2018年8月31日在江門(mén)市第十五屆

人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十五次會(huì)議上

江門(mén)市審計(jì)局局長(zhǎng) 陳新漢

主任、各位副主任、秘書(shū)長(zhǎng)，各位委員：

我受市人民政府委托，向市人大常委會(huì)報(bào)告2017年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。

2017年以來(lái)，市審計(jì)局深入貫徹習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想，深入貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中全會(huì)精神，深入貫徹習(xí)近平總書(shū)記重要講話精神，在市委、市政府和省審計(jì)廳的正確領(lǐng)導(dǎo)下，圍繞“興業(yè)惠民，治吏簡(jiǎn)政”工作主線，認(rèn)真落實(shí)全面從嚴(yán)治黨的要求，扎實(shí)推進(jìn)審計(jì)全覆蓋，穩(wěn)步推進(jìn)人財(cái)物管理改革，持續(xù)加強(qiáng)和改進(jìn)審計(jì)工作。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和相關(guān)法律法規(guī)，市審計(jì)局對(duì)2017年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)財(cái)政管理和部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況，跟蹤審計(jì)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略、珠江西岸先進(jìn)裝備制造業(yè)建設(shè)等政策措施落實(shí)情況，進(jìn)一步拓展鎮(zhèn)（街）基層財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)，探索海洋資源資產(chǎn)試點(diǎn)審計(jì)，持續(xù)加強(qiáng)污染源治理設(shè)施改造專(zhuān)項(xiàng)資金、江門(mén)珠西綜合交通樞紐江門(mén)站等重點(diǎn)民生和建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，依法全面履職，有效發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督和保障作用。

審計(jì)結(jié)果表明，各市（區(qū)）、各部門(mén)能認(rèn)真執(zhí)行市十五屆人大一次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，扎實(shí)推進(jìn)穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)、保穩(wěn)定各項(xiàng)工作，財(cái)政收支管理總體規(guī)范。

——加強(qiáng)財(cái)稅管理，保持財(cái)政收入平穩(wěn)向好。2017年，我市加強(qiáng)對(duì)財(cái)政經(jīng)濟(jì)運(yùn)行監(jiān)測(cè)分析和重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收監(jiān)控，同時(shí)清理規(guī)范財(cái)政專(zhuān)戶，加強(qiáng)非稅收入管理，提高財(cái)政收入質(zhì)量，全市財(cái)政收入實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)較快增長(zhǎng)。2017年市本級(jí)一般公共預(yù)算收入44.48億元，比上年增長(zhǎng)9.30%。

——加大民生投入，增強(qiáng)人民獲得感。2017年市本級(jí)民生投入33.85億元，比上年增長(zhǎng)15.10%，其中撥付省十件民生實(shí)事5.75億元，撥付市十件民生實(shí)事9.36億元，著力解決人民群眾關(guān)心的熱點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題，增進(jìn)民生福祉；撥付資金1.06億元，迅速做好臺(tái)風(fēng)“天鴿”、“帕卡”等自然災(zāi)害防御和救災(zāi)復(fù)產(chǎn)工作。

——落實(shí)簡(jiǎn)政放權(quán)，推進(jìn)財(cái)政管理改革。深化“放管服”改革，調(diào)整市本級(jí)與蓬江區(qū)、江海區(qū)土地收入及污水處理費(fèi)收入劃分，進(jìn)一步調(diào)動(dòng)各級(jí)積極性；推進(jìn)預(yù)算管理改革，完善市本級(jí)2017至2019年中期財(cái)政規(guī)劃，提高預(yù)算編制前瞻性；升級(jí)改造人大預(yù)算聯(lián)網(wǎng)監(jiān)督系統(tǒng)，按“預(yù)算內(nèi)容全覆蓋、預(yù)算過(guò)程全監(jiān)督”目標(biāo)，配合市人大加強(qiáng)對(duì)預(yù)決算的審查監(jiān)督，促進(jìn)廉潔政府建設(shè)和規(guī)范財(cái)政預(yù)算管理。

一、市級(jí)財(cái)政審計(jì)情況

（一）市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及決算草案審計(jì)

根據(jù)市財(cái)政部門(mén)編制的決算報(bào)表（草表）反映：2017年，市本級(jí)一般公共預(yù)算總收入132.70億元、總支出129.25億元，收支結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余3.45億元；政府性基金總收入83.73億元、總支出72.46億元，收支結(jié)余11.27億元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總收入2.10億元、總支出2.02億元，收支結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余0.08億元；社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算（不含機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)）總收入152.47億元、總支出134.30億元，收支當(dāng)年結(jié)余18.17億元，年底滾存結(jié)余168.85億元。

與年初向市人大常委會(huì)報(bào)告的預(yù)算執(zhí)行數(shù)相比，市本級(jí)一般公共預(yù)算收入決算數(shù)多51萬(wàn)元，主要是由于清理期內(nèi)省返還企業(yè)所得稅作出的調(diào)整；市本級(jí)一般公共預(yù)算支出決算數(shù)少1.44億元和政府性基金預(yù)算支出決算數(shù)少2,804萬(wàn)元，主要是清理期內(nèi)收回部門(mén)單位往年結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目資金，按規(guī)定沖減支出作出的調(diào)整。審計(jì)結(jié)果表明，2017年,市財(cái)政局等部門(mén)緊扣市委、市政府各項(xiàng)決策部署，積極發(fā)揮財(cái)政職能，保持財(cái)政運(yùn)行平穩(wěn)，進(jìn)一步推進(jìn)財(cái)政改革創(chuàng)新，認(rèn)真落實(shí)預(yù)算法和總預(yù)算會(huì)計(jì)制度的相關(guān)要求，預(yù)算管理和決算草案編制進(jìn)一步規(guī)范;市本級(jí)“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)共支出9,220.88萬(wàn)元，為年初預(yù)算11,233萬(wàn)元的82.09%，“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)逐年下降，公務(wù)支出進(jìn)一步規(guī)范。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

1．一般公共預(yù)算及政府性基金預(yù)算方面

（1）預(yù)算編制不夠細(xì)化、完整。編制2017年財(cái)政預(yù)算時(shí)，預(yù)留人防易地建設(shè)費(fèi)1,800萬(wàn)元，未細(xì)化到具體項(xiàng)目；有44個(gè)部門(mén)上年項(xiàng)目支出結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)共1.61億元未編入2017年部門(mén)預(yù)算。

