鶴山市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局：

　　根據(jù)《鶴山市財政局2024年會計信息質(zhì)量檢查查前公示》（鶴財監(jiān)〔2024〕6號）的要求，我局于2024年9月對鶴山市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局及其下屬單位2023年相關(guān)情況進(jìn)行了重點檢查。檢查情況如下：

　　一、單位基本情況

　　鶴山市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局（以下簡稱市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局）是經(jīng)鶴山市委機構(gòu)編制委員會辦公室批準(zhǔn)設(shè)立的政府機關(guān)單位，統(tǒng)一社會信用代碼證書號為114407843232536868。負(fù)責(zé)人為鐘志權(quán)，機構(gòu)地址位于廣東省江門市鶴山市沙坪街道人民東路10-1號。

　　市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局部門預(yù)算為匯總預(yù)算，有4個下屬單位，分別為：鶴山市動物防疫監(jiān)督所、鶴山市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣中心、鶴山市農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢驗測試中心、鶴山市農(nóng)村財務(wù)管理中心。

　　二、預(yù)決算收支管理情況

　?。ㄒ唬╊A(yù)決算收入情況

　　市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局及其下屬單位2023年年初預(yù)算收入金額為14,513.81萬元，其中，一般公共預(yù)算總收入9,849.44萬元、政府性基金預(yù)算收入4,664.37萬元。2023年決算收入金額為7,559.08萬元。

　　預(yù)決算收入具體如下表：

　?。ǘ╊A(yù)決算支出情況

　　市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局及其下屬單位2023年年初預(yù)算支出金額為14,513.81萬元，決算支出金額為7,585.35萬元，預(yù)決算支出按功能分類具體如下表：

　　2023年市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局及其下屬單位的預(yù)算支出遵循先有預(yù)算后有支出的原則。檢查未發(fā)現(xiàn)虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金、轉(zhuǎn)嫁支出等問題，未發(fā)現(xiàn)擅自設(shè)立項目、超標(biāo)準(zhǔn)超范圍發(fā)放津貼補貼問題。

　　（三）2023年度預(yù)決算公開情況

　　市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局及其下屬單位分別于2023年4月4日、10月24日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺將2023年鶴山市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局預(yù)算、2022年鶴山市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局決算對社會公開。

　　對其預(yù)算公開情況檢查如下：

　　三、主要經(jīng)費支出及主要科目情況

　?。ㄒ唬叭苯?jīng)費情況

　　1.公務(wù)接待情況。

　　2023年，市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局公務(wù)接待費年初預(yù)算金額為55,000.00元，實際支出金額為10,434.00元，占預(yù)算金額的18.97%，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　其下屬單位鶴山市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣中心2023年公務(wù)接待費年初部門預(yù)算金額為4,000.00元，實際支出金額為478.00元，占預(yù)算金額的11.95%，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　其下屬單位鶴山市農(nóng)村財務(wù)管理中心2023年公務(wù)接待費年初部門預(yù)算及實際支出金額為0.00元。

　　其下屬單位鶴山市農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢驗測試中心2023年公務(wù)接待費年初部門預(yù)算金額為3,000.00元，實際支出金額為0.00元。

　　其下屬單位鶴山市動物防疫監(jiān)督所2023年公務(wù)接待費年初部門預(yù)算金額為3,200.00元，實際支出金額為0.00元。

　　2.公務(wù)用車購置及運行維護(hù)費情況。

　　市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局車輛情況：權(quán)屬市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局車輛有4臺，其下屬單位鶴山市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣中心有4輛公務(wù)用車、鶴山市農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢驗測試中心有2輛公務(wù)用車。

　　2023年，市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局公務(wù)用車購置及運行維護(hù)費年初預(yù)算金額為150,000.00元，實際支出數(shù)為50,953.05元，占預(yù)算金額的33.97%，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　其下屬單位鶴山市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣中心2023年公務(wù)用車購置及運行維護(hù)費年初部門預(yù)算金額為80,000.00元，實際支出金額為80,000.00元，占預(yù)算金額的100.00%，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　其下屬單位鶴山市農(nóng)村財務(wù)管理中心2023年公務(wù)用車購置及運行維護(hù)費年初部門預(yù)算及實際支出金額為0.00元。

