鶴山市古勞鎮(zhèn)人民政府：

　　根據(jù)《鶴山市財(cái)政局2024年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查查前公示》（鶴財(cái)監(jiān)〔2024〕6號(hào)）的要求，我局于2024年9月對(duì)鶴山市古勞鎮(zhèn)人民政府及其下屬單位2023年相關(guān)情況進(jìn)行了重點(diǎn)檢查。檢查情況如下：

　　一、單位基本情況

　　鶴山市古勞鎮(zhèn)人民政府（以下簡稱古勞鎮(zhèn)政府）是經(jīng)鶴山市委機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)辦公室批準(zhǔn)設(shè)立的政府機(jī)關(guān)單位，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼證書號(hào)為11440784007087161U。負(fù)責(zé)人：馬岸宇，機(jī)構(gòu)地址：廣東省江門市鶴山市古勞鎮(zhèn)沿江路22-23號(hào)。

　　二、預(yù)決算收支管理情況

　?。ㄒ唬╊A(yù)決算收入情況

　　古勞鎮(zhèn)政府2023年年初預(yù)算收入金額為19,638.00萬元，其中，一般公共預(yù)算總收入17,438.00萬元（一般公共預(yù)算收入12,075.00萬元、上級(jí)補(bǔ)助收入5,363.00萬元），政府性基金預(yù)算收入2,200.00萬元。

　　預(yù)算執(zhí)行收入金額為17,948.00萬元，其中，一般公共預(yù)算總收入16,139.00萬元（一般公共預(yù)算收入11,561.00萬元、上級(jí)補(bǔ)助收入4,578.00萬元），政府性基金預(yù)算收入1,809.00萬元。

　　預(yù)決算收入具體如下表：

　　（二）預(yù)決算支出情況

　　古勞鎮(zhèn)政府2023年年初預(yù)算支出金額為19,638.00萬元，其中，一般公共預(yù)算總支出17,438.00萬元（一般公共預(yù)算支出15,174.00萬元、上解支出2,264.00萬元），政府性基金預(yù)算支出2,200.00萬元。

　　預(yù)算執(zhí)行支出金額為17,948.00萬元，其中，一般公共預(yù)算總資產(chǎn)16,139.00萬元（一般公共預(yù)算支出13,114.00萬元、上解支出3,025.00萬元），政府性基金預(yù)算支出1,809.00萬元。

　　預(yù)決算支出按功能分類具體如下表：

　　（三）2023年度預(yù)決算公開情況

　　古勞鎮(zhèn)政府于2023年3月27日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺(tái)將古勞鎮(zhèn)2022年財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況和2023年財(cái)政預(yù)算草案的報(bào)告對(duì)社會(huì)公開，于2024年5月16日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺(tái)將古勞鎮(zhèn)2023年財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況和2024年財(cái)政預(yù)算草案的報(bào)告對(duì)社會(huì)公開。

　　三、主要經(jīng)費(fèi)支出及主要科目情況

　　（一）“三公”經(jīng)費(fèi)情況

　　1.公務(wù)接待情況。

　　2023年，古勞鎮(zhèn)政府公務(wù)接待費(fèi)支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　2.公務(wù)用車購置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)情況。

　　古勞鎮(zhèn)政府車輛情況：2023年底賬面反映古勞鎮(zhèn)政府車輛有6臺(tái)。經(jīng)檢查上述公務(wù)車的機(jī)動(dòng)車行駛證，權(quán)屬均為鶴山市古勞鎮(zhèn)人民政府。

　　古勞鎮(zhèn)政府2023年公務(wù)用車購置支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　古勞鎮(zhèn)政府2023年運(yùn)行維護(hù)費(fèi)支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　古勞鎮(zhèn)政府登記了公務(wù)用車系統(tǒng)使用記錄，詳細(xì)記錄了出車情況，分別登記了用車部門、申請(qǐng)人、用車時(shí)間、司機(jī)姓名及電話號(hào)碼、車牌號(hào)、上下車地點(diǎn)、用車事由、行駛里程以及審核人。