（2）個(gè)別專(zhuān)項(xiàng)資金未形成實(shí)際支出。勝利新村房屋解危改造項(xiàng)目建設(shè)資金1,160.16萬(wàn)元、2017年國(guó)有工礦棚戶區(qū)改造和保障性安居工程配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金1,458萬(wàn)元以及土壤污染防治資金1,000萬(wàn)元等3項(xiàng)資金，當(dāng)年沒(méi)有支出。

（3）未及時(shí)收回暫付款項(xiàng)1,772.05萬(wàn)元。市財(cái)政局于2017年3月向江門(mén)市城建集團(tuán)有限公司暫付廣珠鐵路項(xiàng)目增資資金1,772.05萬(wàn)元，截至2017年底仍未收回該項(xiàng)資金。

（4）部分經(jīng)費(fèi)撥款未真正實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付。部分預(yù)算單位的經(jīng)費(fèi)撥款雖實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付程序，但資金實(shí)際上撥付到預(yù)算單位的基本賬戶上，沒(méi)有直接劃到貨物或服務(wù)提供方，未能實(shí)行真正的國(guó)庫(kù)集中支付，涉及6個(gè)部門(mén)（單位）104筆支出共1.05億元。

（5）政府采購(gòu)預(yù)算年度內(nèi)調(diào)整較大，編制不夠準(zhǔn)確。有23個(gè)部門(mén)2017年政府采購(gòu)年初預(yù)算金額為14,508.34萬(wàn)元，調(diào)整后預(yù)算數(shù)為22,035.17萬(wàn)元，調(diào)整金額為7,526.83萬(wàn)元，調(diào)整幅度達(dá)51.88%。

2．國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算方面

（1）江門(mén)融浩水業(yè)股份有限公司未將下屬全資子公司的利潤(rùn)116.75萬(wàn)元納入國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算建議草案，未能全面反映利潤(rùn)情況；江門(mén)建筑設(shè)計(jì)院有限公司等6家市屬企業(yè)未按要求編報(bào)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算建議草案。

（2）江門(mén)融浩水業(yè)股份有限公司未及時(shí)完成企業(yè)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)登記，涉及金額1.68億元。

（3）江門(mén)市濱江建設(shè)投資有限公司2015年購(gòu)入的3,869.18平方米物業(yè)閑置超過(guò)兩年，未能發(fā)揮使用效益。

3．社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算方面

（1）社保基金管理問(wèn)題。有3.69億元社?；鹑匀粚?shí)行國(guó)庫(kù)管理，未按規(guī)定實(shí)行財(cái)政專(zhuān)戶管理；部分職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金存儲(chǔ)未落實(shí)優(yōu)惠利率政策，比落實(shí)優(yōu)惠利率少計(jì)利息收入864.20萬(wàn)元；鶴山市未將部分職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金自動(dòng)轉(zhuǎn)存的定期存款利息收入登記入賬，少反映收益4,296.47萬(wàn)元。

（2）社保待遇發(fā)放審核不嚴(yán)。社保部門(mén)向市本級(jí)和蓬江區(qū)4名已享受機(jī)關(guān)事業(yè)退休待遇的人員發(fā)放職工養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，多發(fā)放待遇28.29萬(wàn)元；向恩平等5個(gè)市（區(qū)）共69人同時(shí)發(fā)放職工養(yǎng)老和城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，多發(fā)放待遇3.94萬(wàn)元。

（3）信息共享機(jī)制不夠完善。社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)未能及時(shí)掌握死亡信息，停發(fā)已故參保人的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)定期待遇，2015年以來(lái)多發(fā)放待遇共1,316.39萬(wàn)元，涉及4,639人，至2018年3月底尚有74.12萬(wàn)元未追回。

（4）社保、地稅部門(mén)的社保費(fèi)征收數(shù)據(jù)交換機(jī)制不完善，部分參保人已繳費(fèi)但其繳費(fèi)信息未在社保業(yè)務(wù)系統(tǒng)登記，涉及參保人2.95萬(wàn)人，金額1,446.31萬(wàn)元。

（5）未落實(shí)市精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧醫(yī)療保障政策。社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)未按規(guī)定為精準(zhǔn)扶貧重點(diǎn)幫扶對(duì)象57人落實(shí)城鄉(xiāng)醫(yī)保參保手續(xù)。

（二）市級(jí)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)

審計(jì)了市委政研室、市金融局、市民族宗教局、市水務(wù)局、市食品藥品監(jiān)管局、市文聯(lián)、市紅十字會(huì)和江門(mén)開(kāi)放大學(xué)等8個(gè)部門(mén)（單位）2017年預(yù)算執(zhí)行情況，并延伸審計(jì)所屬單位。審計(jì)結(jié)果表明，這些部門(mén)及屬下單位在預(yù)算執(zhí)行、管理等方面的規(guī)范化程度持續(xù)提高，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。但還存在一些需要糾正和完善的問(wèn)題，主要是：

1．4個(gè)部門(mén)和1個(gè)所屬單位9個(gè)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低于50%，涉及項(xiàng)目金額856.87萬(wàn)元，其中5個(gè)項(xiàng)目733.75萬(wàn)元完全未執(zhí)行。

2．“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)管理問(wèn)題。市食品藥品監(jiān)管局等3個(gè)部門(mén)無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出公務(wù)接待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等51.12萬(wàn)元；市食品藥品監(jiān)管局、市委政研室超標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行公務(wù)接待，涉及金額6.85萬(wàn)元；市紅十字會(huì)等4個(gè)部門(mén)公務(wù)接待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等列支依據(jù)不充分，涉及金額5.35萬(wàn)元。

3．非稅收入征收及管理問(wèn)題。市食品藥品監(jiān)管局未及時(shí)追收罰沒(méi)收入6.25萬(wàn)元；市水務(wù)局辦公場(chǎng)地租金收入6.25萬(wàn)元，開(kāi)放大學(xué)部分學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等教育收費(fèi)156.40萬(wàn)元未及時(shí)上繳財(cái)政。

4．違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼2.22萬(wàn)元。市委政研室在工會(huì)經(jīng)費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)，涉及金額1.29萬(wàn)元；市文聯(lián)所屬單位江門(mén)書(shū)法院通過(guò)充值油卡的方式發(fā)放汽油費(fèi)0.93萬(wàn)元。

5．未嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金和會(huì)計(jì)核算管理等相關(guān)規(guī)定。5個(gè)部門(mén)部分支出原始憑證不齊全，涉及金額115.09萬(wàn)元，如開(kāi)放大學(xué)購(gòu)買(mǎi)教材支出和考試費(fèi)支出110.91萬(wàn)元未見(jiàn)附發(fā)票或明細(xì)清單；市委政研室等4個(gè)部門(mén)未及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬；市民族宗教局等3個(gè)部門(mén)未及時(shí)清理往來(lái)款，涉及金額64.84萬(wàn)元；市文聯(lián)、市紅十字會(huì)2個(gè)單位不相容崗位沒(méi)有相互分離。

