中國(guó)共產(chǎn)主義青年團(tuán)鶴山市委員會(huì)：

　　根據(jù)《鶴山市財(cái)政局2024年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查查前公示》（鶴財(cái)監(jiān)〔2024〕6號(hào)）的要求，我局于2024年9月對(duì)中國(guó)共產(chǎn)主義青年團(tuán)鶴山市委員會(huì)及其下屬單位2023年相關(guān)情況進(jìn)行了重點(diǎn)檢查。檢查情況如下：

　　一、單位基本情況

　　中國(guó)共產(chǎn)主義青年團(tuán)鶴山市委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)團(tuán)市委）是經(jīng)鶴山市委機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)辦公室批準(zhǔn)設(shè)立的群眾團(tuán)體單位，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼證書(shū)號(hào)為13440784007085772D。負(fù)責(zé)人：馮楚峪，機(jī)構(gòu)地址：廣東省江門(mén)市鶴山市沙坪街道鶴山文化中心內(nèi)。

　　團(tuán)市委部門(mén)預(yù)算為匯總預(yù)算，有2個(gè)下屬單位，分別為：鶴山市志愿服務(wù)工作指導(dǎo)中心和鶴山市青少年活動(dòng)中心。

　　二、預(yù)決算收支管理情況

　　（一）預(yù)決算收入情況

　　團(tuán)市委（含下屬單位）2023年年初預(yù)算收入金額為355.37萬(wàn)元，其中一般公共預(yù)算總收入355.37萬(wàn)元。

　　團(tuán)市委（含下屬單位）預(yù)算執(zhí)行收入金額為506.49萬(wàn)元，預(yù)決算收入具體如下表：

　?。ǘ╊A(yù)決算支出情況

　　團(tuán)市委（含下屬單位）2023年年初預(yù)算支出金額為355.37萬(wàn)元，決算支出金額為504.94萬(wàn)元，預(yù)決算支出按功能分類(lèi)具體如下表：

　?。ㄈ?023年度預(yù)決算公開(kāi)情況

　　團(tuán)市委及其下屬單位分別于2023年4月4日、10月24日在鶴山市人民政府門(mén)戶(hù)網(wǎng)站信息公開(kāi)平臺(tái)將2023年中國(guó)共產(chǎn)主義青年團(tuán)鶴山市委員會(huì)預(yù)算、2022年中國(guó)共產(chǎn)主義青年團(tuán)鶴山市委員會(huì)決算對(duì)社會(huì)公開(kāi)。

　　對(duì)其預(yù)算公開(kāi)情況檢查如下：

　　三、主要經(jīng)費(fèi)支出及主要科目情況

　　（一）“三公”經(jīng)費(fèi)情況

　　1.公務(wù)接待情況。

　　2023年，團(tuán)市委公務(wù)接待費(fèi)年初預(yù)算金額為6,000.00元，實(shí)際支出金額為0.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　其下屬單位無(wú)安排相關(guān)接待業(yè)務(wù)。

　　2.公務(wù)用車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)情況。

　　團(tuán)市委（含下屬單位）車(chē)輛情況：2023年底賬面反映團(tuán)市委（含下屬單位）車(chē)輛有1臺(tái)：小型普通客車(chē)。經(jīng)檢查該車(chē)權(quán)屬為中國(guó)共產(chǎn)主義青年團(tuán)鶴山市委員會(huì)，目前正在正常使用。

　　團(tuán)市委2023年公務(wù)用車(chē)運(yùn)行購(gòu)置及維護(hù)費(fèi)年初預(yù)算金額為14,000.00元，實(shí)際支出數(shù)為7,029.04元，占預(yù)算金額的50.21%，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　其下屬單位無(wú)安排相關(guān)公務(wù)用車(chē)運(yùn)行購(gòu)置及維護(hù)業(yè)務(wù)。

　　團(tuán)市委設(shè)置了《車(chē)輛使用申請(qǐng)表》，詳細(xì)記錄了出車(chē)情況，分別登記了用車(chē)部門(mén)、申請(qǐng)人、用車(chē)時(shí)間、司機(jī)姓名、車(chē)牌號(hào)、用車(chē)事由、電話(huà)號(hào)碼以及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。

