鶴山市水利局：

　　根據(jù)《鶴山市財(cái)政局2024年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查查前公示》（鶴財(cái)監(jiān)〔2024〕6號(hào)）的要求，我局于2024年9月對(duì)鶴山市水利局2023年相關(guān)情況進(jìn)行了重點(diǎn)檢查。檢查情況如下：

　　一、單位基本情況

　　鶴山市水利局（以下簡(jiǎn)稱市水利局）是經(jīng)鶴山市委機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)辦公室批準(zhǔn)設(shè)立的政府機(jī)關(guān)單位，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼證書號(hào)為11440784555637603P。負(fù)責(zé)人：趙榮贊，機(jī)構(gòu)地址：廣東省江門市鶴山市沙坪街道港口路36號(hào)。

　　市水利局部門預(yù)算為匯總預(yù)算，本部門有7個(gè)下屬單位，分別為：鶴山市水政監(jiān)察大隊(duì)、鶴山市機(jī)電排灌管理站、鶴山市水利工程項(xiàng)目管理所、鶴山市水利工程質(zhì)量管理中心、鶴山市西江大堤管理所、鶴山市沙坪河水利樞紐管理中心、鶴山市重點(diǎn)水庫(kù)管護(hù)中心。

　　二、預(yù)決算收支管理情況

　?。ㄒ唬╊A(yù)決算收入情況

　　市水利局（含下屬單位）2023年年初預(yù)算收入金額為14,816.51萬(wàn)元，其中，一般公共預(yù)算總收入9,360.81萬(wàn)元、政府性基金預(yù)算收入5,455.70萬(wàn)元。

　　市水利局（含下屬單位）預(yù)算執(zhí)行收入金額為28,780.83萬(wàn)元，預(yù)決算收入具體如下表：

　?。ǘ╊A(yù)決算支出情況

　　市水利局（含下屬單位）2023年年初預(yù)算支出金額為14,816.52萬(wàn)元，決算支出金額為28,780.39萬(wàn)元，預(yù)決算支出按功能分類具體如下表：

　　（三）2023年度預(yù)決算公開情況

　　市水利局及其下屬單位于2023年3月30日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺(tái)將2023年預(yù)算對(duì)社會(huì)公開，于2023年10月23日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺(tái)將2022年決算對(duì)社會(huì)公開。

　　三、主要經(jīng)費(fèi)支出及主要科目情況

　　（一）“三公”經(jīng)費(fèi)情況

　　1.公務(wù)接待情況。

　　2023年，市水利局公務(wù)接待費(fèi)支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　其余下屬單位2023年無(wú)安排相關(guān)公務(wù)接待費(fèi)業(yè)務(wù)。

　　2.公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)情況。

　　市水利局（含下屬單位）車輛情況：2023年底賬面反映市水利局（含下屬單位）車輛有6臺(tái)。其中：鶴山市水利局有2臺(tái)小型轎車，鶴山市水政監(jiān)察大隊(duì)和鶴山市重點(diǎn)水庫(kù)管護(hù)中心分別有1臺(tái)小型普通客車，鶴山市沙坪河水利樞紐管理中心有1臺(tái)小型普通客車和1臺(tái)輕型欄板貨車，以上車輛目前仍在使用中。

　　市水利局2023年公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　2023年，其下屬單位鶴山市水政監(jiān)察大隊(duì)、鶴山市沙坪河水利樞紐管理中心、鶴山市重點(diǎn)水庫(kù)管護(hù)中心2023年公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　市水利局及其下屬單位（鶴山市水政監(jiān)察大隊(duì)、鶴山市沙坪河水利樞紐管理中心、鶴山市重點(diǎn)水庫(kù)管護(hù)中心）設(shè)置了《車輛使用申請(qǐng)表》，詳細(xì)記錄了出車情況，分別登記了用車部門、申請(qǐng)人、用車時(shí)間、司機(jī)姓名、車牌號(hào)、用車事由、電話號(hào)碼以及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。

　　市水利局及其下屬單位（鶴山市水政監(jiān)察大隊(duì)、鶴山市沙坪河水利樞紐管理中心、鶴山市重點(diǎn)水庫(kù)管護(hù)中心）提供了《中國(guó)石化加油IC卡臺(tái)賬對(duì)賬單》登記車輛車牌號(hào)、加油時(shí)間、加油量、加油金額、加油地點(diǎn)、油品、油卡卡號(hào)，公務(wù)車按照“一車一卡”制度執(zhí)行。經(jīng)抽查其中一臺(tái)車的《中國(guó)石化加油IC卡臺(tái)賬對(duì)賬單》，詳細(xì)記錄登記時(shí)間、車輛號(hào)碼、用油價(jià)格、升數(shù)、金額。

