鶴山市公安局：

　　根據(jù)《鶴山市財政局2024年會計信息質(zhì)量檢查查前公示》（鶴財監(jiān)〔2024〕6號）的要求，我局于2024年8月對鶴山市公安局及其下屬單位2023年相關(guān)情況進行了重點檢查。檢查情況如下：

　　一、單位基本情況

　　鶴山市公安局（以下簡稱市公安局）是經(jīng)鶴山市委機構(gòu)編制委員會辦公室批準(zhǔn)設(shè)立的政府機關(guān)單位，統(tǒng)一社會信用代碼證書號為114407840070855614，機構(gòu)地址位于廣東省江門市鶴山市沙坪街道鶴山大道1300號。

　　市公安局部門預(yù)算為匯總預(yù)算，有2個下屬單位（鶴山市看守所、鶴山市強制隔離戒毒所）。

　　二、預(yù)決算收支管理情況

　?。ㄒ唬╊A(yù)決算收入情況

　　市公安局2023年年初預(yù)算收入金額為26,107.46萬元，決算收入金額為25,021.73萬元。預(yù)決算收入具體如下表：

　?。ǘ╊A(yù)決算支出情況

　　市公安局2023年初預(yù)算支出金額為26,107.46萬元，決算支出金額為24,896.54萬元，預(yù)決算支出按功能分類具體如下表：

　　2023年市公安局及其下屬單位的預(yù)算支出遵循先有預(yù)算后有支出的原則，需要超年初預(yù)算金額范圍支出的項目經(jīng)市財政局審批調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)后再支付。檢查未發(fā)現(xiàn)超預(yù)算或者無預(yù)算安排支出，虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金，轉(zhuǎn)嫁支出等問題，未發(fā)現(xiàn)擅自設(shè)立項目、超標(biāo)準(zhǔn)超范圍發(fā)放津貼補貼問題。

　?。ㄈ?023年度預(yù)決算公開情況

　　市公安局及其下屬單位分別于2023年4月3日、10月20日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺將2023年鶴山市公安局預(yù)算、2022年鶴山市公安局決算對社會公開。

　　對其預(yù)算公開情況檢查如下：

　　三、主要經(jīng)費支出及主要科目情況

　?。ㄒ唬叭苯?jīng)費情況

　　1.公務(wù)接待情況。

　　2023年，市公安局公務(wù)接待經(jīng)費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　2023年，其下屬單位鶴山市看守所、鶴山市強制隔離戒毒所公務(wù)接待經(jīng)費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，市公安局有4筆接待費支出分別存在無事前審批、無派出單位公函、陪同人員超標(biāo)準(zhǔn)等情況，不符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機關(guān)國內(nèi)接待管理的意見〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號）的相關(guān)規(guī)定。

　　2.公務(wù)用車購置及運行維護費情況。

　　市公安局2023年公務(wù)用車購置及運行維護費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　2023年，其下屬單位鶴山市看守所、鶴山市強制隔離戒毒所公務(wù)用車購置及運行維護費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　3.因公出國（境）費情況。

　　2023年，市公安局及其下屬單位無安排相關(guān)因公出國（境）業(yè)務(wù)，因公出國（境）費年初部門預(yù)算及實際支出金額為0.00元。

　　（二）辦公費、會議費、培訓(xùn)費、差旅費情況

　　1.辦公費情況。

　　2023年，市公安局辦公費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　2023年，其下屬單位鶴山市看守所、鶴山市強制隔離戒毒所辦公費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　2.會議費情況。

　　2023年，市公安局會議費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　2023年，其下屬單位均無安排相關(guān)會議業(yè)務(wù)，會議費年初部門預(yù)算及實際支出金額均為0.00元。

　　經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，市公安局2023年有5筆會議費支出存在無批準(zhǔn)文件、無參會人員簽到表的情況，不符合《關(guān)于印發(fā)鶴山市黨政機關(guān)和事業(yè)單位會議費管理辦法的通知》（鶴財行〔2018〕63號）的相關(guān)規(guī)定。

　　3.培訓(xùn)費情況。

　　2023年，市公安局培訓(xùn)費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　2023年，其下屬單位均無安排相關(guān)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，培訓(xùn)費年初部門預(yù)算及實際支出金額均為0.00元。

　　經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，市公安局2023年11月記賬-11-0049憑證培訓(xùn)費支出無審批文件，不符合《關(guān)于印發(fā)〈市直黨政機關(guān)和事業(yè)單位培訓(xùn)費管理辦法〉的通知》（鶴財行〔2018〕4號）的相關(guān)規(guī)定。