　　團(tuán)市委提供了“中國(guó)石化加油IC卡臺(tái)賬對(duì)賬單”登記客戶(hù)名稱(chēng)、加油時(shí)間、加油量、加油金額、加油地點(diǎn)、油品、油卡卡號(hào)，公務(wù)車(chē)按照“一車(chē)一卡”制度執(zhí)行。經(jīng)抽查其公務(wù)用車(chē)“中國(guó)石化加油IC卡臺(tái)賬對(duì)賬單”，詳細(xì)記錄登記時(shí)間、車(chē)輛號(hào)碼、用油價(jià)格、升數(shù)、金額。

　　3.因公出國(guó)（境）費(fèi)情況。

　　2023年，團(tuán)市委及其下屬單位無(wú)安排相關(guān)業(yè)務(wù)，因公出國(guó)（境）費(fèi)年初部門(mén)預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。

　?。ǘ┺k公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)情況

　　1.辦公費(fèi)情況。

　　2023年，團(tuán)市委辦公費(fèi)支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　2023年，其下屬單位鶴山市志愿服務(wù)工作指導(dǎo)中心辦公費(fèi)支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　2023年，其下屬單位鶴山市青少年活動(dòng)中心辦公費(fèi)支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　2.會(huì)議費(fèi)情況。

　　2023年，團(tuán)市委及其下屬單位均無(wú)安排相關(guān)會(huì)議業(yè)務(wù)，會(huì)議費(fèi)年初部門(mén)預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。

　　3.培訓(xùn)費(fèi)情況。

　　2023年，團(tuán)市委培訓(xùn)費(fèi)實(shí)際支出金額為0.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　2023年，鶴山市志愿服務(wù)工作指導(dǎo)中心培訓(xùn)費(fèi)實(shí)際支出金額為0.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　2023年，鶴山市青少年活動(dòng)中心培訓(xùn)費(fèi)實(shí)際支出金額為0.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　4.差旅費(fèi)情況。

　　2023年，團(tuán)市委差旅費(fèi)支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　2023年，其下屬單位鶴山市志愿服務(wù)工作指導(dǎo)中心差旅費(fèi)實(shí)際支出金額為0.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　2023年，其下屬單位鶴山市青少年活動(dòng)中心差旅費(fèi)支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　?。ㄈ┲饕颇壳闆r

　　1.現(xiàn)金及銀行存款。

　　根據(jù)團(tuán)市委提供的銀行對(duì)賬單等資料，2023年期末，現(xiàn)金余額明細(xì)如下：

　?。?）團(tuán)市委基本戶(hù)（1033****0377）2023年期末會(huì)計(jì)賬面余額與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)不相符，差異是由于2023年12月14日有一筆網(wǎng)銀入賬沒(méi)有進(jìn)行記賬造成。

　?。?）團(tuán)市委零余額戶(hù)2023年期末會(huì)計(jì)賬面余額與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符。

　?。?）團(tuán)市委基本戶(hù)（1033****0729）2023年期末會(huì)計(jì)賬面余額與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)不相符。

　　根據(jù)鶴山市志愿服務(wù)工作指導(dǎo)中心提供的銀行對(duì)賬單等資料，2023年期末明細(xì)如下：

　?。?）鶴山市志愿服務(wù)工作指導(dǎo)中心基本戶(hù)2023年期末會(huì)計(jì)賬面余額與銀行出具的對(duì)賬單核對(duì)相符。

　?。?）鶴山市志愿服務(wù)工作指導(dǎo)中心零余額賬戶(hù)2023年期末會(huì)計(jì)賬面余額與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符。

