鶴山市工商業(yè)聯(lián)合會(huì)：

　　根據(jù)《鶴山市財(cái)政局開展行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作實(shí)施方案》（鶴財(cái)監(jiān)〔2023〕6號(hào)），我局于2023年9月對(duì)鶴山市工商業(yè)聯(lián)合會(huì)2022年相關(guān)情況進(jìn)行了重點(diǎn)檢查。檢查情況如下：

　　一、單位基本情況

　　鶴山市工商業(yè)聯(lián)合會(huì)（以下簡(jiǎn)稱工商聯(lián)）是經(jīng)鶴山市委機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)辦公室批準(zhǔn)設(shè)立的群眾團(tuán)體單位，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼證書號(hào)為134407840070857808。負(fù)責(zé)人為杜海燕，機(jī)構(gòu)地址位于廣東省江門市鶴山市沙坪街道文明路2號(hào)5樓。

　　工商聯(lián)無(wú)下屬單位，部門預(yù)算為本級(jí)預(yù)算。

　　二、預(yù)決算收支管理情況

　　（一）預(yù)決算收入情況

　　工商聯(lián)2022年年初預(yù)算收入金額為250.88萬(wàn)元，決算收入金額為182.63萬(wàn)元。預(yù)決算收入具體如下表：

　?。ǘ╊A(yù)決算支出情況

　　工商聯(lián)2022年年初預(yù)算支出金額為250.88萬(wàn)元，決算支出金額為182.55萬(wàn)元，預(yù)決算支出按功能分類具體如下表：

　　2022年工商聯(lián)的預(yù)算支出遵循先有預(yù)算后有支出的原則，需要超年初預(yù)算金額范圍支出的項(xiàng)目經(jīng)市財(cái)政局審批調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)后再支付。檢查未發(fā)現(xiàn)超預(yù)算或者無(wú)預(yù)算安排支出，虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金，轉(zhuǎn)嫁支出等問(wèn)題，未發(fā)現(xiàn)擅自設(shè)立項(xiàng)目、超標(biāo)準(zhǔn)超范圍發(fā)放津貼補(bǔ)貼問(wèn)題。

　?。ㄈ?022年度預(yù)決算公開情況

　　工商聯(lián)于2022年5月19日、10月20日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺(tái)將2022年鶴山市工商業(yè)聯(lián)合會(huì)預(yù)算、2021年鶴山市工商業(yè)聯(lián)合會(huì)決算對(duì)社會(huì)公開。

　　對(duì)其預(yù)算公開情況檢查如下：

　　備注：“公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)”細(xì)化至“公務(wù)用車購(gòu)置費(fèi)”“公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)”兩個(gè)項(xiàng)目。

　　三、主要經(jīng)費(fèi)支出及主要科目情況

　?。ㄒ唬叭苯?jīng)費(fèi)情況

　　1.公務(wù)接待情況。2022年，工商聯(lián)公務(wù)接待經(jīng)費(fèi)年初預(yù)算金額為11,000.00元，實(shí)際支出金額為3,843.00元，其中基本支出3,843.00元、項(xiàng)目支出0.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)部分公務(wù)接待支出超出接待工作餐開支標(biāo)準(zhǔn)。

　　2.公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)情況。工商聯(lián)車輛情況：權(quán)屬工商聯(lián)車輛有1臺(tái)。工商聯(lián)2022年公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)年初預(yù)算金額為15,000.00元，實(shí)際支出數(shù)為15,000.00元，其中基本支出15,000.00元、項(xiàng)目支出0.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　3.因公出國(guó)（境）費(fèi)情況。2022年，工商聯(lián)無(wú)安排相關(guān)因公出國(guó)（境）業(yè)務(wù)，因公出國(guó)（境）費(fèi)年初部門預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。

　　檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)：工商聯(lián)2022年項(xiàng)目支出——差旅費(fèi)存在列支因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)情況。