6．資產(chǎn)管理問(wèn)題。市民族宗教局、市紅十字會(huì)未能定期盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)和物資，市民族宗教局有固定資產(chǎn)1萬(wàn)元、物資1.66萬(wàn)元未登記入賬；市紅十字會(huì)有物資1.75萬(wàn)元未登記入賬。

二、下級(jí)財(cái)政決算和鎮(zhèn)（街）財(cái)政收支審計(jì)情況

（一）鶴山市財(cái)政決算審計(jì)

對(duì)鶴山市2016年度財(cái)政決算進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，鶴山市圍繞“一城三中心”建設(shè)，緊抓“六大核心任務(wù)”，實(shí)施積極的財(cái)政政策，深化財(cái)政改革，集中財(cái)力辦大事、辦實(shí)事，推動(dòng)各項(xiàng)預(yù)期發(fā)展目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

1．預(yù)算編制不細(xì)化。鶴山市國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入編制未細(xì)化到項(xiàng)，未能準(zhǔn)確反映國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入內(nèi)容。

2．決算反映不真實(shí)。通過(guò)列支轉(zhuǎn)暫存、以撥作支，少列支出9,900萬(wàn)元。

3．財(cái)政收支管理不嚴(yán)。部分非稅收入1.43億元留存在財(cái)政專(zhuān)戶未按規(guī)定繳入國(guó)庫(kù)；執(zhí)收單位應(yīng)收未收部分非稅收入657.15萬(wàn)元；超范圍支出城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)1,183.10萬(wàn)元、預(yù)備費(fèi)2,179.96萬(wàn)元；違規(guī)返還城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)332.35萬(wàn)元。

4．其他財(cái)政管理問(wèn)題。公務(wù)卡使用率低，鶴山市授權(quán)支付結(jié)算業(yè)務(wù)中，現(xiàn)金結(jié)算金額為2,689.48萬(wàn)元，是公務(wù)卡結(jié)算金額402.09萬(wàn)元的6.69倍；鶴山市財(cái)政局于2016年12月將2016年未使用的預(yù)算資金1.09億元轉(zhuǎn)列權(quán)責(zé)發(fā)生制支出，截至2017年11月底仍未向本級(jí)人大常委會(huì)報(bào)告；鶴山市財(cái)政專(zhuān)戶賬2016年底有暫付款1.66億元，掛賬時(shí)間超過(guò)兩年仍未清理。

（二）鎮(zhèn)（街）財(cái)政收支審計(jì)

組織對(duì)會(huì)城街道、新會(huì)開(kāi)發(fā)區(qū)、大澤鎮(zhèn)、司前鎮(zhèn)、三江鎮(zhèn)、川島鎮(zhèn)、古勞鎮(zhèn)、雙合鎮(zhèn)、址山鎮(zhèn)、恩城街道、沙湖鎮(zhèn)、大槐鎮(zhèn)等12個(gè)鎮(zhèn)（街）2014至2016年度的財(cái)政收支管理情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各鎮(zhèn)（街）基本能貫徹上級(jí)黨委、政府的各項(xiàng)方針政策，落實(shí)相關(guān)決策部署，推進(jìn)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和民生事業(yè)建設(shè)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

1．預(yù)算不夠細(xì)化、完整。新會(huì)開(kāi)發(fā)區(qū)等6個(gè)鎮(zhèn)（街）預(yù)算編制未細(xì)化到項(xiàng)；址山鎮(zhèn)等10個(gè)鎮(zhèn)（街）未編制“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算等。

2．“三公”經(jīng)費(fèi)管理問(wèn)題。大槐鎮(zhèn)等12個(gè)鎮(zhèn)（街）公務(wù)接待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)列支依據(jù)不充分，涉及金額1,758.49萬(wàn)元；司前鎮(zhèn)等6個(gè)鎮(zhèn)（街）違規(guī)發(fā)放直聯(lián)補(bǔ)貼等234.83萬(wàn)元；大澤鎮(zhèn)、三江鎮(zhèn)無(wú)預(yù)算、超預(yù)算開(kāi)支公務(wù)接待費(fèi)等，涉及金額196.98萬(wàn)元。

3．財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理問(wèn)題。會(huì)城街道等4個(gè)鎮(zhèn)（街）虛列財(cái)政收入2.10億元；址山鎮(zhèn)等3個(gè)鎮(zhèn)（街）虛列財(cái)政支出4,840.27萬(wàn)元；川島鎮(zhèn)、沙湖鎮(zhèn)通過(guò)收支掛往來(lái)，少列財(cái)政收入5,131.67萬(wàn)元、財(cái)政支出4,613.63萬(wàn)元；司前鎮(zhèn)等8個(gè)鎮(zhèn)（街）無(wú)預(yù)算、超預(yù)算、超范圍安排財(cái)政支出4,591.52萬(wàn)元；雙合鎮(zhèn)等7個(gè)鎮(zhèn)（街）部分非稅收入3,654.91萬(wàn)元未繳入國(guó)庫(kù)；恩城街道等8個(gè)鎮(zhèn)（街）使用大額現(xiàn)金支付，涉及金額3,135.75萬(wàn)元。

4．債務(wù)管理問(wèn)題。大澤鎮(zhèn)等3個(gè)鎮(zhèn)（街）少列債務(wù)2,030.81萬(wàn)元；古勞鎮(zhèn)等3個(gè)鎮(zhèn)（街）違規(guī)向企業(yè)舉借債務(wù)6,224.69萬(wàn)元。

5．國(guó)有資產(chǎn)管理和項(xiàng)目建設(shè)問(wèn)題。沙湖鎮(zhèn)等6個(gè)鎮(zhèn)（街）資產(chǎn)管理不健全，家底不清；恩城街道等5個(gè)鎮(zhèn)（街）部分工程和大宗采購(gòu)項(xiàng)目未按規(guī)定招標(biāo)，涉及金額2,274.30萬(wàn)元。

