——2021年9月23日在鶴山市第十五屆人民

代表大會常務委員會第47次會議上

鶴山市審計局局長　黃雙懷

主任、各位副主任，各位委員：

　　我受市人民政府委托，向市人大常委會報告鶴山市2020年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請審議。

　　2020年是極不平凡的一年。鶴山市審計局堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入學習貫徹習近平總書記對廣東、對審計工作的重要講話和重要指示批示精神，緊緊圍繞市委、市政府中心工作和部署，全面履行審計監(jiān)督職責，依法審計了鶴山市2020年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支情況。審計結(jié)果表明，在市委、市政府堅強領(lǐng)導下，各部門立足新發(fā)展階段，貫徹新發(fā)展理念，構(gòu)建新發(fā)展格局，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，堅持高質(zhì)量發(fā)展，全力做好“六穩(wěn)”工作、落實“六?！比蝿?，疫情防控取得重大戰(zhàn)略成果，脫貧攻堅戰(zhàn)取得全面勝利，決勝全面建成小康社會取得決定性成就，全市經(jīng)濟平穩(wěn)運行，社會安定和諧，鶴山市2020年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支情況總體良好。

　?。e極的財政政策效果明顯，財政平穩(wěn)運行。通過加強稅源精細化管理，大力挖掘收入潛力和加強非稅收入管理等方式力促全年收入均衡入庫。堅決落實國家減稅降費政策，完善收費目錄清單管理，助力企業(yè)緩解疫情防控特殊時期的經(jīng)營困難，促進實體經(jīng)濟發(fā)展。全市一般公共預算收入累計完成337,983萬元，為年初預算的101.02%，比上年增收16,287萬元，增長5.1%，收入規(guī)模在江門市“四市三區(qū)”中排名第二,同比增速排名第二。

　　－－奮力抓好疫情防控，切實兜牢民生底線。圍繞“六穩(wěn)”“六?！钡戎攸c領(lǐng)域支出，市財政牽頭制定“保基本民生”和“?；鶎舆\轉(zhuǎn)”工作方案，持續(xù)落實疫情防控常態(tài)化工作，積極推進各項民生事業(yè)健康發(fā)展。全年投入民生領(lǐng)域支出360,050萬元，占全市一般公共預算支出的81.25%。

　?。铝ι罨母飫?chuàng)新，提高財政管理水平。改進預算安排方式，優(yōu)化調(diào)整支出結(jié)構(gòu)；推進“數(shù)字財政”建設，完成預算模塊上線工作；做好省、市、縣三級聯(lián)動監(jiān)控工作，定期報告“三保”預算執(zhí)行情況；加強直達資金監(jiān)控，動態(tài)跟蹤資金分配、撥付、使用情況；建立常態(tài)化庫款監(jiān)測預警機制，強化庫款運行統(tǒng)計分析。

　?。瓕徲嫴槌鰡栴}的整改成效良好。上年度審計工作報告反映的問題共53個，有關(guān)單位認真落實審計整改主體責任，采取追繳資金、規(guī)范財務和資產(chǎn)管理、完善規(guī)則制度等措施，對審計發(fā)現(xiàn)問題進行積極整改，截至2021年6月，已整改問題46個，涉及金額19,375.57萬元，制定完善制度12項；尚有7個問題正在整改中，涉及金額53,817.66萬元。

　　一、財政管理審計情況

　　積極推進財政審計全覆蓋，組織實施2020年度市級預算執(zhí)行及決算草案編制、市級部門預算執(zhí)行和市級財政管理情況審計。審計結(jié)果表明，財政部門深入推進財政改革，財政管理和決算草案編報總體規(guī)范，預算執(zhí)行情況良好。

　?。ㄒ唬┦屑壺斦芾砑皼Q算草案審計情況。

　　市級決算草案反映，2020年市級一般公共預算總收入444,110萬元、總支出442,551萬元，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)1,559萬元；市級政府性基金預算總收入252,054萬元、總支出251,706萬元，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)348萬元；市級國有資本經(jīng)營預算總收入2,513萬元、總支出2,513萬元；社會保險基金預算總收入220,338萬元、總支出204,503萬元，當年結(jié)余15,835萬元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1.未及時分解下達上級轉(zhuǎn)移支付資金。131筆上級轉(zhuǎn)移支付資金未按規(guī)定在30日內(nèi)分解下達項目單位，涉及金額10,853.93萬元。