　?。ǘ┺k公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)情況

　　1.辦公費(fèi)情況。2022年，工商聯(lián)辦公費(fèi)年初部門基本支出預(yù)算金額為20,000.00元，年中經(jīng)市財(cái)政局審批調(diào)整，實(shí)際基本支出金額為27,157.00元。

　　2.會(huì)議費(fèi)情況。2022年，工商聯(lián)基本支出無(wú)安排相關(guān)會(huì)議業(yè)務(wù)，會(huì)議費(fèi)年初部門基本支出預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。

　　3.培訓(xùn)費(fèi)情況。2022年，工商聯(lián)培訓(xùn)費(fèi)年初部門基本支出預(yù)算金額為0.00元，實(shí)際基本支出金額為0.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　4.差旅費(fèi)情況。2022年，工商聯(lián)差旅費(fèi)年初部門基本支出預(yù)算金額為0.00元，實(shí)際基本支出金額為0.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　?。ㄈ┲饕颇壳闆r

　　1.現(xiàn)金及銀行存款。2022年期末，工商聯(lián)現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款余額為13,539.96元，與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符。

　　2.非稅收入、上級(jí)補(bǔ)助、經(jīng)營(yíng)收入等收入科目情況。2022年，工商聯(lián)無(wú)非稅收入、無(wú)經(jīng)營(yíng)收入、無(wú)上級(jí)補(bǔ)助收入；其他收入750.84元。經(jīng)查，其中73.76元來(lái)自于利息收入、677.08元來(lái)自個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)退費(fèi)，入賬科目的使用符合《政府會(huì)計(jì)制度》規(guī)定。

　　3.應(yīng)收、應(yīng)付等往來(lái)科目。工商聯(lián)2022年應(yīng)收、應(yīng)付等往來(lái)科目明細(xì)如下：

　　經(jīng)查，工商聯(lián)不存在往來(lái)款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬的情況。

　　四、其他財(cái)經(jīng)紀(jì)律的檢查

　?。ㄒ唬?huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行情況

　　經(jīng)抽查，工商聯(lián)2022年會(huì)計(jì)核算、決算報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)信息情況真實(shí)、準(zhǔn)確，全面反映了工商聯(lián)預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)行情況、現(xiàn)金流量等。

　　檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)：工商聯(lián)2022年存在支出的決算經(jīng)濟(jì)分類跟科目余額表相應(yīng)科目金額不一致的情況。辦公費(fèi)決算金額為78,662.55元，在科目余額表上的金額為67,157.00元；委托業(yè)務(wù)費(fèi)決算金額為75,544.00元，在科目余額表上的金額為23,852.00元；其他商品和服務(wù)支出決算金額為80,760.00元，在科目余額表上的金額為143,957.55元。

　　（二）資產(chǎn)負(fù)債情況

　　列入資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目、科目完整、準(zhǔn)確、規(guī)范。2022年固定資產(chǎn)購(gòu)置符合政府采購(gòu)辦法要求，入賬資產(chǎn)完整；固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)、賬實(shí)相符；固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序。

　?。ㄈ┵M(fèi)用支出情況

　　費(fèi)用的確認(rèn)合規(guī)，各項(xiàng)支出真實(shí)，核算準(zhǔn)確；支出審核手續(xù)基本齊全，支出憑證基本合規(guī)完整，執(zhí)行“三重一大”程序。

　　檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)：工商聯(lián)2022年項(xiàng)目支出——培訓(xùn)費(fèi)存在支出不規(guī)范的情況。

　　（四）設(shè)立“小金庫(kù)”情況

　　通過(guò)對(duì)工商聯(lián)賬務(wù)及其他資料的檢查，未發(fā)現(xiàn)工商聯(lián)存在設(shè)有“小金庫(kù)”現(xiàn)象，資產(chǎn)處置收入無(wú)形成“賬外賬”，不存在應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項(xiàng)資金及其形成的資產(chǎn)。