　　古勞鎮(zhèn)政府設(shè)置了“油站接口數(shù)據(jù)”，登記車輛車牌號(hào)、發(fā)動(dòng)機(jī)號(hào)、加油時(shí)間、加油量、加油金額、加油地點(diǎn)、油品、油卡卡號(hào)，公務(wù)車按照“一車一卡”制度執(zhí)行。

　　3.因公出國（境）費(fèi)情況。

　　2023年，古勞鎮(zhèn)政府無安排相關(guān)出國（境）業(yè)務(wù)，因公出國（境）費(fèi)年初部門預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。

　　（二）辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)情況

　　1.辦公費(fèi)情況。

　　2023年，古勞鎮(zhèn)政府辦公費(fèi)支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　2.會(huì)議費(fèi)情況。

　　2023年，古勞鎮(zhèn)政府會(huì)議費(fèi)支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　3.培訓(xùn)費(fèi)情況。

　　2023年，古勞鎮(zhèn)政府培訓(xùn)費(fèi)支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　4.差旅費(fèi)情況。

　　2023年，古勞鎮(zhèn)政府差旅費(fèi)支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

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　　1.現(xiàn)金及銀行存款。

　　2023年期末，古勞鎮(zhèn)政府現(xiàn)金余額與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符。

　　2.應(yīng)收、應(yīng)付等往來科目。

　?。?）古勞鎮(zhèn)政府“零余額戶”2023年沒有發(fā)生應(yīng)收、應(yīng)付等往來情況，期初期末也不存在余額。

　?。?）古勞鎮(zhèn)政府“經(jīng)費(fèi)戶”有個(gè)別往來賬戶的資金已超出正常年限，存在形成呆壞賬的風(fēng)險(xiǎn)。上述做法不符合《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第113號(hào)）第三十八條“行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理，嚴(yán)格控制規(guī)模，并及時(shí)進(jìn)行清理，不得長期掛賬”的相關(guān)規(guī)定。

　?。?）古勞鎮(zhèn)政府“財(cái)政資金專戶”2023年應(yīng)收、應(yīng)付情況。截至2023年12月31日，古勞鎮(zhèn)政府“財(cái)政資金專戶”部分財(cái)政資金存在被占用的情況。

　　建議古勞鎮(zhèn)政府建立健全的財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制機(jī)制，加強(qiáng)往來賬款管理，對(duì)單位的往來賬款及時(shí)清理落實(shí)；加強(qiáng)對(duì)應(yīng)繳財(cái)政款的監(jiān)督和檢查力度，對(duì)需要上繳的財(cái)政款及時(shí)上繳財(cái)政。

　　四、其他財(cái)經(jīng)紀(jì)律的檢查

　　（一）會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行情況

　　古勞鎮(zhèn)政府共設(shè)置有3個(gè)賬套，分別為：

　　1.鶴山市古勞鎮(zhèn)財(cái)政所，核算“零余額賬戶”相關(guān)數(shù)據(jù)，用數(shù)字財(cái)政進(jìn)行記賬；

　　2.鶴山市古勞鎮(zhèn)人民政府（經(jīng)費(fèi)戶），主要核算支付相關(guān)水費(fèi)、電費(fèi)、郵電費(fèi)、社保、差旅費(fèi)、辦公設(shè)備購置等，用志誠系統(tǒng)記賬；

　　3.鶴山市古勞鎮(zhèn)財(cái)政所（財(cái)政資金專戶）用志誠系統(tǒng)記賬。

　　（二）資產(chǎn)負(fù)債情況

　　經(jīng)檢查，古勞鎮(zhèn)政府固定資產(chǎn)賬卡不相符。上述做法不符合《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)管理規(guī)程〉的通知》（財(cái)辦〔2013〕52號(hào)）第十一條“行政事業(yè)單位新增資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)于財(cái)務(wù)入賬前在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中建立資產(chǎn)卡片，做到賬卡相符，并在財(cái)務(wù)入賬后在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中及時(shí)完成資產(chǎn)入賬工作，做到賬賬相符”和《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第113號(hào)）第三十六條“行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資產(chǎn)日常管理工作，做好資產(chǎn)建賬、核算和登記工作，定期或者不定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)、對(duì)賬，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。出現(xiàn)資產(chǎn)盤盈盤虧的，應(yīng)當(dāng)按照財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和資產(chǎn)管理制度有關(guān)規(guī)定處理。行政單位對(duì)需要辦理權(quán)屬登記的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)辦理?！钡南嚓P(guān)規(guī)定。