　　3.因公出國(guó)（境）費(fèi)情況。

　　2023年，市水利局及其下屬單位無(wú)安排相關(guān)因公出國(guó)（境）費(fèi)用業(yè)務(wù)，因公出國(guó)（境）費(fèi)年初部門預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。

　?。ǘ┺k公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)情況

　　1.辦公費(fèi)情況。

　　2023年，市水利局辦公費(fèi)支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　2023年，其下屬單位鶴山市水政監(jiān)察大隊(duì)、鶴山市機(jī)電排灌管理站、鶴山市水利工程項(xiàng)目管理所、鶴山市水利工程質(zhì)量管理中心辦、鶴山市西江大堤管理所、鶴山市沙坪河水利樞紐管理中心、鶴山市重點(diǎn)水庫(kù)管護(hù)中心辦公費(fèi)支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　2.會(huì)議費(fèi)情況。

　　2023年，市水利局會(huì)議費(fèi)支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　2023年，其下屬單位鶴山市水政監(jiān)察大隊(duì)、鶴山市水利工程項(xiàng)目管理所、鶴山市水利工程質(zhì)量管理中心會(huì)議費(fèi)支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　3.培訓(xùn)費(fèi)情況。

　　2023年，市水利局培訓(xùn)費(fèi)支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　2023年，其下屬單位鶴山市水政監(jiān)察大隊(duì)、鶴山市機(jī)電排灌管理站、鶴山市水利工程項(xiàng)目管理所、鶴山市水利工程質(zhì)量管理中心、鶴山市西江大堤管理所、鶴山市沙坪河水利樞紐管理中心、鶴山市重點(diǎn)水庫(kù)管護(hù)中心培訓(xùn)費(fèi)支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　4.差旅費(fèi)情況。

　　2023年，市水利局差旅費(fèi)支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　2023年，其下屬單位鶴山市水政監(jiān)察大隊(duì)、鶴山市機(jī)電排灌管理站、鶴山市水利工程項(xiàng)目管理所、鶴山市水利工程質(zhì)量管理中心、鶴山市西江大堤管理所、鶴山市沙坪河水利樞紐管理中心差旅費(fèi)支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　2023年，其下屬單位鶴山市重點(diǎn)水庫(kù)管護(hù)中心無(wú)安排相關(guān)差旅費(fèi)業(yè)務(wù)，差旅費(fèi)年初部門預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。

　　（三）主要科目情況

　　1.現(xiàn)金及銀行存款。

　　2023年期末，市水利局現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款余額與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符。

　　根據(jù)鶴山市水政監(jiān)察大隊(duì)提供的銀行對(duì)賬單等資料，2023年期末，現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款余額與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符。

　　根據(jù)鶴山市機(jī)電排灌管理站提供的銀行對(duì)賬單等資料，2023年期末，現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款余額與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符。

　　根據(jù)鶴山市水利工程項(xiàng)目管理所提供的銀行對(duì)賬單等資料，2023年期末，現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款余額與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符。

　　根據(jù)鶴山市水利工程質(zhì)量管理中心提供的銀行對(duì)賬單等資料，2023年期末，現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款余額與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符。

　　根據(jù)鶴山市西江大堤管理所提供的銀行對(duì)賬單等資料，2023年期末，現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款余額與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符。

　　根據(jù)鶴山市沙坪河水利樞紐管理中心提供的銀行對(duì)賬單等資料，2023年期末，現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款余額與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符。

　　根據(jù)鶴山市重點(diǎn)水庫(kù)管護(hù)中心提供的銀行對(duì)賬單等資料，2023年期末，現(xiàn)金余額為170.00元，銀行存款余額與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符。