　?。ㄎ澹﹥?nèi)部控制報(bào)告檢查情況

　　經(jīng)檢查，工商聯(lián)于2023年6月2日?qǐng)?bào)送了2022年度內(nèi)部控制報(bào)告，內(nèi)部控制報(bào)告內(nèi)容符合單位真實(shí)情況并按財(cái)政部規(guī)定的統(tǒng)一報(bào)告格式及信息要求編制完整。

　　五、檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及建議

　　（一）工商聯(lián)2022年公務(wù)接待費(fèi)支出存在超出接待工作餐開支標(biāo)準(zhǔn)的問(wèn)題。該情況不符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)接待管理的意見(jiàn)〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號(hào)）第五大點(diǎn)第（四）點(diǎn)“接待對(duì)象應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)自行用餐，確因工作需要，接待單位可以安排工作餐一次，并按鶴山市黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位會(huì)議用餐標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行”的規(guī)定。

　　建議嚴(yán)格按照《鶴山市黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)接待管理的意見(jiàn)》實(shí)施公務(wù)接待，加強(qiáng)公務(wù)接待費(fèi)支出審批。

　?。ǘ┕ど搪?lián)2022年培訓(xùn)費(fèi)支出存在未提供培訓(xùn)計(jì)劃審批文件以及培訓(xùn)通知、人員簽到表等情況。該情況不符合《鶴山市財(cái)政局 中共鶴山市委組織部 鶴山市人力資源和社會(huì)保障局關(guān)于印發(fā)〈市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位培訓(xùn)費(fèi)管理辦法〉的通知》（鶴財(cái)行〔2018〕4號(hào)）第五章第十六條“培訓(xùn)結(jié)束后，市直單位應(yīng)及時(shí)辦理培訓(xùn)費(fèi)結(jié)算手續(xù)。報(bào)銷培訓(xùn)費(fèi)，綜合定額范圍內(nèi)的，應(yīng)當(dāng)提供培訓(xùn)計(jì)劃審批文件、培訓(xùn)通知、實(shí)際參訓(xùn)人員簽到表以及培訓(xùn)機(jī)構(gòu)出具的收款票據(jù)、費(fèi)用明細(xì)等憑證”的規(guī)定。

　　建議嚴(yán)格按照《市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》進(jìn)行培訓(xùn)的事前、事中、事后管理。

　?。ㄈ┕ど搪?lián)2022年差旅費(fèi)存在列支因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)情況。該情況不符合經(jīng)鶴山市人民政府審批同意的《關(guān)于鶴山市因公出國(guó)（境）費(fèi)有關(guān)安排原則的請(qǐng)示》（鶴財(cái)字〔2016〕1號(hào)）關(guān)于“在編制市本級(jí)部門預(yù)算時(shí)將因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)按如下方式處理：因公出國(guó)（境）全年指標(biāo)納入市委統(tǒng)戰(zhàn)部部門預(yù)算，并根據(jù)全市各單位出訪計(jì)劃按照輕重緩急的原則據(jù)實(shí)進(jìn)行分配……以后年度的因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)預(yù)算均參照上述原則進(jìn)行處理”的規(guī)定。

　　建議嚴(yán)格按經(jīng)鶴山市人民政府審批同意的《關(guān)于鶴山市因公出國(guó)（境）費(fèi)有關(guān)安排原則的請(qǐng)示》安排因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)格按《鶴山市市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》的規(guī)定列支差旅費(fèi)。

　?。ㄋ模┕ど搪?lián)2022年存在支出的決算經(jīng)濟(jì)分類跟科目余額表相應(yīng)科目金額不一致的情況。建議財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)預(yù)決算管理、《政府會(huì)計(jì)制度》的培訓(xùn)與學(xué)習(xí)工作。

鶴山市財(cái)政局

2023年11月24日