　　建議古勞鎮(zhèn)政府定期或者不定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)、對(duì)賬，保證賬賬相符，賬卡相符，賬實(shí)相符。

　　（三）費(fèi)用支出情況

　　費(fèi)用的確認(rèn)合規(guī)，各項(xiàng)支出真實(shí)，核算準(zhǔn)確；支出審核手續(xù)齊全，支出憑證基本合規(guī)完整，執(zhí)行“三重一大”程序。

　　（四）設(shè)立“小金庫”情況

　　通過對(duì)古勞鎮(zhèn)政府賬務(wù)及其他資料的檢查，暫未發(fā)現(xiàn)古勞鎮(zhèn)政府存在設(shè)有“小金庫”現(xiàn)象，暫未發(fā)現(xiàn)應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項(xiàng)資金及其形成的資產(chǎn)。

　?。ㄎ澹﹥?nèi)部控制報(bào)告檢查情況

　　經(jīng)檢查，古勞鎮(zhèn)政府于2024年5月10日?qǐng)?bào)送2023年度內(nèi)部控制報(bào)告，內(nèi)部控制報(bào)告內(nèi)容符合單位真實(shí)情況并按財(cái)政部規(guī)定的統(tǒng)一報(bào)告格式及信息要求編制完整。

　　五、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議

　?。ㄒ唬┕艅阪?zhèn)政府2023年部分“公務(wù)接待費(fèi)”列支“其他商品和服務(wù)支出”

　　經(jīng)抽查2023年10月60號(hào)憑證及附件，古勞鎮(zhèn)政府用于公務(wù)接待的相關(guān)費(fèi)用附有相關(guān)接待文件和接待清單，但古勞鎮(zhèn)政府在會(huì)計(jì)核算時(shí)在“其他商品和服務(wù)支出”列支。建議古勞鎮(zhèn)政府在會(huì)計(jì)核算時(shí)將接待餐費(fèi)用支出與其他人員的飯?zhí)萌獠伺渌唾M(fèi)用明確區(qū)分，把屬于公務(wù)接待餐費(fèi)用列支“公務(wù)接待費(fèi)”。

　　（二）古勞鎮(zhèn)政府存在未完整、及時(shí)確認(rèn)無形資產(chǎn)的情況

　　經(jīng)查古勞鎮(zhèn)政府2023年12月61號(hào)憑證，古勞鎮(zhèn)政府支付2023年土地使用稅，完稅證明納稅人名稱為鶴山市古勞鎮(zhèn)人民政府，但查古勞鎮(zhèn)政府資產(chǎn)卡片和會(huì)計(jì)賬未發(fā)現(xiàn)土地入賬情況。建議古勞鎮(zhèn)政府核實(shí)該土地是否已入賬，保障國有資產(chǎn)安全完整，提高國有資產(chǎn)使用效益。

　　（三）往來款項(xiàng)管理不完善

　　古勞鎮(zhèn)政府部分往來款項(xiàng)掛賬時(shí)間較長，對(duì)具體的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)沒有及時(shí)處理，存在形成呆壞賬的風(fēng)險(xiǎn)。上述做法不符合《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第113號(hào)）第三十八條“行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理，嚴(yán)格控制規(guī)模，并及時(shí)進(jìn)行清理，不得長期掛賬?！焙偷谒氖艞l“行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)暫存款項(xiàng)的管理，不得將應(yīng)當(dāng)納入單位收入管理的款項(xiàng)列入暫存款項(xiàng)；對(duì)各種暫存款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理、結(jié)算，不得長期掛賬?！钡南嚓P(guān)規(guī)定。

　　建議古勞鎮(zhèn)政府嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，規(guī)范會(huì)計(jì)核算行為，定期清理往來款項(xiàng)，確保會(huì)計(jì)信息的完整、真實(shí)、有效。

鶴山市財(cái)政局

2024年11月26日