——2018年9月26日在鶴山市第十五屆

人民代表大會常務(wù)委員會第十四次會議上

鶴山市審計局局長  劉斐

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

我受市人民政府委托，向市人大常委會報告2017年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

2017年以來，市審計局以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中全會精神，深入貫徹習(xí)近平總書記重要講話精神，在市委、市政府的領(lǐng)導(dǎo)下，在江門市審計局的具體指導(dǎo)下，緊緊圍繞市委、市政府中心工作和上級審計機關(guān)的統(tǒng)一部署，主動適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，不斷增強審計工作的主動性、適應(yīng)性和創(chuàng)新性，努力發(fā)揮審計在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》和相關(guān)法律法規(guī)，市審計局對2017年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，重點審計財政管理和部門預(yù)算執(zhí)行情況，跟蹤審計創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略、珠江西岸先進裝備制造業(yè)建設(shè)等政策措施落實情況，開展政府投資項目審計和重點民生項目資金審計，充分發(fā)揮審計機關(guān)在促進全面深化改革和依法治國中的重要保障作用和監(jiān)督作用。

審計結(jié)果表明，2017年，我市各部門能認(rèn)真執(zhí)行市十五屆人大二次會議批準(zhǔn)的財政預(yù)算，推進穩(wěn)增長、惠民生、促改革等各項工作，財政收支管理總體規(guī)范。

－－凝心聚力抓征管，努力保持收入平穩(wěn)增長。2017年，我市做好強化收入預(yù)測、深入開展財稅調(diào)研、制定稅務(wù)部門考核辦法、整合各方資產(chǎn)資源和改善資產(chǎn)資源管理營運方式，全市一般公共預(yù)算收入可比增長11.6%，高于市人大審議通過的7%的年初增幅目標(biāo)任務(wù)，順利完成江門市建議的11.5%的年度奮斗目標(biāo)。

－－完善民生保障，公共服務(wù)不斷提升。2017年，我市著力整合資源，集中財力辦大事、辦實事，不斷提高基本公共服務(wù)保障水平。全市民生事業(yè)投入資金242,087萬元，完成年度預(yù)算的101.59％，占一般公共財政預(yù)算支出的61.33％，同比增長15.37％。

－－深化財政改革，提高科學(xué)理財水平。一是深化預(yù)算管理制度改革，二是積極籌建市城鎮(zhèn)化建設(shè)發(fā)展基金和產(chǎn)業(yè)投資基金，三是深化國庫集中支付制度改革，四是推進市本級項目財政預(yù)算績效管理。

一、市級財政審計情況

（一）市級財政預(yù)算執(zhí)行及決算草案審計

根據(jù)市財政部門編制的決算草案反映，2017年，市級一般公共預(yù)算總收入50.72億元，總支出48.48億元，收支相抵結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余2.24億元；政府性基金預(yù)算總收入33.63億元，總支出31.76億元，收支相抵結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1.87億元；社會保險基金收入合計17.31億元，支出合計12.12億元，收支相抵當(dāng)年結(jié)余5.19億元，年終滾存結(jié)余37.18億元；國有資本經(jīng)營收入合計0.12億元，支出合計0.12億元,收支平衡。

審計結(jié)果表明，2017年市財政局等部門認(rèn)真貫徹市委、市政府決策部署，穩(wěn)妥推進財政改革，預(yù)算管理和決算草案編制進一步規(guī)范。我市市直單位公務(wù)接待費比上年下降4.63%、公務(wù)用車運行維護費比上年增加6.19%、因公出國（境）費用比上年下降11.63%、會議費比上年下降20.88%、培訓(xùn)費比上年增加31.97%，公務(wù)支出進一步規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1. 違規(guī)將政府性基金調(diào)入一般公共預(yù)算彌補財力缺口11,006萬元。

2. 預(yù)算收入未按規(guī)定上繳國庫。截至2017年底財政專戶應(yīng)繳未繳預(yù)算收入共11,759萬元。

3. 虛增收入。2017年12月共和鎮(zhèn)以國內(nèi)捐贈收入的名義上繳國庫500萬元，該款項實際是鎮(zhèn)衛(wèi)生院收到市慈善會劃入的定向捐款。

4. 以撥代支。2017年市財政局將政府性基金39,230萬元撥至土地儲備資金專用賬戶，尚未支出。

5. 少計提農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金。少計算農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金繳省部分25萬元和留本級部分59萬元。

6. 部分項目沒有公開招標(biāo)。2016年鶴山工業(yè)城管委會舉辦的鶴山市投資環(huán)境推介會項目沒有進行公開招投標(biāo),涉及金額209萬元。