　　2.上級轉(zhuǎn)移支付資金收回統(tǒng)籌不規(guī)范。部分上級轉(zhuǎn)移支付資金下達不足兩年被市財政局收回統(tǒng)籌，涉及金額2,969.11萬元（其中完全未使用過的資金共437.31萬元）。

　　3.預算編制不細化。全市國有資本經(jīng)營預算支出年初預算2,508萬元，分別為解決歷史遺留問題及改革成本支出200萬元和其他國有資本經(jīng)營預算支出2,308萬元，預算不夠細化。

　　4.非稅收入征繳不及時。市財政局要求執(zhí)收單位將行政事業(yè)性收費等非稅收入繳入市財政專戶，截至2020年12月，政府性基金收入、行政事業(yè)性收費收入等收入共 1,901.06萬元未及時上繳國庫；市自然資源局、市市場監(jiān)督管理局等部門已開具非稅收入繳款通知書征收城市基礎設施配套費、防空地下室易地建設費、市場監(jiān)督罰沒收入等，但逾期仍未收款，截至2020年12月未收款金額共2,635.10萬元；沙坪街道辦、桃源鎮(zhèn)人民政府和雅瑤鎮(zhèn)人民政府截至2021年4月仍未繳納2019年固體廢棄物填埋費共計333.30萬元。

　　5.個別項目超范圍列支。超范圍使用土地出讓收入619.45萬元；超范圍使用教育費附加547.89萬元；超范圍使用住房保障支出350萬元。

　　6.預算項目庫管理不完善。截至2021年4月， 2020年已辦理完成的764個預算項目中，只有41個項目完成事前績效評估，另有16個項目完成事后績效自評，占比較低，影響開展績效評價和結(jié)果應用；2020年安排的本級專項資金項目中有16個不在預算項目庫內(nèi)，涉及金額30,020.59萬元。

　　7.失業(yè)保險待遇政策執(zhí)行不嚴格。抽查發(fā)現(xiàn)截至2020年12月有6人再就業(yè)后仍按月享受失業(yè)待遇，涉及金額4.12萬元，至2021年3月，市人社局已追回2.28萬元；另外有8人再就業(yè)后仍領(lǐng)取失業(yè)補助金，涉及金額0.23萬元，至2021年3月已追回0.12萬元。

　?。ǘ┦屑壊块T預算執(zhí)行審計情況。

　　組織對56個市級一級預算單位2020年度預算執(zhí)行情況進行審計，涉及預算指標總額272,302.52萬元。審計結(jié)果表明，市級部門單位深化預算編制執(zhí)行管理改革，進一步加強預算績效管理，部門預算執(zhí)行情況總體較好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1.違規(guī)配備使用公務用車。市水利局在未報批和未取得公務用車車輛編制情況下動用各級財政資金共126.58萬元購買應急車輛；市自然資源局違規(guī)長期租賃2輛車輛作為公務用車。

　　2.未嚴格執(zhí)行費用報銷管理規(guī)定。市應急管理局2020年公務支出款項有9.83萬元沒有履行復核簽名確認、領(lǐng)導簽批等財務報銷審核審批程序；市科工商務局、江門市生態(tài)環(huán)境局鶴山分局等5個單位公務接待費沒有接待清單或所附清單未包括接待對象的單位、姓名、職務等內(nèi)容，涉及金額19.79萬元。

　　3.部分單位資產(chǎn)管理不規(guī)范。市公安局、市退役軍人事務局、市殘疾人聯(lián)合會等3個單位錄入市資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)不準確，涉及575項資產(chǎn)（原值合計3,374.99萬元）；市青少年活動中心、市志愿服務工作指導中心等2個單位未在市資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)開通賬戶，共有價值6.98萬元資產(chǎn)未登記入市資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)；市住建局、市委黨校等4個單位部分固定資產(chǎn)沒有登記固定資產(chǎn)賬；市供銷合作聯(lián)社等10個單位對已毀壞不能用的固定資產(chǎn)未進行處理，涉及金額97.55萬元。

