鶴山市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局：

　　根據(jù)《鶴山市財政局2024年會計信息質(zhì)量檢查查前公示》（鶴財監(jiān)〔2024〕6號）的要求，我局于2024年8月對鶴山市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局及其下屬單位2023年相關(guān)情況進(jìn)行了重點(diǎn)檢查。檢查情況如下：

　　一、單位基本情況

　　鶴山市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局（以下簡稱市住房城鄉(xiāng)建設(shè)局）是經(jīng)鶴山市委機(jī)構(gòu)編制委員會辦公室批準(zhǔn)設(shè)立的政府機(jī)關(guān)單位，統(tǒng)一社會信用代碼證書號為11440784555584644D。負(fù)責(zé)人為李永燦，機(jī)構(gòu)地址位于廣東省江門市鶴山市沙坪街道前進(jìn)路10號。

　　市住房城鄉(xiāng)建設(shè)局部門預(yù)算為匯總預(yù)算，有5個下屬單位，分別為：鶴山市建設(shè)工程質(zhì)量安全管理站、鶴山市建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)和造價管理站、鶴山市政府投資工程建設(shè)管理中心、鶴山市住宅專項維修資金管理中心和鶴山市住房管理中心。

　　二、預(yù)決算收支管理情況

　　（一）預(yù)決算收入情況

　　市住房城鄉(xiāng)建設(shè)局2023年年初預(yù)算收入金額為6,636.08萬元，決算收入金額為4,543.21萬元。預(yù)決算收入具體如下表：

　?。ǘ╊A(yù)決算支出情況

　　市住房城鄉(xiāng)建設(shè)局2023年年初預(yù)算支出金額為6,636.08萬元，決算支出金額為4,543.78萬元，預(yù)決算支出按功能分類具體如下表：

　　2023年市住房城鄉(xiāng)建設(shè)局及其下屬單位的預(yù)算支出遵循先有預(yù)算后有支出的原則，需要超年初預(yù)算金額范圍支出的項目經(jīng)市財政局審批調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)后再支付。檢查未發(fā)現(xiàn)超預(yù)算或者無預(yù)算安排支出，未發(fā)現(xiàn)虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金、轉(zhuǎn)嫁支出等問題，未發(fā)現(xiàn)擅自設(shè)立項目、超標(biāo)準(zhǔn)超范圍發(fā)放津貼補(bǔ)貼問題。

　?。ㄈ?023年度預(yù)決算公開情況

　　市住房城鄉(xiāng)建設(shè)局及其下屬單位分別于2023年4月3日、10月23日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺將2023年鶴山市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局預(yù)算、2022年鶴山市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局決算對社會公開。

　　對其預(yù)算公開情況檢查如下：

　　三、主要經(jīng)費(fèi)支出及主要科目情況

　?。ㄒ唬叭苯?jīng)費(fèi)情況

　　1.公務(wù)接待情況。

　　2023年，市住房城鄉(xiāng)建設(shè)局公務(wù)接待經(jīng)費(fèi)年初預(yù)算金額為4,243.00元，經(jīng)調(diào)整后預(yù)算金額為0.00元，市住房城鄉(xiāng)建設(shè)局及其下屬單位無安排相關(guān)接待業(yè)務(wù)，實際支出金額為0.00元。

　　2.公務(wù)用車購置及運(yùn)行費(fèi)情況。

　　市住房城鄉(xiāng)建設(shè)局車輛情況：權(quán)屬市住房城鄉(xiāng)建設(shè)局公務(wù)用車有2輛。其下屬單位鶴山市住房管理中心有6輛公務(wù)用車，鶴山市建設(shè)工程質(zhì)量安全管理站有2輛公務(wù)用車。

　　市住房城鄉(xiāng)建設(shè)局2023年公務(wù)用車購置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)年初預(yù)算金額為22,500.00元，經(jīng)調(diào)整后預(yù)算金額為17,445.00元，實際支出金額為17,424.77元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。其下屬單位鶴山市住房管理中心年初預(yù)算金額為51,900.00元，實際支出金額為36,495.90元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)；鶴山市建設(shè)工程質(zhì)量安全管理站年初預(yù)算金額為30,600.00元，經(jīng)調(diào)整后預(yù)算金額為40,151.00元，實際基本支出決算金額為40,150.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)；鶴山市建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)和造價管理站無安排相關(guān)公務(wù)用車購置及運(yùn)行維護(hù)業(yè)務(wù)，公務(wù)用車購置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)年初部門預(yù)算及實際支出金額為0.00元；鶴山市政府投資工程建設(shè)管理中心無安排相關(guān)公務(wù)用車購置及運(yùn)行維護(hù)業(yè)務(wù)，公務(wù)用車購置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)年初部門預(yù)算及實際支出金額為0.00元；鶴山市住宅專項維修資金管理中心無安排相關(guān)公務(wù)用車購置及運(yùn)行維護(hù)業(yè)務(wù)，公務(wù)用車購置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)年初部門預(yù)算及實際支出金額為0.00元。