　　根據(jù)鶴山市青少年活動(dòng)中心提供的銀行對(duì)賬單等資料，2023年期末明細(xì)如下：

　?。?）鶴山市青少年活動(dòng)中心基本戶(hù)2023年期末會(huì)計(jì)賬面余額與銀行出具的對(duì)賬單核對(duì)相符。

　?。?）鶴山市青少年活動(dòng)中心微信賬戶(hù)2023年期末會(huì)計(jì)賬面余額與財(cái)付通支付科技有限公司出具的微信支付商戶(hù)日終余額證明核對(duì)相符。

　　（3）鶴山市青少年活動(dòng)中心零余額戶(hù)2023年期末會(huì)計(jì)賬面余額與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符。

　　2.應(yīng)收、應(yīng)付等往來(lái)科目。

　　（1）團(tuán)市委2023年末其它應(yīng)收、其它應(yīng)付等往來(lái)科目不存在賬齡過(guò)長(zhǎng)的情況。

　　（2）鶴山市志愿服務(wù)工作指導(dǎo)中心2023年末其它應(yīng)收、其它應(yīng)付等往來(lái)科目

　　存在其他應(yīng)收款。

　　（3）鶴山市青少年活動(dòng)中心2023年末其它應(yīng)收、其它應(yīng)付等往來(lái)科目存在部分應(yīng)收賬款賬齡過(guò)長(zhǎng)等情況。

　　建議完善財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)往來(lái)賬款管理，對(duì)單位的往來(lái)賬款及時(shí)清理落實(shí)，提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。

　　四、其他財(cái)經(jīng)紀(jì)律的檢查

　?。ㄒ唬?huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行情況

　　團(tuán)市委及其下屬單位2023年會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)信息情況真實(shí)、準(zhǔn)確，團(tuán)市委及下屬單位獨(dú)立核算，基本上能反映行政事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)行情況。

　?。ǘ┵Y產(chǎn)負(fù)債情況

　　1.列入資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目、科目完整、準(zhǔn)確、規(guī)范。根據(jù)團(tuán)市委2023年資產(chǎn)負(fù)債表反映，賬上固定資產(chǎn)原值與資產(chǎn)管理系統(tǒng)固定資產(chǎn)原值有差異。

　　2.根據(jù)鶴山市志愿服務(wù)工作指導(dǎo)中心2023年資產(chǎn)負(fù)債表反映，賬面情況與資產(chǎn)管理系統(tǒng)固定資產(chǎn)、核對(duì)賬卡相符。

　　3.根據(jù)鶴山市青少年活動(dòng)中心2023年資產(chǎn)負(fù)債表反映，賬面情況與資產(chǎn)管理系統(tǒng)固定資產(chǎn)核對(duì)相符。

　　（三）設(shè)立“小金庫(kù)”情況

　　通過(guò)對(duì)團(tuán)市委及其下屬單位賬務(wù)及其他資料的檢查，暫未發(fā)現(xiàn)團(tuán)市委及其下屬單位存在設(shè)有“小金庫(kù)”現(xiàn)象。

　?。ㄋ模﹥?nèi)部控制報(bào)告檢查情況

　　經(jīng)檢查，團(tuán)市委于2024年5月15日?qǐng)?bào)送2023年度內(nèi)部控制報(bào)告，內(nèi)部控制報(bào)告內(nèi)容符合單位真實(shí)情況并按財(cái)政部規(guī)定的統(tǒng)一報(bào)告格式及信息要求編制完整。

　　五、檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及建議

　?。ㄒ唬┩鶃?lái)款項(xiàng)管理不完善

　　鶴山市青少年活動(dòng)中心部分往來(lái)款項(xiàng)掛賬時(shí)間較長(zhǎng)，對(duì)具體的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)沒(méi)有及時(shí)處理，存在形成呆壞賬的風(fēng)險(xiǎn)。建議嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，規(guī)范會(huì)計(jì)核算行為，定期清理往來(lái)款項(xiàng)，確保會(huì)計(jì)信息的完整、真實(shí)、有效。