　　二、重大政策措施落實跟蹤審計情況

　　圍繞中央和省的重大政策措施，對“粵菜師傅”工程建設、促進就業(yè)優(yōu)先、民營企業(yè)財政扶持等政策集中開展落實情況跟蹤審計。審計結(jié)果表明，各部門能較好貫徹落實中央和省有關(guān)政策，采取積極措施切實加強對民營企業(yè)的財政扶持，穩(wěn)定和增加就業(yè)崗位。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　?。ㄒ唬盎洸藥煾怠惫こ探ㄔO政策落實審計情況。

　　實際培訓人數(shù)與協(xié)議計劃相差較大。根據(jù)協(xié)議，佛山市現(xiàn)代商貿(mào)技工學校2019年培訓計劃是100人，但實際培訓人數(shù)是48人；鶴山市優(yōu)創(chuàng)職業(yè)培訓學校2019年培訓計劃為200人，但實際培訓人數(shù)是18人；計劃完成率分別只有48%和9%。市人社局未能深入調(diào)研就業(yè)形勢，結(jié)合各層次人才需求，做好每年培訓計劃。

　?。ǘ┐龠M就業(yè)優(yōu)先政策落實審計情況。

　　就業(yè)困難人員認定系統(tǒng)數(shù)據(jù)更新不及時。經(jīng)抽查，截至2020年11月末，有2人達退休年齡并享受城鄉(xiāng)養(yǎng)老待遇，但市人社局審核把關(guān)不嚴，仍為其辦理失業(yè)登記。

　?。ㄈ┟駹I企業(yè)財政扶持政策落實審計情況。

　　中小企業(yè)補助資金未及時撥付。2020年市科工商務局未及時向市財政申請資金導致未能向98家中小企業(yè)撥付補助資金共1,260.67萬元，截至2021年4月2日仍有650.34萬元未劃撥。

　　三、重點民生項目和資金審計情況

　　圍繞群眾關(guān)心的水利建設、創(chuàng)建文明城市和拆舊復墾等實際問題，加強重點民生項目和資金審計。審計結(jié)果表明，各部門能圍繞市委市政府承諾落實的民生實事和重點改革領(lǐng)域，實化各項政策措施，增進民生福祉。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　（一）水利建設相關(guān)項目和資金審計情況。

　　1.部分工程質(zhì)量管理不到位，安全文明施工管理存在缺陷。一是西江大堤工程人行道工程質(zhì)量存在缺陷，如人行道路段的水泥混凝土澆筑過程，施工單位和監(jiān)理單位沒有派人現(xiàn)場管理；沒有采取覆蓋、灑水等降塵措施；井口沒有封蓋。二是西江大堤個別工程變更、簽證引起工程價款調(diào)整的資料欠缺。三是宅梧鎮(zhèn)龍?zhí)端畮斐U加固工程防浪墻混凝土重建部位存在蜂窩、麻面現(xiàn)象,鋼管護欄錯位，偏差過大。

　　2.對參與工程競價企業(yè)資質(zhì)審核不嚴。2019年至2020年期間，市水利局自行采購的小型工程中，有25項小型工程存在個別工商營業(yè)執(zhí)照已注銷的企業(yè)仍參與工程競價的情況。

　　3.部分水利專項資金未能充分發(fā)揮作用。2019年11-12月市水利局共支付122.89萬元聘請專業(yè)機構(gòu)出具了4份全市性水利資源方面的論證、監(jiān)測等報告，但市水利局沒有對4份報告的結(jié)論及建議召開業(yè)務會議確定采納情況及后續(xù)跟進處理工作，未能充分發(fā)揮資金使用效益。

