鶴山市市場監(jiān)督管理局:
根據(jù)《鶴山市財政局開展行政事業(yè)單位會計信息質(zhì)量檢查工作實施方案》(鶴財監(jiān)〔2023〕6號),我局于2023年9月對鶴山市市場監(jiān)督管理局及其下屬單位2022年相關(guān)情況進行了重點檢查。檢查情況如下:
一、單位基本情況
鶴山市市場監(jiān)督管理局(以下簡稱市場監(jiān)督管理局)是經(jīng)鶴山市委機構(gòu)編制委員會辦公室批準設(shè)立的政府機關(guān)單位,統(tǒng)一社會信用代碼證書號為11440784MB2C17077Q。負責人為馮永忠,機構(gòu)地址位于廣東省江門市鶴山市沙坪街道文華路98號。
市場監(jiān)督管理局部門預算為匯總預算,本部門有1個下屬單位(鶴山市消費者權(quán)益保護委員會)。
二、預決算收支管理情況
?。ㄒ唬╊A決算收入情況
市場監(jiān)督管理局2022年年初預算收入金額為7,193.74萬元,決算收入金額為6,120.42萬元。預決算收入具體如下表:
?。ǘ╊A決算支出情況
市場監(jiān)督管理局2022年年初預算支出金額為7,193.74萬元,決算支出金額為6,120.07萬元,預決算支出按功能分類具體如下表:
2022年市場監(jiān)督管理局及其下屬單位的預算支出遵循先有預算后有支出的原則,需要超年初預算金額范圍支出的項目經(jīng)市財政局審批調(diào)整相關(guān)預算指標后再支付。檢查未發(fā)現(xiàn)超預算或者無預算安排支出,虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預算資金,轉(zhuǎn)嫁支出等問題,未發(fā)現(xiàn)擅自設(shè)立項目、超標準超范圍發(fā)放津貼補貼問題。
?。ㄈ?022年度預決算公開情況
市場監(jiān)督管理局及其下屬單位分別于2022年5月20日、10月21日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺將2022年預算、2021年決算對社會公開。
對其預算公開情況檢查如下:
備注:“公務(wù)用車購置及運行費”細化至“公務(wù)用車購置費”“公務(wù)用車運行維護費”兩個項目。
三、主要經(jīng)費支出及主要科目情況
(一)“三公”經(jīng)費情況
1.公務(wù)接待情況。2022年,市場監(jiān)督管理局公務(wù)接待經(jīng)費年初預算金額為28,000.00元,實際支出金額為28,000.00元,支出金額在預算范圍內(nèi)。其下屬單位鶴山市消費者權(quán)益保護委員會無安排相關(guān)公務(wù)接待業(yè)務(wù),公務(wù)接待費年初部門預算及實際支出金額為0.00元。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)存在部分支出超出接待工作餐開支標準的情況,不符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機關(guān)國內(nèi)接待管理的意見〉的通知》(鶴辦發(fā)〔2019〕48號)的相關(guān)規(guī)定。
2.公務(wù)用車購置及運行費情況。市場監(jiān)督管理局車輛情況:權(quán)屬市場監(jiān)督管理局車輛有18臺,其下屬單位鶴山市消費者權(quán)益保護委員會無公務(wù)用車。市場監(jiān)督管理局2022年公務(wù)用車購置及運行維護費年初預算金額為318,700.00元,實際支出數(shù)為286,377.60元,其中基本支出100,000.00元、項目支出186,377.60元,支出金額在預算范圍內(nèi)。其下屬單位鶴山市消費者權(quán)益保護委員會無安排相關(guān)公務(wù)用車購置及運行費,公務(wù)用車購置及運行費年初部門預算及實際支出金額為0.00元。
3.因公出國(境)費情況。2022年,市場監(jiān)督管理局及其下屬單位無安排相關(guān)因公出國(境)業(yè)務(wù),因公出國(境)費年初部門預算及實際支出金額為0.00元。
?。ǘ┺k公費、會議費、培訓費、差旅費情況
1.辦公費情況。2022年,市場監(jiān)督管理局辦公費年初部門基本支出預算金額為110,000.00元,實際基本支出金額為61,078.44元,支出金額在預算范圍內(nèi)。2022年,其下屬單位鶴山市消費者權(quán)益保護委員會辦公費年初部門基本支出預算金額為44,700.00元,實際基本支出金額為15,971.04元,支出金額在預算范圍內(nèi)。
2.會議費情況。2022年,市場監(jiān)督管理局及其下屬單位無安排相關(guān)會議費業(yè)務(wù),會議費年初部門預算及實際支出金額為0.00元。