6．重大事項(xiàng)決策問(wèn)題。大槐鎮(zhèn)等7個(gè)鎮(zhèn)（街）沒(méi)有制定或完善重大事項(xiàng)決策制度和資金管理制度；會(huì)城街道、三江鎮(zhèn)大額資金使用事項(xiàng)沒(méi)有經(jīng)過(guò)集體決策，涉及金額2,572.57萬(wàn)元；古勞鎮(zhèn)等5個(gè)鎮(zhèn)（街）違規(guī)減免村鎮(zhèn)基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)1,401.75萬(wàn)元；新會(huì)開(kāi)發(fā)區(qū)等5個(gè)鎮(zhèn)（街）違規(guī)返還納稅人所得稅獎(jiǎng)勵(lì)、土地使用權(quán)出讓收入等980.48萬(wàn)元。

三、政策跟蹤審計(jì)情況

根據(jù)省審計(jì)廳的統(tǒng)一部署，我市審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)全市2017年度國(guó)家、省和市重大政策措施落實(shí)情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注了創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略、珠江西岸先進(jìn)裝備制造業(yè)政策、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)防范、支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)新十條、防控農(nóng)合機(jī)構(gòu)地方金融風(fēng)險(xiǎn)和“放管服”改革推進(jìn)等落實(shí)情況。審計(jì)結(jié)果表明，各級(jí)各部門(mén)能認(rèn)真落實(shí)中央、省和市的重大部署，發(fā)揮政策引領(lǐng)作用，加大資金保障力度，積極推動(dòng)項(xiàng)目實(shí)施，在推進(jìn)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展和自創(chuàng)區(qū)建設(shè)，加強(qiáng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)和預(yù)警，切實(shí)降低企業(yè)成本，提升公共服務(wù)能力水平等方面取得了好的成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

（一）創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略落實(shí)方面

1．個(gè)別項(xiàng)目資金執(zhí)行率低。江門(mén)市LED綠色照明示范城市建設(shè)項(xiàng)目（補(bǔ)貼性投入），合同預(yù)算金額2,000萬(wàn)元，合同要求在2015年底前完成。截至2016年底，該項(xiàng)目資金執(zhí)行率為17.24%。

2．部分項(xiàng)目未及時(shí)提出結(jié)題驗(yàn)收。截至2016年底，我市省級(jí)科技項(xiàng)目中應(yīng)結(jié)題驗(yàn)收未驗(yàn)收項(xiàng)目累計(jì)30個(gè)，如江門(mén)市LED產(chǎn)業(yè)示范基地建設(shè)項(xiàng)目已完成但未提出結(jié)題驗(yàn)收。

3．項(xiàng)目資源被占用，導(dǎo)致項(xiàng)目未能完成。恩平市高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)服務(wù)中心建設(shè)項(xiàng)目，合同要求在2015年底前完成。2015年恩平市為實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)，引入3個(gè)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目，并暫借該中心作為其辦公場(chǎng)所，導(dǎo)致該中心展廳內(nèi)部裝飾、展品購(gòu)置等部分后期工程無(wú)法開(kāi)展，項(xiàng)目未能按時(shí)完成。

（二）珠江西岸先進(jìn)裝備制造業(yè)政策落實(shí)方面

1．江海區(qū)個(gè)別指標(biāo)任務(wù)完成慢于任務(wù)分解方案的時(shí)間進(jìn)度。截至2017年7月，裝備制造業(yè)投資額等6項(xiàng)指標(biāo)任務(wù)完成慢于分解方案時(shí)間進(jìn)度。

2．個(gè)別項(xiàng)目超過(guò)1年仍未實(shí)施。銀洲湖船舶與海洋工程裝備產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)項(xiàng)目和軌道交通裝備產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)項(xiàng)目2項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)資金2億元超過(guò)1年仍未投入到各分項(xiàng)目；海洋工程船舶制造項(xiàng)目簽約超過(guò)2年仍未開(kāi)工。

（三）經(jīng)濟(jì)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)防范方面

全市2017年政府投資超1000萬(wàn)元的建設(shè)項(xiàng)目中，計(jì)劃于2017年開(kāi)始并于同年完成的3個(gè)項(xiàng)目，2017年財(cái)政撥付率低于2%，涉及項(xiàng)目金額5,877.58萬(wàn)元。

（四）支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)新十條落實(shí)中減稅降負(fù)方面

1．向同一納稅人同一地塊重復(fù)征收城鎮(zhèn)土地使用稅，涉及金額8.45萬(wàn)元。

2．未按規(guī)定錄入車(chē)船稅。部分納稅人征收品目為1.0升以上至1.6升（含）的乘用車(chē)稅額未按調(diào)整后的稅額錄入，仍按舊稅額錄入，涉及579筆。

3．對(duì)3家公司的購(gòu)銷(xiāo)合同印花稅統(tǒng)一按核定定額的80%作為計(jì)稅依據(jù)，未參考納稅人及合同簽訂實(shí)際情況確定計(jì)稅依據(jù)。

（五）防控農(nóng)合機(jī)構(gòu)地方金融風(fēng)險(xiǎn)方面

1．違規(guī)在不同分支機(jī)構(gòu)向同一借款人放款。截至2017年末，臺(tái)山農(nóng)信聯(lián)社存在同一借款人在該社2家或2家以上的機(jī)構(gòu)有存量貸款的情況，涉及自然人2人、貸款總額226.70萬(wàn)元。

2．違規(guī)向僵尸企業(yè)及環(huán)保不良企業(yè)發(fā)放貸款。臺(tái)山農(nóng)信聯(lián)社違規(guī)向僵尸企業(yè)發(fā)放貸款共計(jì)475萬(wàn)元；開(kāi)平農(nóng)信聯(lián)社違規(guī)向環(huán)保不良企業(yè)發(fā)放貸款共計(jì)690萬(wàn)元。

（六）“放管服”改革推進(jìn)方面

1．不動(dòng)產(chǎn)交易登記營(yíng)商環(huán)境方面。部分不動(dòng)產(chǎn)登記便民服務(wù)措施不到位，如不動(dòng)產(chǎn)登記部門(mén)沒(méi)有開(kāi)展網(wǎng)上預(yù)約和審批，主要仍靠現(xiàn)場(chǎng)取號(hào)排隊(duì)；未實(shí)現(xiàn)不動(dòng)產(chǎn)登記“一城通辦、異地辦理”，辦理人難以就近或跨區(qū)域選擇辦證點(diǎn)。

2．民間投資項(xiàng)目行政審批方面。審計(jì)抽查了蓬江區(qū)9個(gè)企業(yè)投資項(xiàng)目辦理建筑工程施工許可證情況，發(fā)現(xiàn)涉及部門(mén)、辦理環(huán)節(jié)以及申請(qǐng)資料多，平均需要13個(gè)環(huán)節(jié)、84個(gè)工作日、76件申請(qǐng)材料，且各審批部門(mén)和環(huán)節(jié)獨(dú)立辦理，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享和“一網(wǎng)式”通辦。

