中國(guó)共產(chǎn)黨鶴山市委員會(huì)宣傳部：

　　根據(jù)《鶴山市財(cái)政局2024年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查查前公示》（鶴財(cái)監(jiān)〔2024〕6號(hào)）的要求，我局于2024年9月對(duì)中國(guó)共產(chǎn)黨鶴山市委員會(huì)宣傳部及其下屬單位2023年相關(guān)情況進(jìn)行了重點(diǎn)檢查。檢查情況如下：

　　一、單位基本情況

　　中國(guó)共產(chǎn)黨鶴山市委員會(huì)宣傳部（以下簡(jiǎn)稱市委宣傳部）是經(jīng)鶴山市委機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)辦公室批準(zhǔn)設(shè)立的政府機(jī)關(guān)單位，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼證書(shū)號(hào)為11440784007085238M。負(fù)責(zé)人為鄧永信，機(jī)構(gòu)地址位于廣東省江門市鶴山市沙坪街道前進(jìn)路18號(hào)。

　　市委宣傳部部門預(yù)算為匯總預(yù)算，本部門有1個(gè)下屬單位，為鶴山市網(wǎng)絡(luò)輿情信息中心（以下簡(jiǎn)稱網(wǎng)絡(luò)輿情中心）。

　　二、預(yù)決算收支管理情況

　?。ㄒ唬╊A(yù)決算收入情況

　　市委宣傳部2023年年初匯總預(yù)算收入金額為1,177.09萬(wàn)元，匯總決算收入金額為1,300.40萬(wàn)元。預(yù)、決算收入具體如下表：

　?。ǘ╊A(yù)決算支出情況

　　市委宣傳部2023年年初匯總預(yù)算支出金額為1,177.09萬(wàn)元，匯總決算支出金額為1,300.38萬(wàn)元，預(yù)決算支出按功能分類具體如下表：

　　2023年市委宣傳部及其下屬單位的預(yù)算支出遵循先有預(yù)算后有支出的原則，需要超年初預(yù)算金額范圍支出的項(xiàng)目經(jīng)市財(cái)政局審批調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)后再支付。檢查未發(fā)現(xiàn)超預(yù)算或者無(wú)預(yù)算安排支出，虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金，轉(zhuǎn)嫁支出等問(wèn)題，未發(fā)現(xiàn)擅自設(shè)立項(xiàng)目、超標(biāo)準(zhǔn)超范圍發(fā)放津貼補(bǔ)貼問(wèn)題。

　?。ㄈ?023年度預(yù)決算公開(kāi)情況

　　市委宣傳部及其下屬單位分別于2023年4月3日、10月23日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開(kāi)平臺(tái)將其2023年預(yù)算、2022年決算對(duì)社會(huì)公開(kāi)。

　　對(duì)其預(yù)算公開(kāi)情況檢查如下：

　　三、主要經(jīng)費(fèi)支出及主要科目情況

　?。ㄒ唬叭苯?jīng)費(fèi)情況

　　1.公務(wù)接待情況。

　　2023年，市委宣傳部公務(wù)接待經(jīng)費(fèi)支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　其下屬單位網(wǎng)絡(luò)輿情中心無(wú)安排相關(guān)接待費(fèi)業(yè)務(wù)，年初部門預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。

　　2.公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)情況。

　　市委宣傳部車輛情況：權(quán)屬市委宣傳部車輛有1臺(tái)。

　　市委宣傳部2023年公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　其下屬單位網(wǎng)絡(luò)輿情中心無(wú)安排相關(guān)公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)業(yè)務(wù)，公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)年初部門預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。

　　經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：

　?。?）市委宣傳部2023年2月20日記賬-02-0014憑證，在公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)中列支購(gòu)打印機(jī)墨盒費(fèi)用132.30元（該費(fèi)用應(yīng)在辦公費(fèi)中列支）。

　?。?）市委宣傳部公務(wù)用車審批登記表存在未填寫(xiě)公里數(shù)的情況。

　　3.因公出國(guó)（境）費(fèi)情況。

　　2023年，市委宣傳部及其下屬單位無(wú)安排相關(guān)業(yè)務(wù)，因公出國(guó)（境）費(fèi)年初部門預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。

　?。ǘ┺k公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)情況

　　1.辦公費(fèi)情況。

　　2023年，市委宣傳部辦公費(fèi)支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，市委宣傳部2023年辦公費(fèi)支出中存在列支差旅費(fèi)、租車費(fèi)及加油費(fèi)的情況。2023年，其下屬單位網(wǎng)絡(luò)輿情中心辦公費(fèi)支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，其下屬單位網(wǎng)絡(luò)輿情中心存在定額包干公務(wù)交通費(fèi)在辦公費(fèi)中列支且無(wú)事前審批的情況。

　　2.會(huì)議費(fèi)情況。

　　2023年，市委宣傳部及其下屬單位均無(wú)安排相關(guān)會(huì)議費(fèi)業(yè)務(wù)。會(huì)議費(fèi)年初部門預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。