7. 超越審批權(quán)限批準(zhǔn)墊付資金。市財政資金支出中有2宗共6,000萬元的支出未經(jīng)市政府常務(wù)會議批準(zhǔn)。已整改完畢。

8. 跨部門的債務(wù)監(jiān)測大數(shù)據(jù)平臺未建立。截至2018年5月，市財政局沒有建立跨部門的債務(wù)監(jiān)測大數(shù)據(jù)平臺。

9. 國有資本經(jīng)營預(yù)算未細(xì)化。全市國有資本經(jīng)營預(yù)算收入年初預(yù)算1,178萬元，分為其他國有資本經(jīng)營預(yù)算企業(yè)利潤收入646萬元，國有參股公司股利股息收入532萬元，未細(xì)化到具體企業(yè)。

10. 財政專戶資金管理不規(guī)范。市財政局2012年11月將財政專戶資金3,000萬元作為定期存款存放在珠江村鎮(zhèn)銀行（非財政專戶）；2014-2017年將財政專戶資金2,300萬元存放于農(nóng)行定期三年。已整改完畢。

11. 公務(wù)卡使用率低。2017年我市“三公”經(jīng)費、會議費和培訓(xùn)費中使用公務(wù)卡結(jié)算為125.25萬元，比現(xiàn)金結(jié)算（301.84萬元）少176.59萬元。

12. 會計核算不規(guī)范。2017年市財政局在“其他國有土地使用權(quán)出讓收入安排的支出”等科目列支不屬于這些科目支出范圍的款項，涉及金額1,471萬元；市財政專戶支出掛賬涉及金額2,317萬元；往來款長期掛賬涉及金額8,815萬元；址山、雅瑤等鎮(zhèn)將應(yīng)在政府性基金預(yù)算收入科目核算的污水處理費合共1,999萬元放在一般公共預(yù)算科目核算。

（二）財政專項資金審計發(fā)現(xiàn)的問題：

1. 精準(zhǔn)扶貧項目未按規(guī)定進行招投標(biāo)選擇入股企業(yè)。我市有19個精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧幫扶項目沒有進行招投標(biāo)選擇入股企業(yè)，而是由鎮(zhèn)自行決定入股企業(yè)，涉及資金1,425萬元。

2. 專項資金使用不及時，影響資金使用效益。（1）雅瑤鎮(zhèn)、古勞鎮(zhèn)、鶴城鎮(zhèn)等在2015年9－12月收到市財政局下?lián)艿幕巨r(nóng)田保護經(jīng)濟補償資金合共269.69萬元，分別于2016年9月、2017年3月、2017年6月才開始使用。址山鎮(zhèn)2015年9－12月收到補償資金118.07萬元，截至2017年末，尚有31.08萬元未使用。（2）總預(yù)算賬“其他應(yīng)付款－農(nóng)機購置”科目掛有以前年度應(yīng)付未付農(nóng)機購置補貼50萬元。

二、市級部門預(yù)算執(zhí)行審計情況。

分別對市交通運輸局2016年度部門預(yù)算執(zhí)行情況；對市博物館、市圖書館、市文化館等三個部門2017年度部門預(yù)算執(zhí)行情況進行審計。審計結(jié)果表明，相關(guān)部門單位預(yù)算執(zhí)行和資金使用總體情況較好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

（一）決算編制不完整、不準(zhǔn)確。市交通運輸局、市博物館編制決算時將部分人員支出列作日常公用支出，造成決算編制不準(zhǔn)確；市博物館沒有將商品和服務(wù)支出預(yù)算1.49萬元編入決算，決算報表反映的基本支出比會計賬少33萬元、而項目支出比會計賬多24萬元。

（二）項目推進緩慢、預(yù)算資金執(zhí)行率低。抽查發(fā)現(xiàn)，市交通運輸局2015農(nóng)村公路建設(shè)專項資金235萬元和2015宅梧水毀補助資金15萬元，至2016年底兩項資金分別支出110萬元和0元，執(zhí)行率分別為47%及0。

（三）重大支出未經(jīng)過集體議事會決定。市圖書館、市文化館有5項支出，涉及金額59萬元沒有經(jīng)過集體議事會決定。

（四）未嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定。2016年市交通運輸局收取辦公費用補償費合共9萬元、2017年市文化館收演出活動經(jīng)費63萬元沒有上繳財政。

（五）超預(yù)算支出。2016年市交通運輸局培訓(xùn)費超預(yù)算支出3.4萬元。

（六）固定資產(chǎn)管理不完善。市交通運輸局沒有對在資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈盤虧固定資產(chǎn)進行賬務(wù)處理；有兩輛車登記在下屬單位賬內(nèi)；市圖書館、市文化館未對固定資產(chǎn)進行定期盤點清查；市圖書館部分固定資產(chǎn)沒有登記入賬，涉及金額10萬元。