　　其下屬單位鶴山市農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢驗測試中心2023年公務(wù)用車購置及運行維護(hù)費年初部門預(yù)算金額為60,000.00元，實際支出金額為23,661.04元，占預(yù)算金額的39.44%，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　其下屬單位鶴山市動物防疫監(jiān)督所2023年公務(wù)用車購置及運行維護(hù)費年初部門預(yù)算及實際支出金額為0.00元。

　　市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局設(shè)置了《公務(wù)用車登記表》，分別登記了申請人、用車時間、還車時間、司機姓名、車牌號、用車事由、電話號碼，但檢查發(fā)現(xiàn)部分未見登記目的地。其下屬單位鶴山市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣中心使用《公務(wù)用車申請表》，記錄申請人、所屬部門、用車事由、用車時間、目的地、車牌號以及領(lǐng)導(dǎo)審批意見。其下屬單位鶴山市農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢驗測試中心使用《公務(wù)用車登記表》，記錄申請人及司機、用車時間、車牌號以及目的地，但檢查發(fā)現(xiàn)未見登記用車事由。

　　市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局及其下屬單位提供了《中國石化加油IC卡臺賬對賬單》，登記車輛車牌號、加油時間、加油量、加油金額、加油地點、油品、油卡卡號。公務(wù)車按照“一車一卡”制度執(zhí)行。

　　3.因公出國（境）費情況。

　　2023年，市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局及其下屬單位無安排相關(guān)因公出國（境）業(yè)務(wù)，因公出國（境）費年初部門預(yù)算及實際支出金額為0.00元。

　?。ǘ┺k公費、會議費、培訓(xùn)費、差旅費情況

　　1.辦公費情況。

　　2023年，市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局辦公費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　其下屬單位鶴山市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣中心2023年辦公費有2筆支出選錯了科目，未及時辦理預(yù)算部門支出經(jīng)濟科目調(diào)整。

　　其下屬單位鶴山市農(nóng)村財務(wù)管理中心、鶴山市農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢驗測試中心、鶴山市動物防疫監(jiān)督所2023年辦公費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　2.會議費情況。

　　2023年，市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局會議費實際支出數(shù)為0.00元，市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局無安排相關(guān)會議業(yè)務(wù)。

　　其下屬單位鶴山市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣中心、鶴山市農(nóng)村財務(wù)管理中心、鶴山市農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢驗測試中心2023年年初部門預(yù)算及實際支出金額為0.00元。

　　其下屬單位鶴山市動物防疫監(jiān)督所2023年會議費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　3.培訓(xùn)費情況。

　　2023年，市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局培訓(xùn)費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　其下屬單位鶴山市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣中心2023年培訓(xùn)費實際支出金額為0.00元，鶴山市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣中心無安排相關(guān)培訓(xùn)業(yè)務(wù)。

　　其下屬單位鶴山市農(nóng)村財務(wù)管理中心、鶴山市農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢驗測試中心、鶴山市動物防疫監(jiān)督所2023年培訓(xùn)費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　4.差旅費情況。

　　2023年，市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局差旅費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　其下屬單位鶴山市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣中心2023年差旅費在年初預(yù)算時未能將基本戶差旅費納入預(yù)算編制管理。

　　其下屬單位鶴山市農(nóng)村財務(wù)管理中心、鶴山市農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢驗測試中心、鶴山市動物防疫監(jiān)督所2023年差旅費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

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　　1.現(xiàn)金及銀行存款。

　　2023年期末，市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局現(xiàn)金余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。

　　2023年期末，鶴山市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣中心、鶴山市農(nóng)村財務(wù)管理中心、鶴山市農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢驗測試中心、鶴山市動物防疫監(jiān)督所現(xiàn)金余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。

　　2.非稅收入、上級補助、經(jīng)營收入等收入科目情況。

　　2023年，市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局及其下屬單位無非稅收入，無經(jīng)營收入，無上級補助收入。