　　經(jīng)檢查，市住房城鄉(xiāng)建設(shè)局下屬單位鶴山市政府投資工程建設(shè)管理中心2023年期間存在長期租賃2輛社會車輛的情況。

　　3.因公出國（境）費(fèi)情況。

　　2023年，市住房城鄉(xiāng)建設(shè)局及其下屬單位無安排相關(guān)業(yè)務(wù)，因公出國（境）費(fèi)年初部門預(yù)算及實際支出金額為0.00元。

　　（二）辦公費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)情況

　　1.辦公費(fèi)情況。

　　2023年，市住房城鄉(xiāng)建設(shè)局辦公費(fèi)支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　2023年，其下屬單位鶴山市住房管理中心、鶴山市建設(shè)工程質(zhì)量安全管理站、鶴山市政府投資工程建設(shè)管理中心、鶴山市住宅專項維修資金管理中心辦公費(fèi)支出金額均在預(yù)算范圍內(nèi)。鶴山市建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)和造價管理站辦公費(fèi)超預(yù)算列支。

　　經(jīng)檢查，市住房城鄉(xiāng)建設(shè)局將部分應(yīng)記入培訓(xùn)費(fèi)科目的支出記入了辦公費(fèi)科目，且憑證缺乏支撐附件。

　　2.會議費(fèi)情況。

　　2023年，市住房城鄉(xiāng)建設(shè)局及其下屬單位均無安排相關(guān)會議業(yè)務(wù)，會議費(fèi)年初部門預(yù)算及實際支出金額為0.00元。

　　3.培訓(xùn)費(fèi)情況。

　　2023年，其下屬單位鶴山市政府投資工程建設(shè)管理中心培訓(xùn)費(fèi)實際支出金額為0.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。市住房城鄉(xiāng)建設(shè)局及其他下屬單位均無安排相關(guān)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，培訓(xùn)費(fèi)年初部門預(yù)算及實際支出金額為0.00元。

　　4.差旅費(fèi)情況。

　　2023年，市住房城鄉(xiāng)建設(shè)局差旅費(fèi)支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　2023年，其下屬單位鶴山市建設(shè)工程質(zhì)量安全管理站、鶴山市政府投資工程建設(shè)管理中心差旅費(fèi)支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。其下屬單位鶴山市住房管理中心、鶴山市住宅專項維修資金管理中心、鶴山市建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)和造價管理站均無安排相關(guān)差旅業(yè)務(wù)，差旅費(fèi)年初部門預(yù)算及實際支出金額均為0.00元。

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　　1.現(xiàn)金及銀行存款。

　　2023年期末，市住房城鄉(xiāng)建設(shè)局及其下屬單位的現(xiàn)金余額及銀行賬戶余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。

　　2.非稅收入、上級補(bǔ)助、經(jīng)營收入等收入科目情況。

　　2023年，市住房城鄉(xiāng)建設(shè)局及其下屬單位無非稅收入，無經(jīng)營收入，無上級補(bǔ)助收入。

　　3.應(yīng)收、應(yīng)付等往來科目。

　　經(jīng)檢查，市住房城鄉(xiāng)建設(shè)局及其下屬單位鶴山市建設(shè)工程質(zhì)量安全管理站和鶴山市住房管理中心部分往來賬齡過長。

　　四、其他財經(jīng)紀(jì)律的檢查

　?。ㄒ唬嫓?zhǔn)則執(zhí)行情況

　　經(jīng)抽查，市住房城鄉(xiāng)建設(shè)局及其下屬單位2023年會計核算和財務(wù)報告等會計信息情況真實、準(zhǔn)確，全面反映行政事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)狀況、運(yùn)行情況、現(xiàn)金流量等。

　?。ǘ┵Y產(chǎn)負(fù)債情況

　　列入資產(chǎn)負(fù)債表的項目、科目完整、準(zhǔn)確、規(guī)范。2023年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法要求，固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)、賬實相符；固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序。

　　經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：市住房城鄉(xiāng)建設(shè)局及其下屬單位鶴山市住宅專項維修資金管理中心、鶴山市住房管理中心存在未及時入賬和未及時核銷的問題。

　?。ㄈ┵M(fèi)用支出情況

　　費(fèi)用的確認(rèn)合規(guī)，各項支出真實，核算準(zhǔn)確；支出審核手續(xù)齊全，支出憑證基本合規(guī)完整，執(zhí)行“三重一大”程序。

