根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，鶴山市審計局于2013年6月13日至2014年10月31日，對鶴山市小型農(nóng)田水利重點縣項目建設(shè)情況進行了跟蹤審計調(diào)查?，F(xiàn)將審計結(jié)果公告如下：

一、基本情況

（一）鶴山小農(nóng)水重點縣項目

鶴山小農(nóng)水重點縣項目經(jīng)省財政廳和省水利廳（粵財農(nóng)[2012]478號）及江門市水務局（江水農(nóng)[2013]2號）批復同意建設(shè)，項目分為宅梧、雙合兩個項目區(qū)，其中：

（1）宅梧項目區(qū)

主要建設(shè)內(nèi)容是：宅梧鎮(zhèn)的農(nóng)田渠道襯砌總長27,878.4米，新建溢洪堰13座，重建水陂2座，新建人行橋及渠水閘（放水閘）等。項目總投資預算為1,019.91萬元，資金計劃來源為中央補助400萬元、省補助400萬元、地方財政解決219.91萬元。項目區(qū)工程計劃工期為100天。

截至2014年10月31日項目資金全部到位，項目資金占用為914.15萬元（其中基本建設(shè)支出836.28萬元、貨幣資金1.32萬元、預付款70.15萬元、其他應收款6.4萬元）；項目工程完成100% 施工，實際工期為338天（2013年4月18日至2014年3月20日）。

（2）雙合項目區(qū)

主要建設(shè)內(nèi)容是：雙合鎮(zhèn)的農(nóng)田渠道襯砌總長22,896.1米，重建渡槽1座，新建溢洪堰7座，水陂加固1座，重建水陂1座，新建人行橋及渠水閘（放水閘）等。項目總投資預算為899.15萬元，資金計劃來源為中央補助400萬元、省補助400萬元、地方財政解決99.15萬元。項目區(qū)工程計劃工期為100天。

截至2014年10月31日項目資金全部到位，項目資金占用為778.87萬元（其中基本建設(shè)支出670.59萬元、貨幣資金1.49   萬元、預付款100.78萬元、其他應收款6萬元）；項目工程基本完成施工，實際工期為343天（2013年4月25日至2014年4月3日）。

（二）鶴山小農(nóng)水重點縣增補項目  

本項目經(jīng)省水利廳和財政廳（粵水農(nóng)水[2013]4號）及江門市水務局（江水農(nóng)[2013]8號）批復同意建設(shè)，主要建設(shè)內(nèi)容為：鶴城鎮(zhèn)五星村渠道襯砌總長1,365米，新建溢洪堰1座，人行橋8座，對一、二號渠道及現(xiàn)有水坡進行清淤。項目總投資預算為135.13萬元，資金計劃來源為鶴山小農(nóng)水重點縣項目的結(jié)余資金327.99萬元（該項目原批復建設(shè)方案的工程總投資為2,247.05萬元，經(jīng)初步設(shè)計及施工圖設(shè)計兩階段優(yōu)化后工程預算總投資調(diào)減為1,919.06萬元，結(jié)余資金327.99萬元）。工程計劃工期為100天。

截至2014年10月31日項目資金全部到位，項目資金占用為143.44萬元（其中基本建設(shè)支出143.44萬元）；項目工程完成100%施工，實際工期為85天（2013年10月5日至2013年12月25）。

二、審計評價意見

審計調(diào)查結(jié)果表明，鶴山小農(nóng)水重點縣項目及其增補項目的建設(shè)管理中市水利工程項目管理所能遵守財務管理制度，合理安排各項開支，但仍存在工期延誤較長；已完工項目不及時辦理竣工決算等問題。

三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況

（一）鶴山小農(nóng)水重點縣項目工程施工工期延誤較長

宅梧項目區(qū)工程施工合同約定工期為100天，實際工期為336天（2013年4月18日至2014年3月20日），延誤236天。

雙合項目區(qū)工程施工合同約定工期為100天，實際工期為343天（2013年4月25日至2014年4月3日），延誤243天。

造成工期延誤的主要原因有：

1．宅梧、雙合項目區(qū)工程工期安排不合理，水利工程施工的合理工期應安排在枯水季節(jié)，但由于項目工程需依據(jù)水利部安排統(tǒng)一時間開工，開工時（4月份）適逢項目區(qū)雨季開始，因雨水影響，有效工作日少，且施工難度大幅增加造成工期延誤；

2．宅梧、雙合項目區(qū)工程施工環(huán)境的農(nóng)作物及施工道路問題與項目區(qū)農(nóng)民產(chǎn)生爭議未能及時解決造成工期延誤；

3．宅梧、雙合項目區(qū)工程管理不到位，施工方投入人員少、管理層缺乏工程驗收理念、施工驗收資料整理緩慢造成工期延誤；

4.雙合項目區(qū)部分渠道設(shè)計與實際不符導致不同程度的設(shè)計變更造成工期延誤；

5.雙合項目區(qū)施工方不同意施工圖設(shè)計變更項目的二次運輸計量、項目單價等拖延施工造成工期延誤。

項目工期延誤不但不利于項目的管理，而且影響項目區(qū)居民的生產(chǎn)與日常生活，居民與施工方容易產(chǎn)生矛盾，與項目促進社會和諧發(fā)展的目標相背離。

（二）已完工項目不及時辦理竣工決算

鶴山小農(nóng)水重點縣項目宅梧項目區(qū)工程于2014年3月20日完工，2014年5月20日單位工程驗收，但截至2014年10月31日仍未辦理竣工、決算等手續(xù)。

鶴山小農(nóng)水重點縣增補項目工程于2013年12月25日完工， 2014年7月8日合同工程完工驗收，但截至2014年10月31日仍未辦理竣工、決算等手續(xù)。

上述與《基本建設(shè)財務管理規(guī)定》（ 財建[2002]394號）第三十條：“建設(shè)項目按批準的設(shè)計文件所規(guī)定的內(nèi)容建成，……能夠正常使用時，應及時組織驗收、移交生產(chǎn)或使用……”的規(guī)定不符。

審計指出上述問題后，市水利工程項目管理所對審計中發(fā)現(xiàn)的問題落實如下整改措施：一是通過和雙合項目區(qū)的施工單位、工程所在地村民、項目管理人員進行溝通和協(xié)調(diào)，在2015年6月4日順利進行合同工程完工驗收?，F(xiàn)正在辦理工程竣工驗收手續(xù)。二是2015年5月8日同時進行了宅梧、五星村灌區(qū)兩個工程項目的竣工驗收工作。