　　3.培訓(xùn)費(fèi)情況。

　　2023年，市委宣傳部培訓(xùn)費(fèi)支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　2023年，其下屬單位網(wǎng)絡(luò)輿情中心培訓(xùn)費(fèi)支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　經(jīng)檢查：下屬單位網(wǎng)絡(luò)輿情中心2023年2月27日記賬-02-0008憑證，采購(gòu)一臺(tái)碎紙機(jī)1,270.00元，在培訓(xùn)費(fèi)中列支，且未按《政府會(huì)計(jì)制度》及《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》規(guī)定確認(rèn)固定資產(chǎn)，直接計(jì)入當(dāng)期業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用。

　　4.差旅費(fèi)情況。

　　2023年，市委宣傳部差旅費(fèi)支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　經(jīng)檢查：市委宣傳部2023年5月15日記賬-05-0029憑證支付差旅費(fèi)，無(wú)事前審批。

　　2023年，其下屬單位網(wǎng)絡(luò)輿情中心差旅費(fèi)支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　?。ㄈ┲饕颇壳闆r

　　1.現(xiàn)金及銀行存款。

　　2023年期末，市委宣傳部現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款余額與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符。

　　2023年期末，其下屬單位網(wǎng)絡(luò)輿情中心現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款余額與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符。

　　2.非稅收入、上級(jí)補(bǔ)助、經(jīng)營(yíng)收入等收入科目情況。

　　2023年，市委宣傳部及其下屬單位無(wú)非稅收入，無(wú)經(jīng)營(yíng)收入；無(wú)上級(jí)補(bǔ)助收入。

　　3.應(yīng)收、應(yīng)付等往來(lái)科目。

　　經(jīng)檢查，市委宣傳部及其下屬單位均不存在長(zhǎng)期掛賬的情況。

　　四、其他財(cái)經(jīng)紀(jì)律的檢查

　?。ㄒ唬?huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行情況

　　經(jīng)抽查，市委宣傳部及其下屬單位2023年會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)信息在所有重大方面情況真實(shí)、準(zhǔn)確，全面反映行政事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)行情況、現(xiàn)金流量等。

　?。ǘ┵Y產(chǎn)負(fù)債情況

　　列入資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目、科目基本完整、準(zhǔn)確、規(guī)范。2023年固定資產(chǎn)購(gòu)置符合政府采購(gòu)辦法要求，固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)、賬實(shí)相符。

　　（三）費(fèi)用支出情況

　　費(fèi)用的確認(rèn)合規(guī)，各項(xiàng)支出真實(shí)，核算準(zhǔn)確；支出審核手續(xù)齊全，支出憑證基本合規(guī)完整，執(zhí)行“三重一大”程序。

　　（四）設(shè)立“小金庫(kù)”情況

　　通過(guò)對(duì)市委宣傳部及其下屬單位賬務(wù)及其他資料的檢查，未發(fā)現(xiàn)市委宣傳部存在設(shè)有“小金庫(kù)”現(xiàn)象，資產(chǎn)處置收入無(wú)形成“賬外賬”，不存在應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項(xiàng)資金及其形成的資產(chǎn)。

　?。ㄎ澹﹥?nèi)部控制報(bào)告檢查情況

　　經(jīng)檢查，市委宣傳部及其下屬單位于2024年5月11日?qǐng)?bào)送2023年度內(nèi)部控制報(bào)告，內(nèi)部控制報(bào)告內(nèi)容符合單位真實(shí)情況并按財(cái)政部規(guī)定的統(tǒng)一報(bào)告格式及信息要求編制完整。

　　五、檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及建議

　　（一）市委宣傳部2023年公務(wù)用車使用過(guò)程中存在未記錄公務(wù)用車使用里程的情況。不符合《黨政機(jī)關(guān)公務(wù)用車管理辦法》（中辦發(fā)〔2017〕71號(hào)）第二十條“黨政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全公務(wù)用車使用管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行，加強(qiáng)監(jiān)督，降低運(yùn)行成本。嚴(yán)格公務(wù)用車使用時(shí)間、事由、地點(diǎn)、里程、油耗、費(fèi)用等信息登記和公示制度?！钡囊?guī)定

　　市委宣傳部在公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)中列支購(gòu)打印機(jī)墨盒費(fèi)用，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》（2014年修正）第六十三條“各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算收入和支出的管理，不得截留或者動(dòng)用應(yīng)當(dāng)上繳的預(yù)算收入，不得擅自改變預(yù)算支出的用途”及《黨政機(jī)關(guān)公務(wù)用車預(yù)算決算管理辦法》（財(cái)行〔2011〕9號(hào)）第十七條“公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)用包括公務(wù)用車燃料費(fèi)、維修費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、停車費(fèi)和其他相關(guān)支出”的相關(guān)規(guī)定。

　　建議嚴(yán)格按照上述提及的相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格審核費(fèi)用，規(guī)范公務(wù)用車日常管理，做好車輛使用臺(tái)賬登記。