　　4.差旅費情況。

　　2023年，市公安局差旅費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　2023年，其下屬單位鶴山市看守所差旅費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　2023年，其下屬單位鶴山市強制隔離戒毒所無安排相關(guān)差旅業(yè)務(wù)，差旅費年初部門預(yù)算及實際支出金額為0.00元。

　　（三）主要科目情況

　　1.現(xiàn)金及銀行存款。

　　2023年期末，市公安局現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款余額與銀行對賬單余額一致。

　　2023年期末，其下屬單位鶴山市看守所現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款余額與銀行對賬單余額一致。2023年期末，其下屬單位鶴山市強制隔離戒毒所現(xiàn)金余額與賬本核對相符，銀行存款余額與銀行對賬單余額一致。

　　2.非稅收入、上級補助、經(jīng)營收入等收入科目情況。

　　2023年，市公安局及其下屬單位賬上無非稅收入，無經(jīng)營收入；無上級補助收入。

　　3.應(yīng)收、應(yīng)付等往來科目。

　　經(jīng)查，市公安局及其下屬單位鶴山市看守所、鶴山市強制隔離戒毒所存在長期掛賬的情況。

　　四、其他財經(jīng)紀(jì)律的檢查

　　（一）會計準(zhǔn)則執(zhí)行情況

　　經(jīng)抽查，市公安局及其下屬單位2023年會計核算、決算報告和財務(wù)報告等會計信息情況真實、準(zhǔn)確，全面反映行政事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)狀況、運行情況、現(xiàn)金流量等。

　　經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：市公安局下屬單位鶴山市看守所2023年存在決算報告金額與單位財務(wù)預(yù)算會計類科目金額不一致的情況。

　　鶴山市看守所決算報告收入、支出決算數(shù)與單位財務(wù)預(yù)算會計收入、支出總額均有差額。

　　（二）資產(chǎn)負(fù)債情況

　　列入資產(chǎn)負(fù)債表的項目、科目完整、準(zhǔn)確、規(guī)范。2023年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法要求，入賬資產(chǎn)完整；固定資產(chǎn)定期盤點、賬實相符；固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序。

　　經(jīng)檢查，市公安局2023年2月8日記賬-02-0043憑證支付購置辦公家具費，辦公家具于2022年8月18日驗收，2023年2月8日才入賬，固定資產(chǎn)從2023年3月開始計提折舊；市公安局2023年4月1日記賬-04-0003憑證支付空調(diào)購置費，空調(diào)于2020年12月15日驗收，2023年4月1日才入賬，固定資產(chǎn)從2023年5月開始計提折舊。

　　固定資產(chǎn)未粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽。

　?。ㄈ┵M用支出情況

　　費用的確認(rèn)合規(guī)，各項支出真實，核算準(zhǔn)確；支出審核手續(xù)齊全，支出憑證基本合規(guī)完整，執(zhí)行“三重一大”程序。

　?。ㄋ模┰O(shè)立“小金庫”情況

　　通過對市公安局及其下屬單位賬務(wù)及其他資料的檢查，未發(fā)現(xiàn)市公安局存在設(shè)有“小金庫”現(xiàn)象，資產(chǎn)處置收入無形成“賬外賬”，未存在應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項資金及其形成的資產(chǎn)。

　?。ㄎ澹﹥?nèi)部控制報告檢查情況

　　經(jīng)檢查，市公安局及其下屬單位于2024年5月14日報送2023年度內(nèi)部控制報告，內(nèi)部控制報告內(nèi)容符合單位真實情況并按財政部規(guī)定的統(tǒng)一報告格式及信息要求編制完整。

　　五、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議

　　（一）市公安局2023年公務(wù)接待費支出存在無事前審批、無派出單位公函、陪同人員超標(biāo)準(zhǔn)的問題

　　上述情況不符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機關(guān)國內(nèi)接待管理的意見〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號）第五點“公務(wù)接待管理（一）嚴(yán)格國內(nèi)公務(wù)接待范圍。應(yīng)邀來訪、出席會議、考察調(diào)研、執(zhí)行任務(wù)、學(xué)習(xí)交流、檢查指導(dǎo)、請示匯報工作等公務(wù)活動的來訪人員，其相關(guān)函件經(jīng)公務(wù)接待管理部門負(fù)責(zé)審批同意后，可納入國內(nèi)公務(wù)接待范圍……無公函的公務(wù)活動和來訪人員不予接待。（四）接待對象應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)自行用餐，確因工作需要，接待單位可以安排工作餐一次，并嚴(yán)格控制陪餐人數(shù)。接待對象在10人以內(nèi)的，陪餐人數(shù)不得超過3人；超過10人的，不得超過接待對象人數(shù)的三分之一”的相關(guān)規(guī)定。