　　3.應(yīng)收、應(yīng)付等往來科目。

　?。?）經(jīng)檢查，市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局的其他應(yīng)收款主要核算水電費、通信費、社保費、勞務(wù)費、手續(xù)費。其他應(yīng)收款中的其他明細(xì)掛賬賬齡在三年以上，賬齡過長未進(jìn)行處理，為與原水產(chǎn)局和原林業(yè)局并賬并入的其他應(yīng)收款。

　?。?）經(jīng)檢查，鶴山市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣中心、鶴山市動物防疫監(jiān)督所的其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款均存在賬齡在三年以上的賬務(wù)。

　　建議市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局完善財務(wù)管理制度，加強往來賬款管理，對單位的往來賬款及時清理落實，提高會計信息質(zhì)量。

　　四、其他財經(jīng)紀(jì)律的檢查

　　（一）會計準(zhǔn)則執(zhí)行情況

　　經(jīng)抽查，市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局及下屬單位2023年會計核算和財務(wù)報告等會計信息情況真實、準(zhǔn)確，市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局及下屬單位獨立核算，基本上能反映行政事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)狀況、運行情況、現(xiàn)金流量等。

　?。ǘ┵Y產(chǎn)負(fù)債情況

　　列入資產(chǎn)負(fù)債表的項目、科目完整、準(zhǔn)確、規(guī)范。

　　2023年固定資產(chǎn)購置符合政府采購要求，固定資產(chǎn)定期盤點、賬實相符；固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序。

　　1.根據(jù)市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局2023年資產(chǎn)負(fù)債表反映，賬面情況與資產(chǎn)管理系統(tǒng)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)核對賬卡相符。2023年固定資產(chǎn)購置符合政府采購要求，入賬資產(chǎn)完整，登記資產(chǎn)明細(xì)登記表。

　　2.根據(jù)鶴山市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣中心2023年資產(chǎn)負(fù)債表反映，賬面情況與資產(chǎn)管理系統(tǒng)固定資產(chǎn)核對賬卡相符。2023年固定資產(chǎn)購置符合政府采購要求，入賬資產(chǎn)完整，登記資產(chǎn)明細(xì)登記表。

　　3.鶴山市農(nóng)村財務(wù)管理中心無購置固定資產(chǎn)情況。

　　4.根據(jù)鶴山市農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢驗測試中心2023年資產(chǎn)負(fù)債表反映，賬面情況與資產(chǎn)管理系統(tǒng)固定資產(chǎn)核對賬卡相符。2023年固定資產(chǎn)購置符合政府采購要求，入賬資產(chǎn)完整，登記資產(chǎn)明細(xì)登記表。

　　5.根據(jù)鶴山市動物防疫監(jiān)督所2023年資產(chǎn)負(fù)債表反映，賬面情況與資產(chǎn)管理系統(tǒng)固定資產(chǎn)核對賬卡相符。2023年固定資產(chǎn)購置符合政府采購要求，入賬資產(chǎn)完整，登記資產(chǎn)明細(xì)登記表。

　　（三）費用支出情況

　　費用的確認(rèn)合規(guī)，各項支出真實，核算準(zhǔn)確；支出審核手續(xù)齊全，支出憑證合規(guī)完整，執(zhí)行“三重一大”程序。

　?。ㄋ模┰O(shè)立“小金庫”情況

　　通過對市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局及其下屬單位賬務(wù)及其他資料的檢查，未發(fā)現(xiàn)市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局存在設(shè)有“小金庫”現(xiàn)象，暫未發(fā)現(xiàn)應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項資金及其形成的資產(chǎn)。

　　（五）內(nèi)部控制報告檢查情況

　　經(jīng)檢查，市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局于2024年5月10日報送2023年度內(nèi)部控制報告，內(nèi)部控制報告內(nèi)容符合單位真實情況并按財政部規(guī)定的統(tǒng)一報告格式及信息要求編制完整。

　　五、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議

　?。ㄒ唬Q山市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣中心2023年辦公費支出未及時辦理預(yù)算部門支出經(jīng)濟科目調(diào)整、在年初預(yù)算時未能將基本戶差旅費納入預(yù)算編制管理