3．建設(shè)工程施工圖審查方面。一是審圖流程沒(méi)有優(yōu)化，目前施工許可環(huán)節(jié)的審圖涉及建筑施工、人防工程、消防等環(huán)節(jié)，各個(gè)環(huán)節(jié)由各自職能機(jī)構(gòu)辦理，未能實(shí)現(xiàn)一個(gè)項(xiàng)目一套資料、一次申報(bào)、同步受理、聯(lián)合審圖。二是審圖費(fèi)用由建設(shè)單位承擔(dān)，未按照規(guī)定由項(xiàng)目審批、核準(zhǔn)或備案的機(jī)關(guān)承擔(dān)，企業(yè)相關(guān)制度性交易成本沒(méi)有得到切實(shí)降低。

四、自然資源資產(chǎn)管理和環(huán)境保護(hù)審計(jì)情況

（一）海洋資源資產(chǎn)審計(jì)

對(duì)2011至2016年期間我市海洋資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，近年來(lái)我市海域海島綜合管理不斷強(qiáng)化，海洋與漁業(yè)環(huán)境監(jiān)測(cè)能力、海洋管理信息化水平得到提升，海洋生態(tài)環(huán)境保護(hù)工作有新進(jìn)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

1．近岸海域環(huán)境污染未能得到有效控制。一是2016年近岸海域水質(zhì)優(yōu)良的比例僅為39.90%，且呈下降趨勢(shì)，與國(guó)家“到2020年近岸海水優(yōu)良比例達(dá)到70%左右”的控制指標(biāo)差距較大；二是2016年近岸海域海洋功能區(qū)海水質(zhì)量監(jiān)測(cè)達(dá)標(biāo)率僅為28.90%，且部分功能區(qū)實(shí)際水質(zhì)與區(qū)劃水質(zhì)要求差距較大，未達(dá)廣東省“近岸海域環(huán)境功能區(qū)水質(zhì)達(dá)標(biāo)率達(dá)到90%以上”的要求。

2．海域使用監(jiān)管不到位。一是部分養(yǎng)殖戶未經(jīng)審批違法占用海域設(shè)置蠔排、蠔樁等設(shè)施進(jìn)行養(yǎng)殖，截至2016年底，全市非法養(yǎng)殖面積達(dá)48,646畝，破壞當(dāng)?shù)睾Ｓ蛏鷳B(tài)環(huán)境和自然景觀；二是新會(huì)區(qū)、臺(tái)山市有5處企業(yè)單位或個(gè)人非法填海用海，海監(jiān)部門(mén)未對(duì)上述行為進(jìn)行及時(shí)制止和嚴(yán)肅處理。

3．海岸線資源集約化利用不足。如新會(huì)銀洲湖區(qū)域，公用碼頭建設(shè)滯后，30個(gè)在用碼頭中，僅3個(gè)作為公用碼頭，今后或難以滿足我市有關(guān)涉海發(fā)展戰(zhàn)略的需求；部分企業(yè)自備碼頭深水淺用，76個(gè)泊位中，3000噸（含）以下的有56個(gè)，占74%，岸線使用效能不高；海岸線資源閑置、浪費(fèi)現(xiàn)象普遍存在，部分企業(yè)沿岸布局，占用大量?jī)?yōu)質(zhì)的宜港岸線和腹地，但岸線利用率低，岸線資源被閑置浪費(fèi)。

4．海洋資源資產(chǎn)管理和環(huán)境保護(hù)制度機(jī)制尚未完善，未出臺(tái)涉海規(guī)劃的具體實(shí)施方案、行動(dòng)計(jì)劃，未明確實(shí)現(xiàn)規(guī)劃目標(biāo)的具體措施、責(zé)任單位和時(shí)間節(jié)點(diǎn)等，且監(jiān)督考核機(jī)制亦尚未完善，不利于相關(guān)工作的開(kāi)展。

5．部分已到實(shí)施期限的涉海規(guī)劃目標(biāo)任務(wù)未能完成，如海洋環(huán)境保護(hù)規(guī)劃中52項(xiàng)重點(diǎn)項(xiàng)目和工作，有36項(xiàng)未能開(kāi)展或無(wú)法完成，5項(xiàng)沒(méi)有統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

6．基層海洋環(huán)境監(jiān)測(cè)監(jiān)視能力建設(shè)嚴(yán)重滯后，新會(huì)區(qū)尚未設(shè)置監(jiān)測(cè)機(jī)構(gòu)，臺(tái)山、恩平兩市監(jiān)測(cè)站的監(jiān)測(cè)設(shè)施、設(shè)備簡(jiǎn)陋，監(jiān)測(cè)技術(shù)力量薄弱，與國(guó)家和省的要求差距較大。

7．部分省級(jí)海域使用金安排的項(xiàng)目資金使用效率低。2015年，市財(cái)政分別安排新會(huì)區(qū)、臺(tái)山市省級(jí)海域使用金項(xiàng)目資金9項(xiàng)共1,630萬(wàn)元，截至2017年6月，上述專(zhuān)項(xiàng)資金使用率僅為38%，其中有3項(xiàng)尚未使用。

（二）污染源治理設(shè)施改造專(zhuān)項(xiàng)資金管理和使用情況審計(jì)

對(duì)2016至2017年我市污染源治理設(shè)施改造專(zhuān)項(xiàng)資金管理和使用情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，市環(huán)境保護(hù)局能根據(jù)國(guó)家的環(huán)境保護(hù)法規(guī)及宏觀指導(dǎo)政策，有針對(duì)性地安排使用市級(jí)環(huán)保專(zhuān)項(xiàng)資金，能結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況對(duì)重點(diǎn)監(jiān)管行業(yè)重點(diǎn)扶持，較好地發(fā)揮資金效能。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

1．部分項(xiàng)目資金未能及時(shí)使用。截至2017年底，有3個(gè)2016年立項(xiàng)開(kāi)工并應(yīng)于2017年12月底前完成的項(xiàng)目未完工，尚有500.50萬(wàn)元未使用。

2．項(xiàng)目管理不夠規(guī)范。市環(huán)境保護(hù)局項(xiàng)目臺(tái)賬對(duì)尚未受理申報(bào)的項(xiàng)目沒(méi)有記載項(xiàng)目前期審核情況以及不受理的原因等；且對(duì)于不予受理項(xiàng)目，只以電話方式告知項(xiàng)目申報(bào)單位。