　　2.應(yīng)收、應(yīng)付等往來(lái)科目情況。

　　經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，市水利局及部分下屬單位存在應(yīng)收賬款和其它應(yīng)收款賬齡過(guò)長(zhǎng)等情況，存在形成呆壞賬的風(fēng)險(xiǎn)，不符合《政府會(huì)計(jì)制度》關(guān)于“事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于每年年末，對(duì)收回后應(yīng)當(dāng)上交財(cái)政的應(yīng)收賬款進(jìn)行全面檢查。對(duì)于賬齡超過(guò)規(guī)定年限、確認(rèn)無(wú)法收回的其它應(yīng)收款，按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷……”“事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于每年年末，對(duì)收回后不再上交財(cái)政的應(yīng)收賬款和其它應(yīng)收款進(jìn)行全面檢查。分析其可收回性，對(duì)預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的壞賬損失計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，確認(rèn)壞賬損失”“事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于每年年末，對(duì)‘其它應(yīng)收款’進(jìn)行全面檢查，如發(fā)生不能收回的跡象，應(yīng)當(dāng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對(duì)于賬齡超過(guò)規(guī)定年限、確認(rèn)無(wú)法收回的其它應(yīng)收款，按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷”的規(guī)定。

　　市水利局（含下屬單位）其它應(yīng)付款和應(yīng)付賬款長(zhǎng)期掛賬，不利于資金周轉(zhuǎn)，不符合《政府會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定。

　　建議完善財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)往來(lái)賬款管理，對(duì)單位的往來(lái)賬款及時(shí)清理落實(shí)，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

　　四、其他財(cái)經(jīng)紀(jì)律的檢查

　?。ㄒ唬?huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行情況

　　經(jīng)抽查，市水利局2023年會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)信息情況真實(shí)、準(zhǔn)確，市水利局及下屬單位獨(dú)立核算，基本上能反映行政事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)行情況。

　　（二）資產(chǎn)負(fù)債情況

　　根據(jù)市水利局2023年資產(chǎn)負(fù)債表反映，賬上固定資產(chǎn)原值與資產(chǎn)管理系統(tǒng)的固定資產(chǎn)原值有差異。賬面累計(jì)折舊與資產(chǎn)系統(tǒng)累計(jì)折舊有差異。

　　其余單位列入資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目、科目基本完整、準(zhǔn)確、規(guī)范。2023年固定資產(chǎn)購(gòu)置符合政府采購(gòu)辦法要求，入賬資產(chǎn)完整；固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)、賬實(shí)相符。

　?。ㄈ┰O(shè)立“小金庫(kù)”情況

　　通過(guò)對(duì)市水利局賬務(wù)及其他資料的檢查，未發(fā)現(xiàn)市水利局存在設(shè)有“小金庫(kù)”現(xiàn)象，資產(chǎn)處置收入無(wú)形成“賬外賬”，不存在應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項(xiàng)資金及其形成的資產(chǎn)。

　　五、檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及建議

　?。ㄒ唬┩鶃?lái)款項(xiàng)管理不完善

　　市水利局及部分下屬單位存在部分往來(lái)款項(xiàng)掛賬時(shí)間較長(zhǎng)、對(duì)具體的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)沒有及時(shí)處理等情況，存在形成呆壞賬的風(fēng)險(xiǎn)。建議嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，規(guī)范會(huì)計(jì)核算行為，定期清理往來(lái)款項(xiàng)，確保會(huì)計(jì)信息完整、真實(shí)、有效。

　?。ǘ┦兴值馁Y產(chǎn)管理系統(tǒng)固定資產(chǎn)和賬面固定資產(chǎn)存在差異

　　市水利局未及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)盤虧的會(huì)計(jì)處理，有部分固定資產(chǎn)已經(jīng)進(jìn)行處置，但沒有及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，不符合《行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)管理?xiàng)l例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第738號(hào)）第三十四條“各部門及其所屬單位應(yīng)當(dāng)定期或者不定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、對(duì)賬。出現(xiàn)盤盈盤虧的，應(yīng)當(dāng)按照財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和資產(chǎn)管理制度有關(guān)規(guī)定處理，做到賬實(shí)相符和賬賬相符?！币约啊耳Q山市行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》（鶴財(cái)資〔2022〕36號(hào)）第五十六條“在資產(chǎn)盤點(diǎn)、清查中發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈的，應(yīng)當(dāng)按照政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度等規(guī)定，合理確定資產(chǎn)價(jià)值，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審批后登記資產(chǎn)臺(tái)賬信息和進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤虧的，應(yīng)當(dāng)查明原因予以說(shuō)明，按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序，并根據(jù)審批結(jié)果及時(shí)調(diào)整資產(chǎn)臺(tái)賬的信息和進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。”的規(guī)定。

　　建議嚴(yán)格按照《鶴山市行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》（鶴財(cái)資〔2022〕36號(hào)）的規(guī)定，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，做到賬賬、賬卡、賬實(shí)相符。

鶴山市財(cái)政局

2024年11月28日