鶴山市供銷合作聯(lián)社：

　　為進一步落實中央八項規(guī)定精神，加強“三公”經(jīng)費規(guī)范管理和合理支出，防止“四風(fēng)”變種反彈，結(jié)合省財政廳關(guān)于內(nèi)部控制的監(jiān)督要求，自2024年4月25日至2024年4月29日，鶴山市財政局?jǐn)M派出檢查組開展會計信息質(zhì)量檢查，現(xiàn)將有關(guān)情況公示如下：

　　一、擬檢查單位名單

　　鶴山市供銷合作聯(lián)社。

　　二、檢查內(nèi)容

　　檢查年限為2023年度，必要時追溯檢查以往年度。重點關(guān)注國有資產(chǎn)管理情況、財務(wù)管理情況、內(nèi)部控制情況等其他財經(jīng)紀(jì)律情況，檢查內(nèi)容包括但不限于以下方面:

　　1.“三公”經(jīng)費、會議費和培訓(xùn)費的監(jiān)督檢查。

　　“三公”經(jīng)費重點檢查：違規(guī)擴大出國經(jīng)費開支范圍，擅自提高出國經(jīng)費開支標(biāo)準(zhǔn)和虛報出國團組級別、人數(shù)等套取出國經(jīng)費，擅自增加出訪國家、地區(qū)及城市，接受企事業(yè)單位資助或向下屬單位攤派出國費用等問題；超標(biāo)準(zhǔn)配置公務(wù)用車、違規(guī)配置和向下屬單位或其他單位轉(zhuǎn)移攤派公務(wù)用車購置及運行經(jīng)費等問題；超規(guī)格、超標(biāo)準(zhǔn)接待和贈送禮品、禮金、有價證券、紀(jì)念品及土特產(chǎn)品等問題。

　　會議費重點檢查：計劃外召開會議，以虛報、冒領(lǐng)手段騙取會議費，虛報會議人數(shù)、天數(shù)等進行報銷，違規(guī)擴大會議費開支范圍、擅自提高會議費開支標(biāo)準(zhǔn)，在非定點飯店或嚴(yán)禁召開會議的風(fēng)景名勝區(qū)召開會議，違規(guī)轉(zhuǎn)嫁或攤派會議費用以及報銷與會議無關(guān)費用等問題。

　　培訓(xùn)費重點檢查：計劃外舉辦培訓(xùn)班，超范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)列支培訓(xùn)費，虛報和未按規(guī)定程序報銷培訓(xùn)費，轉(zhuǎn)嫁、攤派培訓(xùn)費用和向參訓(xùn)人員亂收費等問題。及時糾正借會議、培訓(xùn)之名組織會餐、安排宴請、公款旅游以及在會議費、培訓(xùn)費中列支公務(wù)接待費等與會議、培訓(xùn)無關(guān)的支出。

　　2.內(nèi)部控制檢查。

　　重點檢查年度內(nèi)部控制報告編制工作的及時性及內(nèi)部控制報告內(nèi)容的真實性、完整性和規(guī)范性。

　　3.“私車公養(yǎng)”“一車一卡”檢查。

　　重點檢查以“掛靠”公務(wù)加油卡方式為私車加油等形式的私車公供、私車公修、私票公報、以把私車租給單位使用的形式私車公用、私車公洗；占用下屬單位管理對象車輛、車輛使用登記不規(guī)范、“一車一卡”制度執(zhí)行不嚴(yán)等問題。

　　4.其他財經(jīng)紀(jì)律的檢查。

　　會計準(zhǔn)則執(zhí)行方面：會計核算、決算報告和財務(wù)報告等會計信息情況是否真實、準(zhǔn)確，是否全面反映行政事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)狀況、運行情況、現(xiàn)金流量等。

　　資產(chǎn)負(fù)債方面：入賬資產(chǎn)是否完整；固定資產(chǎn)是否定期盤點，是否賬實相符；是否定期清理往來掛賬，壞賬核銷是否合規(guī)；列入資產(chǎn)負(fù)債表的項目、科目是否完整、準(zhǔn)確、規(guī)范。

　　收入方面:收入的確認(rèn)是否滿足規(guī)定條件；是否納入預(yù)算管理；是否存在隱瞞收入、收入未入賬掛往來或直接沖支出；是否利用往來科目隱瞞或跨期調(diào)節(jié)收入；是否按規(guī)定實行“收支兩條線”管理，是否違規(guī)開展經(jīng)營活動。

　　費用方面：費用的確認(rèn)是否合規(guī)，各項支出是否真實，核算是否準(zhǔn)確；支出審核手續(xù)是否齊全，支出憑證是否合規(guī)完整，是否執(zhí)行“三重一大”程序；是否進行政府采購等。

　　其他方面：預(yù)決算公開是否及時、規(guī)范；決算報告以及財務(wù)報告是否真實；賬務(wù)處理是否及時；是否違規(guī)設(shè)立“小金庫”。

　　請被檢單位提前按《會計信息質(zhì)量檢查資料清單》（附件2）準(zhǔn)備材料。

　　三、檢查人員

　　檢查組人員名單：李衛(wèi)衛(wèi)、施世明、何美珊、黃坤強、馮少紅，以及相關(guān)會計師事務(wù)所檢查人員。

　　聯(lián)系人及電話：施世明，8812279。

　　歡迎對檢查組執(zhí)行財政監(jiān)督檢查工作紀(jì)律的情況進行監(jiān)督。監(jiān)督電話：8812382。

　　附件：1.財政監(jiān)督檢查工作紀(jì)律

　　2.會計信息質(zhì)量檢查資料清單

鶴山市財政局

2024年4月2日