3．未及時(shí)修訂管理辦法。市環(huán)境保護(hù)局仍依據(jù)《江門(mén)市級(jí)環(huán)境保護(hù)專(zhuān)項(xiàng)資金使用管理辦法》（江財(cái)企〔2004〕17號(hào)）對(duì)環(huán)保專(zhuān)項(xiàng)資金進(jìn)行管理，尚未根據(jù)《江門(mén)市市級(jí)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法》（江府〔2014〕16號(hào)）作出相應(yīng)的修訂。

五、重點(diǎn)民生項(xiàng)目和專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)情況

（一）保障性安居工程跟蹤審計(jì)

對(duì)我市2017年保障性安居工程進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)果表明，2017年，我市認(rèn)真貫徹落實(shí)中央決策部署和各項(xiàng)政策要求，采取多項(xiàng)有效措施，積極推進(jìn)城鎮(zhèn)棚戶區(qū)和城鄉(xiāng)危房改造等各項(xiàng)保障性安居工程（以下簡(jiǎn)稱(chēng)安居工程）建設(shè)，在改善困難群眾居住條件、推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化建設(shè)等方面取得了明顯成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

1．安居工程資金管理問(wèn)題。臺(tái)山市、鶴山市保障性安居工程預(yù)算編制不夠細(xì)化，涉及金額4,094.10萬(wàn)元；臺(tái)山市未及時(shí)清理違規(guī)開(kāi)設(shè)的兩個(gè)用于歸集保障性安居工程資金的專(zhuān)戶，截至2017年底專(zhuān)戶余額合共5,428.27萬(wàn)元；新會(huì)區(qū)部分保障性安居工程項(xiàng)目資金未納入預(yù)算管理，涉及金額2,567.69萬(wàn)元；開(kāi)平等4個(gè)市（區(qū)）部分公共租賃住房租金收入未實(shí)行“收支兩條線”管理，涉及金額529.95萬(wàn)元。

2．安居工程資金使用問(wèn)題。市本級(jí)和開(kāi)平市3個(gè)安居工程項(xiàng)目資金未實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付，涉及金額約3億元；開(kāi)平市和恩平市有保障性安居工程財(cái)政補(bǔ)助資金3,531.98萬(wàn)元閑置超過(guò)1年；蓬江區(qū)向個(gè)別不符合獎(jiǎng)勵(lì)條件的危房改造項(xiàng)目征收對(duì)象支付搬遷獎(jiǎng)勵(lì)21.05萬(wàn)元；臺(tái)山市未足額向已完成危房改造任務(wù)的農(nóng)戶兌現(xiàn)補(bǔ)助資金，較標(biāo)準(zhǔn)少補(bǔ)助14.80萬(wàn)元；市本級(jí)和臺(tái)山市尚未發(fā)放52戶保障對(duì)象住房租賃補(bǔ)貼9.56萬(wàn)元。

3．工程建設(shè)管理問(wèn)題。市本級(jí)個(gè)別項(xiàng)目違規(guī)設(shè)置采購(gòu)條件排斥其他潛在供應(yīng)商參與競(jìng)爭(zhēng)，涉及金額2.77億元；市本級(jí)個(gè)別保障性住房配套的商業(yè)用房土地使用權(quán)出讓未履行招拍掛程序，涉及金額716.27萬(wàn)元；恩平市個(gè)別項(xiàng)目專(zhuān)業(yè)工程未進(jìn)行招標(biāo)，涉及金額130萬(wàn)元；市本級(jí)和開(kāi)平市6個(gè)公租房建設(shè)項(xiàng)目已竣工但未辦理竣工驗(yàn)收備案；臺(tái)山市和恩平市5個(gè)保障性安居工程未達(dá)到驗(yàn)收條件而辦理竣工驗(yàn)收；恩平等4個(gè)市（區(qū)）有8個(gè)安居工程項(xiàng)目施工總承包單位未按規(guī)定設(shè)立農(nóng)民工工資專(zhuān)戶，涉及金額5,295.56萬(wàn)元；鶴山市3個(gè)安居工程施工單位未按規(guī)定將工資直接發(fā)放給農(nóng)民工本人，涉及金額135.01萬(wàn)元。

4．保障性住房分配管理問(wèn)題。江海等4個(gè)市（區(qū)）1,486套已辦理竣工驗(yàn)收備案的安居住房至2017年底空置超過(guò)1年；住房保障部門(mén)未完善在保對(duì)象信息動(dòng)態(tài)管理和審核，鶴山等6個(gè)市（區(qū)）有502戶保障對(duì)象家庭收入、住房等條件發(fā)生變化，按規(guī)定應(yīng)退出而未退出；鶴山市未進(jìn)行資格審核即分配公租房給有關(guān)學(xué)校的教師和職工用于午休或住宿，且租金低于有關(guān)規(guī)定或未收取租金，涉及183套；新會(huì)等6個(gè)市（區(qū)）未追收保障房承租戶拖欠的租金69.31萬(wàn)元；臺(tái)山市違規(guī)審批認(rèn)定農(nóng)村危房改造對(duì)象3戶，涉及財(cái)政補(bǔ)助資金6.90萬(wàn)元。

（二）救災(zāi)應(yīng)急專(zhuān)項(xiàng)資金管理和使用情況審計(jì)

對(duì)2017年江門(mén)市救災(zāi)應(yīng)急專(zhuān)項(xiàng)資金截至2018年2月28日的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)。2017年全市救災(zāi)應(yīng)急專(zhuān)項(xiàng)資金總額為23,965.01萬(wàn)元，主要用于“天鴿”、“帕卡”兩大臺(tái)風(fēng)的搶險(xiǎn)應(yīng)急和災(zāi)后復(fù)產(chǎn)。審計(jì)結(jié)果表明，各級(jí)財(cái)政部門(mén)和相關(guān)的市直部門(mén)、受災(zāi)企業(yè)等單位基本能按照專(zhuān)項(xiàng)資金的立項(xiàng)要求劃撥使用救災(zāi)應(yīng)急專(zhuān)項(xiàng)資金，專(zhuān)項(xiàng)資金基本達(dá)到使用目標(biāo)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

1．個(gè)別救災(zāi)復(fù)產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢。江門(mén)市第一中學(xué)景賢學(xué)校的東側(cè)邊坡修復(fù)工程項(xiàng)目200萬(wàn)元、江門(mén)市古斗林場(chǎng)的受損桉樹(shù)林改種珍貴樹(shù)種項(xiàng)目80萬(wàn)元、市農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新中心的農(nóng)業(yè)示范基地臺(tái)風(fēng)災(zāi)后復(fù)產(chǎn)溫室大棚建設(shè)項(xiàng)目400萬(wàn)元等3個(gè)項(xiàng)目?jī)H完成前期工作或立項(xiàng)，截至2018年2月28日除景賢學(xué)校支付7.49萬(wàn)元外，其余救災(zāi)資金仍未使用。