（七）公務(wù)接待費、差旅費列支不符合規(guī)定。2016年市交通運輸局公務(wù)接待費1.32萬元無接待公函或接待清單；報銷干部公務(wù)差旅費用0.46萬元，只有旅行社發(fā)票，沒有附機票、高鐵票、住宿發(fā)票等原始憑證。

（八）違反規(guī)定擴大開支范圍。市博物館代聘用人員支付的社保費個人部分0.86萬元無扣回；市圖書館在未參加2017年第六次全國公共圖書館評估定級工作的情況下仍全額使用該工作經(jīng)費共計49萬元。

（九）市文化館財務(wù)管理混亂。審計現(xiàn)場盤點，發(fā)現(xiàn)市文化館存在大量票據(jù)未入賬，涉及金額15.51萬元。

三、國家和省重大政策措施落實跟蹤審計情況

根據(jù)江門市審計局的統(tǒng)一部署，我市審計機關(guān)對全市2017年度國家和省重大政策措施落實情況進行了跟蹤審計，重點關(guān)注了創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略、珠江西岸先進裝備制造業(yè)政策、廣東自貿(mào)試驗區(qū)“一帶一路”建設(shè)、經(jīng)濟運行風(fēng)險防范、2017年去產(chǎn)能補短板行動計劃推進、支持實體經(jīng)濟新十條等落實情況。審計結(jié)果表明，我市政府及其職能部門能積極采取相應(yīng)措施，推動促進落實國家和省重大政策措施。

四、政府投資項目審計情況

對鶴山市第三中學(xué)2016年度文化廣場、游泳池等基建工程、鶴山市宅梧鎮(zhèn)高標(biāo)準(zhǔn)基本農(nóng)田建設(shè)項目、鶴山市共和鎮(zhèn)高標(biāo)準(zhǔn)基本農(nóng)田建設(shè)項目進行審計（調(diào)查）。審計結(jié)果表明，市三中建設(shè)文化廣場和改造學(xué)生飯?zhí)眠m應(yīng)了學(xué)校的發(fā)展，得到師生好評；宅梧鎮(zhèn)和共和鎮(zhèn)兩個高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田項目的建設(shè)和資金使用等方面管理規(guī)范，項目實施得到當(dāng)?shù)卮迕駨V泛好評。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1. 個別工程資金撥付未按規(guī)定程序?qū)徟?/strong>市三中支付學(xué)生飯?zhí)酶脑旃こ炭?5萬元未經(jīng)監(jiān)理或監(jiān)督單位審批。

2. 市三中文化廣場項目停工、復(fù)工未按規(guī)定程序進行報告、審批。

3. 部分工程實際施工與設(shè)計不符。市三中文化廣場部分地板鋪設(shè)的設(shè)計圖紙布置與設(shè)計說明不符，造成實際施工中鋪設(shè)不相符的石材，根據(jù)中標(biāo)價應(yīng)扣減約6萬元；學(xué)校主入口沒有按設(shè)計圖鋪設(shè)800*400*50厚毛面麻色花崗巖板748平方米；后廣場沒有按修改圖鋪設(shè)黑色花崗巖及方形磚。

4. 圖紙描述不清晰。市三中文化廣場前廣場臺階在地面設(shè)計圖中沒有標(biāo)注平面尺寸，只在縱斷面示意圖中標(biāo)注，直至修改施工圖才對本部分標(biāo)注詳細(xì)尺寸，以致于計算工程總量和編制招投標(biāo)書時對本部分工程量不明晰。

5. 變更預(yù)算內(nèi)容與圖紙不相符。市三中文化廣場變更預(yù)算書第63項水泥混凝土（人行道墊層等）887.720平方米，共4萬元，圖紙上并沒有顯示該項目。

6. 變更預(yù)算部分項目與標(biāo)書重復(fù)，導(dǎo)致部分工程價款重復(fù)計算。市三中文化廣場變更預(yù)算書中有3項與中標(biāo)書內(nèi)容重復(fù)，該3項合計2.7萬元在增加預(yù)算時重復(fù)計算。

7. 項目工程未按施工合同約定期限完工。宅梧鎮(zhèn)、共和鎮(zhèn)兩個高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田項目未能在施工合同約定期限內(nèi)完工。

8. 未按合同約定支付監(jiān)理費。市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣中心未按合同約定在宅梧鎮(zhèn)、共和鎮(zhèn)兩個高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田項目完成項目工程量的50%后支付相應(yīng)的監(jiān)理費。

五、重點民生項目資金審計情況

（一）2016至2017年鶴山市企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金財務(wù)收支結(jié)余情況審計