　　該情況不符合《行政單位財務(wù)規(guī)則》（財政部令第113號）第十二條“行政單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，按照收支平衡的原則，合理安排各項資金，不得超預(yù)算安排支出”的相關(guān)規(guī)定。建議市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局及下屬單位建立健全單位預(yù)算管理制度，統(tǒng)籌做好單位預(yù)算編制工作，按規(guī)定遵循先有預(yù)算后有支出的原則，合理安排預(yù)算支出。

　　（二）往來款項管理不完善

　　市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局以及下屬單位鶴山市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣中心、鶴山市動物防疫監(jiān)督所部分往來款項掛賬時間較長，對具體的經(jīng)濟業(yè)務(wù)沒有及時處理，存在形成呆壞賬的風(fēng)險。市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局存在并賬并入的往來款項，因歷史遺留原因無法進(jìn)行處理，掛賬時間較長。

　　上述做法不符合《行政單位財務(wù)規(guī)則》（財政部令第113號）第三十八條“行政單位應(yīng)當(dāng)加強應(yīng)收及預(yù)付款項的管理，嚴(yán)格控制規(guī)模，并及時進(jìn)行清理，不得長期掛賬”、第四十九條“行政單位應(yīng)當(dāng)加強對暫存款項的管理，不得將應(yīng)當(dāng)納入單位收入管理的款項列入暫存款項；對各種暫存款項應(yīng)當(dāng)及時清理、結(jié)算，不得長期掛賬”的相關(guān)規(guī)定。建議市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局及下屬單位嚴(yán)格按照《行政單位財務(wù)規(guī)則》的規(guī)定，規(guī)范會計核算行為，及時清理往來款項，確保會計信息的完整、真實、有效。

　?。ㄈ┎盥觅M發(fā)放不規(guī)范

　　市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局在制定本系統(tǒng)差旅費管理制度時未考慮實際出差地遠(yuǎn)近、出差時長等因素，按市差旅費的最高限額標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放市內(nèi)交通費80元/人/天、伙食補助費100元/人/天、江門非公共交通工具出差定額包干50元/人/次。檢查發(fā)現(xiàn)部分安排在江門的活動僅需半天，仍定額發(fā)放230元差旅費補貼的情況。同時在日常公務(wù)或培訓(xùn)差旅費報銷中，在接待單位統(tǒng)一安排伙食的情況下依然按100元/人發(fā)放伙食補助費。

　　上述做法不符合《關(guān)于市直黨政機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理問題的補充通知》（鶴財行〔2018〕3號）“二（十六）關(guān)于差旅費執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的處理?，F(xiàn)行的住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通費的標(biāo)準(zhǔn)均為最高限額標(biāo)準(zhǔn)，各市直單位在制定本單位差旅費管理具體規(guī)定時，可考慮出差地遠(yuǎn)近、出差時間長短等因素，在限額內(nèi)合理確定上述費用的報銷標(biāo)準(zhǔn)”的規(guī)定。市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局及下屬單位應(yīng)嚴(yán)格遵守上級厲行節(jié)約的要求，嚴(yán)把報銷審核關(guān)，確保費用支出合規(guī)合理。

　?。ㄋ模┗緫糌斦Y(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金使用不及時

　　市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局下屬單位鶴山市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣中心2022年獲批將基本戶中2018—2020年高標(biāo)農(nóng)田項目業(yè)主管理費結(jié)余款用于支付歷年高標(biāo)農(nóng)田建設(shè)項目應(yīng)付未付款。截至2023年底，仍有部分高標(biāo)農(nóng)田建設(shè)項目應(yīng)付款未支付。

　　上述做法不符合《財政部關(guān)于加強地方財政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理的通知》（財預(yù)〔2010〕383號）第三點“對部門結(jié)余資金，要在編制年度部門預(yù)算時統(tǒng)籌安排使用。對部門結(jié)轉(zhuǎn)資金，要督促部門加快支出進(jìn)度”的規(guī)定。市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣中心應(yīng)按績效目標(biāo)要求安排使用計劃，避免專項資金長期滯留在賬上，充分發(fā)揮資金的使用效益。

鶴山市財政局

2024年11月11日