3.培訓費情況。2022年,市場監(jiān)督管理局培訓費年初部門基本支出預算金額為10,000.00元,實際基本支出金額為1,378.92元,為參加2022年行政執(zhí)法人員線上培訓費用,支出金額在預算范圍內(nèi)。2022年,其下屬單位鶴山市消費者權(quán)益保護委員會無安排相關(guān)培訓業(yè)務(wù),培訓費年初部門預算及實際支出金額為0.00元。
4.差旅費情況。2022年,市場監(jiān)督管理局差旅費年初部門基本支出預算金額為10,000.00元,實際基本支出金額為6,800.00元,支出金額在預算范圍內(nèi)。2022年,其下屬單位鶴山市消費者權(quán)益保護委員會無安排相關(guān)出差業(yè)務(wù),差旅費年初部門預算及實際支出金額為0.00元。
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1.現(xiàn)金及銀行存款。2022年期末,市場監(jiān)督管理局現(xiàn)金余額為0.00元,銀行余額為3,427.00元,與銀行出具的對賬單余額核對相符。2022年期末,市場監(jiān)督管理局下屬單位鶴山市消費者權(quán)益保護委員會現(xiàn)金余額為0.00元,銀行存款余額為0.00元,與銀行出具的對賬單余額核對相符。
2.非稅收入、上級補助、經(jīng)營收入等收入科目情況。2022年,市場監(jiān)督管理局單位非稅收入金額為1,871,018.78元,已全部上繳,其下屬單位無非稅收入;市場監(jiān)督管理局及其下屬單位無經(jīng)營收入、無上級補助收入、無經(jīng)營收入;市場監(jiān)督管理局利息收入金額為1,065.87元,其下屬單位利息收入金額為16.44元;市場監(jiān)督管理局其他收入金額為36,196.63元,其下屬單位無其他收入。經(jīng)查,非稅收入、其他收入、利息收入科目的使用符合《政府會計制度》規(guī)定。
3.應(yīng)收、應(yīng)付等往來科目。市場監(jiān)督管理局及其下屬單位2022年應(yīng)收、應(yīng)付等往來科目明細如下:
經(jīng)檢查,市場監(jiān)督管理局及其下屬單位均不存在往來款項長期掛賬的情況。
四、其他財經(jīng)紀律的檢查
(一)會計準則執(zhí)行情況
經(jīng)抽查,市場監(jiān)督管理局及其下屬單位2022年會計核算、決算報告和財務(wù)報告等會計信息情況真實、準確,全面反映行政事業(yè)單位預算執(zhí)行情況和財務(wù)狀況、運行情況、現(xiàn)金流量等。
?。ǘ┵Y產(chǎn)負債情況
列入資產(chǎn)負債表的項目、科目完整、準確、規(guī)范。2022年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法要求,入賬資產(chǎn)完整;固定資產(chǎn)定期盤點、賬實相符;固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序。
?。ㄈ┵M用支出情況
費用的確認基本合規(guī),各項支出真實,核算準確;支出審核手續(xù)齊全,支出憑證基本合規(guī)完整,執(zhí)行“三重一大”程序。
(四)設(shè)立“小金庫”情況
通過對市場監(jiān)督管理局及其下屬單位賬務(wù)及其他資料的檢查,未發(fā)現(xiàn)市場監(jiān)督管理局存在設(shè)有“小金庫”現(xiàn)象,資產(chǎn)處置收入無形成“賬外賬”,不存在應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項資金及其形成的資產(chǎn)。
(五)內(nèi)部控制報告檢查情況
經(jīng)檢查,市場監(jiān)督管理局及其下屬單位鶴山市消費者權(quán)益保護委員會于2023年5月31日報送2022年度內(nèi)部控制報告,內(nèi)部控制報告內(nèi)容符合單位真實情況并按財政部規(guī)定的統(tǒng)一報告格式及信息要求編制完整。
五、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議
經(jīng)檢查,市場監(jiān)督管理局2022年公務(wù)接待費支出存在超出接待工作餐開支標準問題。上述做法不符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機關(guān)國內(nèi)接待管理的意見〉的通知》(鶴辦發(fā)〔2019〕48號)“五、(四)接待對象應(yīng)當按照規(guī)定標準自行用餐,確因工作需要,接待單位可以安排工作餐一次,并按鶴山市黨政機關(guān)和事業(yè)單位會議用餐標準執(zhí)行(會議用餐標準為65元/人/餐)”的規(guī)定。
建議嚴格按照《鶴山市黨政機關(guān)國內(nèi)接待管理的意見》實施用餐標準,加強接待費支出審批。
鶴山市財政局
2023年11月24日