　　（二）創(chuàng)文專項資金審計情況。

　　1.部分創(chuàng)文專項資金使用績效不佳。2020年創(chuàng)文專項資金安排用于交通秩序整治提升行動500萬元、用于市民素質(zhì)提升行動和市民滿意度提升行動1,058.28萬元、用于開展提升公益廣告宣傳行動823.75萬元，但根據(jù)第三方機構(gòu)和廣東省文明城市測評結(jié)果反映，全市秩序管理沒有得到有效改善，市民的滿意率呈下降趨勢，公益宣傳測評得分排名靠后和問題較多，資金投入未達預期效果，未能進一步發(fā)揮資金對創(chuàng)文工作的推動作用。

　　2.編制創(chuàng)文專項資金預算不及時。2020年大部分創(chuàng)文專項資金是通過年中申請增撥的方式進行安排，未納入年初預算編制，截至2021年6月，市創(chuàng)文辦還沒有將2021年度創(chuàng)文專項資金納入預算編制。

　　3.鶴山好人館項目建設管理不規(guī)范。部分工程部位沒有按設計圖紙施工，涉及金額7.66萬元；中標供應商擅自變更設備采購清單，原有74項設備采購中有60項（81.08%）發(fā)生變更，涉及金額76.62萬元，其中更改39項、刪減21項，此外還新增18項；鶴山好人館項目未按合同約定期限竣工，截至2021年6月，該工程超過合同約定竣工期限8個月。

　?。ㄈ┎鹋f復墾項目審計情況。

　　現(xiàn)場清點數(shù)量與造價清單不符。經(jīng)抽查宅梧鎮(zhèn)拆舊復墾樹木種植情況，發(fā)現(xiàn)實際清點數(shù)與應種植數(shù)有差異，抽查工程量總值45.02萬元，差異樹木總值為10.35萬元，占比23%。抽查的下沙佐塘村樹木，有部分已干枯。

　　四、國有企業(yè)審計情況

　　為推動深化國有企業(yè)改革、規(guī)范國有資源資產(chǎn)管理、防范化解重大風險，重點組織對江門市珠西物流發(fā)展有限公司2017-2019年度資產(chǎn)、負債、損益進行審計。審計結(jié)果表明，市珠西物流發(fā)展有限公司逐步完善內(nèi)部管理制度。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　（一）未建立和完善財務管理等制度。2017-2019年度，市珠西物流發(fā)展有限公司未建立財務管理制度、資金管理辦法等相關(guān)管理制度；2020年3月建立的財務管理制度未對車輛燃油費用報銷作出相關(guān)規(guī)定。

　?。ǘ┎糠帧叭匾淮蟆笔马椢唇?jīng)班子會議討論決策，共涉及3項重大經(jīng)濟事項，涉及金額63.29萬元。

　?。ㄈ?018年未編制國有資本經(jīng)營預算，2019年國有資本經(jīng)營預算未經(jīng)公司董事會審定。

　　五、促進領(lǐng)導干部擔當作為和規(guī)范權(quán)力運行審計情況

　　組織對市住建局等8個市屬部門單位共8名主要領(lǐng)導干部開展經(jīng)濟責任審計。審計結(jié)果表明，被審計的領(lǐng)導干部能貫徹執(zhí)行中央和省的決策部署和政策措施，積極推動所轄領(lǐng)域經(jīng)濟社會發(fā)展和事業(yè)發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　?。ㄒ唬﹫?zhí)行上級決策部署及履職盡責不到位。

　　1.市水利局未能按市委、市政府計劃推進有關(guān)工作。2019年市水利局負責的西江大堤杰洲段提升整治工程和江沙公路蜆江河及元溪渠改造工程等2項任務未按市政府考核進度完成工作。

　　2.市住建局對公租房承租人資格審核及后續(xù)動態(tài)管理不到位。承租人家庭月人均可支配收入超出資格標準，涉及75人次；承租人名下?lián)碛凶杂挟a(chǎn)權(quán)住房（人均居住建筑面積高于15平方米），涉及2人；承租人名下企業(yè)注冊資本超20萬人民幣，涉及2人；承租人擁有超過標準線的車輛，涉及9人。

　　3.林木采伐許可證不予發(fā)證事項通知程序不規(guī)范。2016-2018年期間，原市農(nóng)林漁業(yè)局沒有在不予發(fā)證的41項《林木采伐申請表》上注明不予發(fā)證的理由。