2．個(gè)別項(xiàng)目結(jié)余資金未及時(shí)繳回財(cái)政。搶險(xiǎn)救災(zāi)工作完成后，市水務(wù)局尚有臺(tái)風(fēng)“天鴿”搶險(xiǎn)救災(zāi)市級(jí)補(bǔ)助結(jié)余資金41.36萬(wàn)元留存在基本賬戶，未及時(shí)繳回財(cái)政。

3．個(gè)別村集體工程報(bào)賬單據(jù)不合規(guī)。江海區(qū)6條村機(jī)耕道路維護(hù)工程支出6.36萬(wàn)元、臺(tái)山市磅礴村水毀工程支出1.50萬(wàn)元只有收據(jù)，缺少工程驗(yàn)收、發(fā)票等資料。

4．個(gè)別救災(zāi)資金下達(dá)緩慢。蓬江區(qū)財(cái)政局于2017年9月1日收到市財(cái)政局下達(dá)杜阮鎮(zhèn)的省級(jí)財(cái)政救災(zāi)應(yīng)急資金20萬(wàn)元，至2017年12月26日才下達(dá)到杜阮鎮(zhèn)，歷時(shí)近4個(gè)月，影響救災(zāi)項(xiàng)目及時(shí)開(kāi)展。

（三）文化強(qiáng)市專(zhuān)項(xiàng)資金管理和使用情況審計(jì)

對(duì)2017年市文化強(qiáng)市專(zhuān)項(xiàng)資金的管理和使用情況進(jìn)行了審計(jì)。2017年市級(jí)財(cái)政安排文化強(qiáng)市資金1,000萬(wàn)元用于推進(jìn)文化強(qiáng)市建設(shè)。審計(jì)結(jié)果表明，市委宣傳部基本能按有關(guān)工作綱要開(kāi)展項(xiàng)目啟動(dòng)工作，截至2017年12月底，所有的文化產(chǎn)業(yè)扶持立項(xiàng)項(xiàng)目都已啟動(dòng)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

制定專(zhuān)項(xiàng)資金分配計(jì)劃較遲。市委宣傳部于2017年1月收到市財(cái)政局批復(fù)的文化強(qiáng)市資金預(yù)算后，分別于2017年6月和12月向市政府請(qǐng)示審定600萬(wàn)元和400萬(wàn)元資金分配計(jì)劃，最長(zhǎng)歷時(shí)超過(guò)10個(gè)月，導(dǎo)致部分專(zhuān)項(xiàng)資金未能及時(shí)在預(yù)算年度得到安排使用，資金效益未能發(fā)揮。

六、公共投資項(xiàng)目審計(jì)調(diào)查情況

審計(jì)調(diào)查了江門(mén)珠西綜合交通樞紐江門(mén)站、江門(mén)國(guó)家高新區(qū)與華夏幸福區(qū)域合作開(kāi)發(fā)項(xiàng)目（啟動(dòng)區(qū)項(xiàng)目）、廣州發(fā)展臺(tái)山漁業(yè)光伏產(chǎn)業(yè)園一期50MW項(xiàng)目等三個(gè)省重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目截至2017年10月底的推進(jìn)情況，總投資合計(jì)358.43億元。審計(jì)調(diào)查結(jié)果顯示，我市認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和省委、省政府關(guān)于加快推進(jìn)重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目的重要決策部署和各項(xiàng)政策要求，能按省發(fā)改委下達(dá)的計(jì)劃推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)，整體推進(jìn)情況良好。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

（一）個(gè)別工程推進(jìn)緩慢。江門(mén)國(guó)家高新區(qū)與華夏幸福區(qū)域合作開(kāi)發(fā)項(xiàng)目（啟動(dòng)區(qū)項(xiàng)目）和廣州發(fā)展臺(tái)山漁業(yè)光伏產(chǎn)業(yè)園一期50MW項(xiàng)目中5個(gè)工程未按項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)間開(kāi)工，如科技創(chuàng)新研發(fā)中心1期計(jì)劃2017年5月開(kāi)工，截至2017年10月底仍未立項(xiàng)開(kāi)工；廣州發(fā)展臺(tái)山漁業(yè)光伏產(chǎn)業(yè)園一期50MW項(xiàng)目50MW并網(wǎng)發(fā)電工程未能按合同約定于2017年6月30日前完成。

（二）項(xiàng)目資本金未到位。江門(mén)珠西綜合交通樞紐江門(mén)站項(xiàng)目按照建設(shè)計(jì)劃進(jìn)度，至2017年10月底應(yīng)投入資本金6.97億元，實(shí)際投入資本金4.52億元，因財(cái)力不足、資金緊缺原因2.45億元項(xiàng)目資本金未到位。

（三）征地管理方面的問(wèn)題。江門(mén)珠西綜合交通樞紐江門(mén)站項(xiàng)目和江門(mén)國(guó)家高新區(qū)與華夏幸福區(qū)域合作開(kāi)發(fā)項(xiàng)目（啟動(dòng)區(qū)項(xiàng)目）的4個(gè)工程未能按計(jì)劃時(shí)間完成征地工作，僅完成計(jì)劃應(yīng)征地的86.07%；江門(mén)珠西綜合交通樞紐江門(mén)站項(xiàng)目留用地補(bǔ)償方案尚未制定，導(dǎo)致留用地補(bǔ)償政策未落實(shí)。

（四）建設(shè)管理方面的問(wèn)題。江門(mén)國(guó)家高新區(qū)與華夏幸福區(qū)域合作開(kāi)發(fā)項(xiàng)目（啟動(dòng)區(qū)項(xiàng)目）尚未制定建設(shè)項(xiàng)目管理辦法和績(jī)效考核管理辦法，尚未簽訂共管賬戶專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)管協(xié)議，首期啟動(dòng)資金1.10億元未到位；江門(mén)珠西綜合交通樞紐江門(mén)站項(xiàng)目、華夏幸福區(qū)域合作開(kāi)發(fā)項(xiàng)目（啟動(dòng)區(qū)項(xiàng)目）和廣州發(fā)展臺(tái)山漁業(yè)光伏產(chǎn)業(yè)園一期50MW項(xiàng)目的5個(gè)已開(kāi)工工程尚未辦理用地審批或立項(xiàng)報(bào)備等相關(guān)報(bào)批手續(xù)。