　　經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：市住房城鄉(xiāng)建設(shè)局及其下屬單位鶴山市建設(shè)工程質(zhì)量安全管理站、鶴山市建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)和造價管理站、鶴山市住宅專項維修資金管理中心、鶴山市住房管理中心均存在報銷審核不嚴(yán)格，憑證缺乏支撐附件的情況。

　?。ㄋ模┰O(shè)立“小金庫”情況

　　通過對市住房城鄉(xiāng)建設(shè)局及其下屬單位賬務(wù)及其他資料的檢查，未發(fā)現(xiàn)市住房城鄉(xiāng)建設(shè)局存在設(shè)有“小金庫”現(xiàn)象，資產(chǎn)處置收入無形成“賬外賬”，不存在應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項資金及其形成的資產(chǎn)。

　　（五）內(nèi)部控制報告檢查情況

　　經(jīng)檢查，市住房城鄉(xiāng)建設(shè)局于2024年5月10日報送2023年度內(nèi)部控制報告，內(nèi)部控制報告內(nèi)容符合單位真實情況并按財政部規(guī)定的統(tǒng)一報告格式及信息要求編制完整。

　　五、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議

　?。ㄒ唬┦凶》砍青l(xiāng)建設(shè)局及其下屬單位鶴山市建設(shè)工程質(zhì)量安全管理站和鶴山市住房管理中心存在部分往來賬齡過長、形成呆壞賬風(fēng)險的問題，不符合《行政單位財務(wù)規(guī)則》（財政部令第71號）第四十七條“行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對暫存款項的管理……對各種暫存款項應(yīng)當(dāng)及時清理、結(jié)算、不得長期掛賬”的相關(guān)規(guī)定。

　　建議嚴(yán)格按照《行政單位財務(wù)規(guī)則》的規(guī)定，及時清理往來款掛賬。

　?。ǘ┦凶》砍青l(xiāng)建設(shè)局及其下屬單位均存在報銷審核不嚴(yán)格、憑證缺乏支撐附件的問題，與《中華人民共和國會計法》第十四條“會計機(jī)構(gòu)、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核……對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充”的規(guī)定不符。

　　建議各下屬單位嚴(yán)格遵守財務(wù)會計制度，加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)支出管理，保障各項開支原始憑證的真實、完整。

　?。ㄈ┦凶》砍青l(xiāng)建設(shè)局及其下屬單位鶴山市政府投資工程建設(shè)管理中心、鶴山市住宅專項維修資金管理中心、鶴山市住房管理中心存在固定資產(chǎn)未及時入賬及未及時核銷的情況，不符合《政府會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》第二章政府會計信息質(zhì)量要求中的第十四條“政府會計主體對已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者事項，應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行會計核算，不得提前或者延后”和《政府會計準(zhǔn)則第3號--固定資產(chǎn)》第五條“通常情況下……購入、換入、接受捐贈、無償調(diào)入需要安裝的固定資產(chǎn)，在固定資產(chǎn)安裝完成交付使用時確認(rèn)”的相關(guān)規(guī)定。

　　建議按政府會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理，及時確認(rèn)固定資產(chǎn)。

　?。ㄋ模Q山市建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)和造價管理站2023年存在辦公費(fèi)超標(biāo)的情況，與《中華人民共和國預(yù)算法》第十三條“經(jīng)人民代表大會批準(zhǔn)的預(yù)算，非經(jīng)法定程序，不得調(diào)整。各級政府、各部門、各單位的支出必須以經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算為依據(jù)，未列入預(yù)算的不得支出”的規(guī)定不符。

　　建議節(jié)約開支，嚴(yán)格控制支出，科學(xué)合理編制預(yù)算，必要時經(jīng)法定程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。

　　（五）市住房城鄉(xiāng)建設(shè)局存在將應(yīng)記入培訓(xùn)費(fèi)科目的支出記入了辦公費(fèi)科目支出的情況。

　　建議嚴(yán)格審核費(fèi)用，準(zhǔn)確區(qū)分費(fèi)用支出的類別，按類支出，按類入賬。

　?。Q山市政府投資工程建設(shè)管理中心2023年期間存在長期租賃2輛社會車輛的情況，與《黨政機(jī)關(guān)公務(wù)用車管理辦法》（中辦發(fā)〔2017〕71號）第二十條“黨政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全公務(wù)用車使用管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行，加強(qiáng)監(jiān)督，降低運(yùn)行成本。嚴(yán)格公務(wù)用車使用時間、事由、地點(diǎn)、里程、油耗、費(fèi)用等信息登記和公示制度”的規(guī)定不符。

　　建議嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范公務(wù)用車日常管理。

鶴山市財政局

2024年10月22日