　?。ǘ┦形麄鞑?023年辦公費(fèi)支出中存在列支差旅費(fèi)、租車費(fèi)及加油費(fèi)的情況。不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》（2014年修正）第六十三條“各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算收入和支出的管理，不得截留或者動(dòng)用應(yīng)當(dāng)上繳的預(yù)算收入，不得擅自改變預(yù)算支出的用途”、《關(guān)于市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理問(wèn)題的補(bǔ)充通知》（鶴財(cái)行〔2018〕3號(hào)）第一點(diǎn)第（一）項(xiàng)“1.在市直保障區(qū)域范圍以外從事公務(wù)活動(dòng)的，原則上選擇公共交通工具出行。確有必要選擇利用租賃車輛方式的，在保證節(jié)約、安全、便捷的前提下，經(jīng)所在單位批準(zhǔn)，按規(guī)定優(yōu)先使用市小汽車平臺(tái)提供出行服務(wù)，有關(guān)費(fèi)用在‘30239其他交通費(fèi)用’科目中核算”及《黨政機(jī)關(guān)公務(wù)用車預(yù)算決算管理辦法》（財(cái)行〔2011〕9號(hào)）第十七條“公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)用包括公務(wù)用車燃料費(fèi)、維修費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、停車費(fèi)和其他相關(guān)支出”的相關(guān)規(guī)定。

　　其下屬單位網(wǎng)絡(luò)輿情中心存在定額包干公務(wù)交通費(fèi)在辦公費(fèi)中列支且無(wú)事前審批的情況。不符合《關(guān)于印發(fā)〈鶴山市黨政機(jī)關(guān)（事業(yè)單位）公務(wù)人員省內(nèi)乘用非公共交通工具出差定額包干管理辦法（試行）〉的通知》（鶴財(cái)行〔2018〕33號(hào)）第七條“公務(wù)人員乘用非公共交通工具出差選擇定額包干方式的，須事先申請(qǐng)，并經(jīng)所在部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。出差完成后，憑批準(zhǔn)件辦理報(bào)銷手續(xù)”和第八條“乘用非公共交通工具出差的定額包干公務(wù)交通費(fèi)從現(xiàn)有部門預(yù)算安排支出，按原渠道解決，在‘差旅費(fèi)’科目中核算，不得額外申請(qǐng)追加經(jīng)費(fèi)”的相關(guān)規(guī)定。

　　建議嚴(yán)格按照上述提及的相關(guān)規(guī)定，正確區(qū)分支出業(yè)務(wù)的部門支出經(jīng)濟(jì)分類，在各自范圍內(nèi)列支辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等支出。

　?。ㄈ┫聦賳挝痪W(wǎng)絡(luò)輿情中心2023年存在使用培訓(xùn)費(fèi)購(gòu)置碎紙機(jī)的情況。不符合《關(guān)于印發(fā)〈市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位培訓(xùn)費(fèi)管理辦法〉的通知》（鶴財(cái)行〔2018〕4號(hào)）第十四條“嚴(yán)禁使用培訓(xùn)費(fèi)購(gòu)置電腦、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī)等固定資產(chǎn)以及開(kāi)支與培訓(xùn)無(wú)關(guān)的其他費(fèi)用……”的相關(guān)規(guī)定。

　　建議嚴(yán)格按照《關(guān)于印發(fā)〈市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位培訓(xùn)費(fèi)管理辦法〉的通知》（鶴財(cái)行〔2018〕4號(hào)）的相關(guān)規(guī)定支出培訓(xùn)費(fèi)用。

　?。ㄋ模┦形麄鞑亢推湎聦賳挝痪W(wǎng)絡(luò)輿情中心2023年差旅費(fèi)存在無(wú)事前審批的情況。不符合《關(guān)于印發(fā)〈鶴山市市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法〉的通知》（鶴財(cái)行〔2014〕24號(hào)）第三條“市直單位應(yīng)當(dāng)建立健全國(guó)內(nèi)出差內(nèi)部審批制度，因公出差必須按規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)，從嚴(yán)控制出差人數(shù)和天數(shù)；嚴(yán)禁無(wú)實(shí)質(zhì)內(nèi)容、無(wú)明確公務(wù)目的的學(xué)習(xí)、交流、考察、調(diào)研等活動(dòng)，嚴(yán)禁以公務(wù)差旅為名變相旅游”及第二十條“出差人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按規(guī)定開(kāi)支差旅費(fèi)，費(fèi)用由所在單位承擔(dān)，在‘差旅費(fèi)’支出經(jīng)濟(jì)科目中統(tǒng)一核算，不得以任何方式向下級(jí)單位、企業(yè)或其他單位轉(zhuǎn)嫁”的相關(guān)規(guī)定。

　?。ㄎ澹┫聦賳挝痪W(wǎng)絡(luò)輿情中心存在未確認(rèn)固定資產(chǎn)的情況。不符合《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》第四十條“固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在1,000元以上（其中：專用設(shè)備單位價(jià)值在1,500元以上），并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理”的相關(guān)規(guī)定。

　　建議嚴(yán)格按照《政府會(huì)計(jì)制度》及《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定，按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入、費(fèi)用并及時(shí)確認(rèn)相關(guān)固定資產(chǎn)，規(guī)范進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

鶴山市財(cái)政局

2024年11月28日