（五）財(cái)務(wù)管理方面的問(wèn)題。江門(mén)珠西綜合交通樞紐江門(mén)站項(xiàng)目沒(méi)有獨(dú)立設(shè)置建設(shè)項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)會(huì)計(jì)賬，預(yù)付征地拆遷補(bǔ)償款9.76億元長(zhǎng)期掛往來(lái)賬，沒(méi)有及時(shí)結(jié)算和分?jǐn)偟浇ㄔO(shè)項(xiàng)目。

七、國(guó)有企業(yè)審計(jì)情況

對(duì)廣東省江門(mén)市汽運(yùn)集團(tuán)有限公司2016年度的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，并延伸審計(jì)分公司江門(mén)汽車(chē)總站。審計(jì)結(jié)果表明，該公司通過(guò)建章立制，加強(qiáng)內(nèi)控管理、規(guī)范財(cái)務(wù)核算，保持了公司利潤(rùn)的增長(zhǎng)和總體穩(wěn)定發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

（一）財(cái)務(wù)管理問(wèn)題。長(zhǎng)期投資490萬(wàn)元掛往來(lái)處理，有賬外固定資產(chǎn)764.48平方米，涉及評(píng)估價(jià)值295.33萬(wàn)元，未能完整、準(zhǔn)確反映資產(chǎn)情況；部分公務(wù)接待費(fèi)、差旅費(fèi)等經(jīng)費(fèi)列支依據(jù)不充分，未附支出明細(xì)等，涉及金額11.44萬(wàn)元。

（二）工資薪酬管理問(wèn)題。未按規(guī)定停止發(fā)放補(bǔ)充養(yǎng)老性質(zhì)的福利項(xiàng)目，涉及金額673.58萬(wàn)元；在工資總額外列支工資性支出229.75萬(wàn)元。

（三）重大投資項(xiàng)目推進(jìn)進(jìn)度緩慢。2016年站場(chǎng)建設(shè)計(jì)劃投入資金10,542萬(wàn)元，實(shí)際投入資金合計(jì)2,499萬(wàn)元，僅完成年度投資計(jì)劃的23.71%。

（四）內(nèi)部管理情況。未完善重大政策審議制度；未按規(guī)定建立健全業(yè)務(wù)招待管理制度、國(guó)內(nèi)差旅和因公臨時(shí)出國(guó)（境）管理制度；未按人員、分項(xiàng)目逐級(jí)編制企業(yè)負(fù)責(zé)人年度履職待遇和業(yè)務(wù)支出預(yù)算。

對(duì)本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，市審計(jì)局已依法征求了被審計(jì)單位意見(jiàn)，出具審計(jì)報(bào)告和相關(guān)的審計(jì)決定；對(duì)涉嫌嚴(yán)重違法違紀(jì)線索，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門(mén)進(jìn)一步查處；對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問(wèn)題，已作出處理意見(jiàn)；對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問(wèn)題，建議有關(guān)部門(mén)單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，市審計(jì)局將按照市政府的要求督促有關(guān)市（區(qū)）、部門(mén)單位認(rèn)真整改，全面整改情況將按規(guī)定向市人大常委會(huì)專(zhuān)題報(bào)告。

對(duì)上年度審計(jì)工作報(bào)告反映的問(wèn)題，市政府通過(guò)督查督辦，推動(dòng)各級(jí)政府和有關(guān)部門(mén)全面落實(shí)整改工作，有關(guān)市（區(qū)）和部門(mén)單位按照市政府審計(jì)整改工作會(huì)議的部署和要求，認(rèn)真組織整改。截至2018年6月底，按照審計(jì)要求已上繳或歸還各級(jí)財(cái)政資金1,407.46萬(wàn)元，收回其他資金1.30億元，規(guī)范會(huì)計(jì)賬目資金11.96億元。

八、審計(jì)建議

（一）著力提高財(cái)政管理水平和資金使用安全性。扎實(shí)做好年度預(yù)算編制工作，編實(shí)編細(xì)部門(mén)預(yù)算，將部門(mén)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)等資金納入年初預(yù)算，項(xiàng)目預(yù)算要與部門(mén)業(yè)務(wù)規(guī)劃計(jì)劃緊密銜接，夯實(shí)預(yù)算執(zhí)行基礎(chǔ)；強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行全過(guò)程監(jiān)管，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位國(guó)庫(kù)集中支付審核，加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的監(jiān)控，確保財(cái)政資金安全。

（二）完善舉措，保障重大政策落地見(jiàn)效。繼續(xù)抓好領(lǐng)導(dǎo)干部領(lǐng)銜推進(jìn)重點(diǎn)項(xiàng)目責(zé)任制落實(shí)，認(rèn)真分析、查找項(xiàng)目推進(jìn)的阻塞環(huán)節(jié)，精準(zhǔn)施策，加快項(xiàng)目進(jìn)度；加強(qiáng)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備和資金分配管理，完善項(xiàng)目計(jì)劃，切實(shí)提高政策的精準(zhǔn)性和有效性；強(qiáng)化政府服務(wù)意識(shí)，積極研究涉企收費(fèi)的優(yōu)惠政策和路徑，營(yíng)造寬松的市場(chǎng)環(huán)境降低交易成本。

（三）進(jìn)一步推進(jìn)自然生態(tài)保護(hù)和污染防治工作。積極推動(dòng)建立多部門(mén)組成的環(huán)境保護(hù)和治理聯(lián)合工作機(jī)制，綜合統(tǒng)籌自然生態(tài)保護(hù)和污染防治工作，形成合力共同保護(hù)自然資源環(huán)境；加強(qiáng)對(duì)環(huán)保項(xiàng)目的跟蹤、驗(yàn)收、監(jiān)督和檢查。

（四）完善機(jī)制，強(qiáng)化民生領(lǐng)域和重大項(xiàng)目監(jiān)管。完善保障性住房供應(yīng)和保障機(jī)制，實(shí)現(xiàn)多部門(mén)住房保障信息共享、動(dòng)態(tài)更新和協(xié)作配合機(jī)制，提高住房保障管理工作的公正性和準(zhǔn)確性；完善社保征收數(shù)據(jù)的交換機(jī)制，準(zhǔn)確記錄社保繳費(fèi)數(shù)據(jù)信息，維護(hù)參保人的合法權(quán)益；細(xì)化項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度安排，建立長(zhǎng)效的督促機(jī)制，督促項(xiàng)目有序推進(jìn)。

（文章來(lái)源：江門(mén)市審計(jì)局）