　　（二）在下屬單位列支費(fèi)用

　　有一名團(tuán)市委的后勤服務(wù)人員，并沒(méi)有與鶴山市青少年活動(dòng)中心建立人事或者勞動(dòng)關(guān)系，鶴山市青少年活動(dòng)中心以加班費(fèi)的形式向該名員工支付報(bào)酬。而該員工的聘用主體是團(tuán)市委，根據(jù)《鶴山市機(jī)關(guān)后勤服務(wù)人員管理辦法》，機(jī)關(guān)后勤服務(wù)人員工資不納入財(cái)政統(tǒng)發(fā)，由市財(cái)政局列入單位預(yù)算，每月劃撥到用人單位發(fā)放。因此該名員工的工資應(yīng)當(dāng)由用人單位（團(tuán)市委）發(fā)放。建議進(jìn)一步規(guī)范人事管理工作。

　?。ㄈ┣嗌倌昊顒?dòng)中心沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政“收支兩條線(xiàn)”的規(guī)定

　　鶴山市青少年活動(dòng)中心2023年全年經(jīng)營(yíng)收入在資金沒(méi)有上繳財(cái)政的情況下，自行開(kāi)支，資金的收支也沒(méi)有列入財(cái)政預(yù)算，上述做法不符合《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第108號(hào)）第十八條“事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)收入全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，未納入預(yù)算的收入不得安排支出”規(guī)定。建議將該中心發(fā)生的經(jīng)營(yíng)收入通過(guò)上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)核算，再由財(cái)政下?lián)苤行氖褂谩?/p>

　　（四）會(huì)計(jì)賬務(wù)處理不完整，未及時(shí)反映相關(guān)會(huì)計(jì)信息

　　團(tuán)市委部分銀行賬戶(hù)余額反映的數(shù)據(jù)存在不完整的情況。如：團(tuán)市委基本戶(hù)（1033****0377）2023年12月14日存在一筆網(wǎng)銀入賬并沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理的情況。團(tuán)市委銀行賬戶(hù)（1033****0729）專(zhuān)門(mén)用于收繳團(tuán)費(fèi)，相關(guān)賬務(wù)處理不規(guī)范。上述做法不符合《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（財(cái)政部令第72號(hào)）第十四條“事業(yè)單位對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，不得提前或者延后”有關(guān)規(guī)定。建議按《政府會(huì)計(jì)制度》抓緊完善賬務(wù)處理及清理存在問(wèn)題的項(xiàng)目，以真實(shí)完整地反映團(tuán)市委的賬務(wù)狀況。

　?。ㄎ澹﹫F(tuán)市委的資產(chǎn)管理系統(tǒng)固定資產(chǎn)和賬面固定資產(chǎn)存在差異

　　團(tuán)市委未及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)虧的會(huì)計(jì)處理，其中，部分固定資產(chǎn)已經(jīng)移交相關(guān)部門(mén)使用，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；已經(jīng)申請(qǐng)盤(pán)虧的固定資產(chǎn)在相關(guān)部門(mén)審批后，也應(yīng)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。不符合《行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)管理?xiàng)l例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第738號(hào)）第三十四條“各部門(mén)及其所屬單位應(yīng)當(dāng)定期或者不定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、對(duì)賬。出現(xiàn)盤(pán)盈盤(pán)虧的，應(yīng)當(dāng)按照財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和資產(chǎn)管理制度有關(guān)規(guī)定處理，做到賬實(shí)相符和賬賬相符”、《鶴山市行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》（鶴財(cái)資〔2022〕36號(hào)）第五十六條“在資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)、清查中發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤(pán)盈的，應(yīng)當(dāng)按照政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度等規(guī)定，合理確定資產(chǎn)價(jià)值，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審批后登記資產(chǎn)臺(tái)賬信息和進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤(pán)虧的，應(yīng)當(dāng)查明原因予以說(shuō)明，按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序，并根據(jù)審批結(jié)果及時(shí)調(diào)整資產(chǎn)臺(tái)賬的信息和進(jìn)行會(huì)計(jì)處理”的規(guī)定。

　　建議嚴(yán)格按照《鶴山市行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》（鶴財(cái)資〔2022〕36號(hào)）的規(guī)定，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，做到賬賬、賬卡、賬實(shí)相符。

鶴山市財(cái)政局

2024年11月6日