān)規(guī)定,我局于2021年9月對(duì)你鎮(zhèn)村集體發(fā)展資金使用情況進(jìn)行檢查，現(xiàn)將檢查情況匯總?cè)缦拢?/p>

　　一、基本情況

　　《鶴山市扶持村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展試點(diǎn)實(shí)施方案》確認(rèn)選取富崗村、龍溪村、蟠龍村、三富村、中心村、竹蓢村、旺龍村、蟠光村等8個(gè)村委會(huì)作為鶴山市桃源鎮(zhèn)扶持村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展試點(diǎn)。鶴山市桃源鎮(zhèn)人民政府通過成立試點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，加強(qiáng)項(xiàng)目規(guī)劃，推進(jìn)制定項(xiàng)目實(shí)施方案，及時(shí)向市財(cái)政申請(qǐng)項(xiàng)目財(cái)政資金，于2017年12月21日收到市財(cái)政局下?lián)茉圏c(diǎn)扶持資金16,000,000.00元，并于2017年12月27日按鶴山市桃源鎮(zhèn)人民政府資金支付審批流程將扶持發(fā)展財(cái)政資金全額劃撥到試點(diǎn)單位賬戶，使試點(diǎn)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)得到保障。

　　鶴山市桃源鎮(zhèn)人民政府嚴(yán)格按《鶴山市扶持村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展試點(diǎn)資金管理暫行制度》的規(guī)定，履行對(duì)試點(diǎn)單位扶持發(fā)展財(cái)政資金使用的監(jiān)管工作，落實(shí)試點(diǎn)單位撥付資金需報(bào)送資金使用計(jì)劃和項(xiàng)目撥款資料并經(jīng)鎮(zhèn)財(cái)政所及農(nóng)辦審核同意后方可支付的規(guī)定，確保資金使用流向明確。

　　（一）富崗村、龍溪村、蟠龍村、三富村、中心村、竹蓢村等6個(gè)試點(diǎn)項(xiàng)目

　　富崗村、龍溪村、蟠龍村、三富村、中心村、竹蓢村等6個(gè)村與鶴山市桃源鎮(zhèn)人民政府、甘棠村以股權(quán)投資共同設(shè)立鶴山市桃源鎮(zhèn)扶持村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)聯(lián)合社（現(xiàn)鶴山市桃源鎮(zhèn)扶持村級(jí)集體股份經(jīng)濟(jì)合作聯(lián)合社，以下簡(jiǎn)稱“桃源鎮(zhèn)經(jīng)聯(lián)社”）進(jìn)行項(xiàng)目開發(fā)獲取收益分紅。出資情況如下：富崗村、龍溪村、蟠龍村、三富村、中心村、竹蓢村等6個(gè)村各以扶持資金出資2,000,000.00元，合計(jì)12,000,000.00元；鶴山市桃源鎮(zhèn)人民政府統(tǒng)籌2019-2020年度精準(zhǔn)扶貧資金812,165.83元；甘棠村壯大集體經(jīng)濟(jì)試點(diǎn)資金和“扶貧雙到”結(jié)余資金635,279.00元?？偝鲑Y金額13,447,444.83元。

　　桃源鎮(zhèn)經(jīng)聯(lián)社現(xiàn)已建成桃源竹蓢創(chuàng)客中心，2020年3月20日開始用于出租（免租期3個(gè)月）。為充分考慮各個(gè)村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)的均衡發(fā)展，收益統(tǒng)一由桃源鎮(zhèn)經(jīng)聯(lián)社桃源鎮(zhèn)經(jīng)聯(lián)社統(tǒng)籌分配，截至2021年7月，已分配如下：

　　（二）旺龍村、蟠光村等2個(gè)試點(diǎn)項(xiàng)目

　　旺龍村、蟠光村各以扶持資金2,000,000.00元，共4,000,000.00元，精準(zhǔn)扶貧專項(xiàng)資金740,000.00元及鶴山市桃盛發(fā)展有限公司（以下簡(jiǎn)稱“桃盛公司”）向鶴山市桃源鎮(zhèn)蟠龍村民委員會(huì)借款1,000,000.00元，桃盛公司其他自籌資金991,102.98元，共6,731,102.98元投資鶴山市桃工物業(yè)管理有限公司（以下簡(jiǎn)稱“桃工公司”）合作開發(fā)鶴山市厚積工程機(jī)械有限公司工業(yè)園區(qū)項(xiàng)目，占25%股權(quán)。桃盛公司按不低于入股資金的7.5%（年收益率）作為資產(chǎn)收益向旺龍村和蟠光村發(fā)放（即每年30萬(wàn)元）。

　　截至2021年7月，桃盛公司已收取桃工公司2019年利潤(rùn)分紅500,000.00元，2020年利潤(rùn)分紅400,000.00元。

　　由旺龍村、蟠光村與甘棠村村民代表表決，收益分配兼顧其他村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際情況，該項(xiàng)目收益由旺龍村、蟠光村與甘棠村分配比例為150:150:100。截至2021年7月，蟠光村和旺龍村已收取桃盛公司2018年、2019年和2020年每年11.25萬(wàn)元的收益，甘棠村已收取桃盛公司2018年、2019年和2020年每年7.5萬(wàn)元的收益。

　　二、發(fā)現(xiàn)的問題

　　在對(duì)試點(diǎn)項(xiàng)目的檢查過程中，檢查組發(fā)現(xiàn)以下問題：桃盛公司部分會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確。

　?。ㄒ唬?020年1月，桃盛公司收取桃工公司分配2019年利潤(rùn)500,000.00元；2021年2月，桃盛公司收取桃工公司分配2020年利潤(rùn)400,000.00元。桃盛公司均沖減“長(zhǎng)期股權(quán)投資”。桃盛公司應(yīng)將桃工公司分配的利潤(rùn)屬于本公司的部分計(jì)入投資收益；屬于其他代持單位的部分計(jì)入應(yīng)付利潤(rùn)——應(yīng)付xx分紅，待支付時(shí)沖減應(yīng)付利潤(rùn)——應(yīng)付xx分紅。

　　（二）桃盛公司代旺龍村、蟠光村、精準(zhǔn)扶貧專項(xiàng)資金及自身投入桃工公司的資金會(huì)計(jì)核算混亂。應(yīng)將代持股資金計(jì)入長(zhǎng)期股權(quán)投資——代管長(zhǎng)期股權(quán)投資，自身投入的資金計(jì)入長(zhǎng)期股權(quán)投資——桃工公司。

　　三、檢查建議

　　針對(duì)試點(diǎn)項(xiàng)目檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，檢查建議：

　　項(xiàng)目試點(diǎn)單位或合資主體應(yīng)按業(yè)務(wù)實(shí)際情況對(duì)投資、收益等進(jìn)行正確的會(huì)計(jì)核算。

鶴山市財(cái)政局

2021年12月29日