　　建議嚴(yán)格按照《鶴山市黨政機關(guān)國內(nèi)接待管理的意見》實施公務(wù)接待，加強接待費支出審批，完善接待費報銷憑證。

　?。ǘ┦泄簿?023年會議費支出存在無批準(zhǔn)文件、無參會人員簽到表的問題

　　上述情況不符合《關(guān)于印發(fā)〈鶴山市黨政機關(guān)和事業(yè)單位會議費管理辦法〉的通知》（鶴財行〔2018〕63號）第三章會議費開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報銷支付第十六條“會議舉辦單位財務(wù)部門要嚴(yán)格按規(guī)定審核會議費開支，會議費報銷憑證必須包括批準(zhǔn)文件、會議通知、參會人員簽到表、費用原始明細(xì)單據(jù)、電腦打印的稅票等電子結(jié)算票據(jù)”的相關(guān)規(guī)定。

　　建議嚴(yán)格按照《關(guān)于印發(fā)〈鶴山市黨政機關(guān)和事業(yè)單位會議費管理辦法〉的通知》（鶴財行〔2018〕63號）相關(guān)規(guī)定執(zhí)行會議費報銷。

　?。ㄈ┦泄簿?023年存在培訓(xùn)費報銷無審批文件的問題

　　上述情況不符合《關(guān)于印發(fā)〈市直黨政機關(guān)和事業(yè)單位培訓(xùn)費管理辦法〉的通知》（鶴財行〔2018〕4號）第五章報銷結(jié)算第十六條“報銷培訓(xùn)費，綜合定額范圍內(nèi)的，應(yīng)當(dāng)提供培訓(xùn)計劃審批文件、培訓(xùn)通知、實際參訓(xùn)人員簽到表以及培訓(xùn)機構(gòu)出具的收款票據(jù)、費用明細(xì)等憑證”的相關(guān)規(guī)定。

　　建議嚴(yán)格按照《關(guān)于印發(fā)〈市直黨政機關(guān)和事業(yè)單位培訓(xùn)費管理辦法〉的通知》（鶴財行〔2018〕4號）相關(guān)規(guī)定執(zhí)行培訓(xùn)費。

　?。ㄋ模┦泄簿旨捌湎聦賳挝淮嬖诓糠滞鶃碣~齡過長的問題

　　上述情況不符合《行政單位財務(wù)規(guī)則》（財政部令第71號）第四十七條“行政單位應(yīng)當(dāng)加強對暫存款項的管理……對各種暫存款項應(yīng)當(dāng)及時清理、結(jié)算、不得長期掛賬”的相關(guān)規(guī)定。

　　建議嚴(yán)格按照《行政單位財務(wù)規(guī)則》的規(guī)定，及時清理往來款掛賬。

　?。ㄎ澹┦泄簿?023年存在決算報告金額與單位財務(wù)預(yù)算會計類科目金額不一致的情況

　　建議財務(wù)人員加強預(yù)決算、《政府會計制度》的培訓(xùn)與學(xué)習(xí)工作。

　　（六）市公安局存在固定資產(chǎn)未及時入賬、且未粘貼標(biāo)簽的情況

　　上述情況不符合《政府會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》第二章政府會計信息質(zhì)量要求第十四條“政府會計主體對已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或者事項，應(yīng)當(dāng)及時進行會計核算，不得提前或者延后”、《政府會計準(zhǔn)則第3號--固定資產(chǎn)》第五條“通常情況下……購入、換入、接受捐贈、無償調(diào)入需要安裝的固定資產(chǎn)，在固定資產(chǎn)安裝完成交付使用時確認(rèn)”及《財政部關(guān)于加強行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理的通知》（財資〔2020〕97號）第二點第（五）項登記管理關(guān)于“加強固定資產(chǎn)卡片管理，做到有物必登、登記到人、一物一卡、不重不漏”的相關(guān)規(guī)定。

　　建議按政府會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，加強對固定資產(chǎn)的管理，及時確認(rèn)固定資產(chǎn)，做好產(chǎn)權(quán)登記，對固定資產(chǎn)設(shè)置資產(chǎn)卡片。

鶴山市財政局

2024年11月28日