　　4.原市農(nóng)林漁業(yè)局對部分上級專項資金使用不及時，導致資金被市財政局收回統(tǒng)籌，涉及金額339.95萬元。

　　5.生態(tài)公益林損失性補償款未支付給規(guī)定補償對象。原市農(nóng)林漁業(yè)局將補償對象為廣東省江門監(jiān)獄的生態(tài)公益林損失性補償金27.96萬元劃給江門市吉安實業(yè)有限公司。

　?。ǘ┲卮笫马棝]有經(jīng)黨組會議審議決定。市人社局、市住建局等2個單位部分重大事項支出沒有經(jīng)黨組會議審議決定，涉及金額1,334.25萬元。

　　六、原因分析及審計建議

　　從2020年度審計情況來看，上述問題產(chǎn)生的主要原因：一是預算編制不夠精準，預算執(zhí)行約束力不強。部分單位未能提前做好項目儲備，項目可行性研究等前期準備工作不到位，導致預算安排與實際支出相脫節(jié)，預算難以有效執(zhí)行；預算執(zhí)行過程中缺乏硬性約束，擴大支出范圍、變更支出用途、超預算支出的現(xiàn)象時有發(fā)生。二是績效管理制度未健全，績效管理落實不夠到位?？冃н\行監(jiān)控、評價結(jié)果應用等績效管理制度尚未完全建立，績效運行監(jiān)控不到位、評價結(jié)果運用不充分，導致績效管理工作得不到有效落實，影響資金使用效益。三是財經(jīng)法紀意識不強，監(jiān)管責任落實不到位。個別部門遵守財經(jīng)法紀意識不強，內(nèi)部財務管理松散、財務人員業(yè)務能力欠缺，在資金和固定資產(chǎn)管理使用過程中，未能嚴格遵守有關(guān)財經(jīng)法規(guī)。個別部門財務管理制度不夠健全，沒有形成有效的內(nèi)部控制，單位會計核算不規(guī)范。

　　綜合審計反映的情況與問題，審計建議：

　?。ㄒ唬┚帉嵕幖毑块T預算，提高預算執(zhí)行約束力。抓好預算編制管理工作，做實做細做準項目庫，強化預算編制與財政支出政策的有效銜接，切實提高支出預算編制質(zhì)量和預算執(zhí)行規(guī)范化水平。強化部門預算約束，避免隨意調(diào)整預算，提高預算執(zhí)行的嚴肅性；壓實部門預算執(zhí)行和科學理財?shù)闹黧w責任，切實做到花錢必問效、無效必問責。

　?。ǘ┙⒔∪冃Ч芾碇贫?，加強績效管理。進一步健全預算績效管理制度體系，全面推進預算執(zhí)行與績效目標“雙監(jiān)控”，強化預算約束力，增強預算執(zhí)行的時效性和規(guī)范性。全面實施預算績效管理，強化各部門主體責任，加強預算績效全鏈條管理，落實財政預算安排“四掛鉤”機制，提高資金使用效益。

　?。ㄈ┰鰪婎I(lǐng)導干部財經(jīng)法紀意識，規(guī)范行政權(quán)力運行。一是嚴肅財經(jīng)紀律，各部門單位特別是領(lǐng)導干部要進一步強化財經(jīng)法紀意識，增強依法理財、管財和治財?shù)淖杂X性，堅決杜絕違法違紀行為。二是嚴格執(zhí)行有關(guān)法律法規(guī)，進一步建立健全單位內(nèi)部控制制度，加強財務監(jiān)督檢查。三是加強監(jiān)督管理，持續(xù)加強對公務支出公款消費情況的監(jiān)督檢查，強化預算支出約束，維護預算的嚴肅性，降低行政成本。

　　對本審計工作報告反映的具體審計情況，市審計局已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告，報告反映的問題正在得到整改和糾正，對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，已建議有關(guān)單位建章立制，切實加強內(nèi)部管理。下一步，市審計局將按照市委市政府的要求督促有關(guān)部門單位認真整改，全面整改情況將按規(guī)定向市人大常委會專題報告。