對2016至2017年鶴山市企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金財務(wù)收支結(jié)余情況進行審計。審計結(jié)果表明，鶴山市社會保險基金管理局能執(zhí)行省、江門市級統(tǒng)籌的相關(guān)政策，根據(jù)文件的要求編制和實施基金預(yù)算，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金運行良好，基本養(yǎng)老保險費收入增長較快，基金結(jié)余增長較好，2017年基金結(jié)余比2016年增長47.77%。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1. 會計核算不正確。2017年7月補發(fā)70歲以上傾斜調(diào)整待遇支出442萬元錯列科目。

2. 財政專戶定期存款資金管理不完善，少反映收益。市社會保險基金管理局未將部分職工養(yǎng)老保險基金自動轉(zhuǎn)存的定期存款利息收入登記入賬，少反映收益4,296.47萬元。

（二）鶴山市公益創(chuàng)投項目資助專項資金管理和使用情況審計

對鶴山市2014-2017年公益創(chuàng)投項目資助專項資金管理和使用情況進行審計。審計結(jié)果表明，市公益創(chuàng)投項目為我市13類弱勢群體提供居家養(yǎng)老助殘服務(wù)，推進底線民生服務(wù)由點到面轉(zhuǎn)變，提升他們的生活水平和保障水平，維護社會的和諧穩(wěn)定，取得了較好的社會效應(yīng)。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1. 把收入作掛賬處理。古勞鎮(zhèn)居家養(yǎng)老助殘服務(wù)項目單位將收到的帶動資金31萬元在“其他應(yīng)付款”科目作掛賬處理。

2. 市財政局違規(guī)支付改造經(jīng)費。市財政局在共和鎮(zhèn)“邑家園”家庭綜合服務(wù)中心項目硬件改造工程未完工情況下，違規(guī)提前支付硬件改造經(jīng)費余下的50%，涉及金額30萬元。

3. 部分項目資產(chǎn)沒有按照合同要求處理。沙坪街道辦、古勞鎮(zhèn)政府沒有對居家養(yǎng)老助殘服務(wù)項目購置的固定資產(chǎn)進行登記。

4. 虛增支出。鶴山市仁愛社會工作綜合服務(wù)中心對應(yīng)由古勞鎮(zhèn)政府登記的設(shè)施、設(shè)備登記入賬,并計提折舊、攤銷費用19萬元,虛增業(yè)務(wù)活動支出。

5. 桃源鎮(zhèn)農(nóng)村居家養(yǎng)老服務(wù)項目人員配置未達(dá)到合同書的要求。

對本審計工作報告反映的具體審計情況，市審計局已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告，報告反映的問題正在得到整改和糾正，對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，已建議有關(guān)單位加強內(nèi)部管理。下一步，市審計局將督促有關(guān)單位認(rèn)真整改，全面整改情況將專題報告。

對上年度審計工作報告反映的問題，各有關(guān)單位狠抓整改責(zé)任和整改措施的落實工作，審計報告反映的問題都得到了整改和糾正，截至2018年6月底，按審計要求已上繳、追回或歸還各級財政資金19,785萬元，規(guī)范賬目管理資金4,622萬元；同時，完善相關(guān)規(guī)章制度，加強內(nèi)部管理，制定或修訂制度規(guī)范12項。

六、審計建議

（一）合理編制收支預(yù)算，嚴(yán)控支出規(guī)模。進一步深化預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算管理行為，保證預(yù)算收支核算的真實、準(zhǔn)確、完整；強化預(yù)算約束力，在保證公共支出合理需要的前提下，妥善安排各類預(yù)算支出，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，堅持量入為出，以收定支，切實防范財政風(fēng)險。

（二）市財政部門要進一步優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，切實履行預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控職責(zé)，加強對預(yù)算單位財政資金支付情況的實時監(jiān)督，堅決查處預(yù)算執(zhí)行不作為、慢作為問題。各級預(yù)算單位要加強預(yù)算執(zhí)行管理，嚴(yán)格執(zhí)行各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)，及時盤活存量資金，做到規(guī)范運作，提高效益。

（三）完善政府投資項目管理體系，保障項目建設(shè)規(guī)范有序。加強政府投資項目管理，切實發(fā)揮工程項目效益，加大對合同價款等主要條款的審查和跟蹤監(jiān)管，強化合同剛性約束；加強對投資建設(shè)項目管理，嚴(yán)格執(zhí)行工程基本建設(shè)程序；強化政府投資項目各方管理責(zé)任，建設(shè)、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)各司其職、各負(fù)其責(zé)，確保工程質(zhì)量。

（四）進一步提高改善民生水平的資金保障。各單位應(yīng)完善對民生項目資金的管理，加強資金管理和使用情況的監(jiān)督，穩(wěn)步提升我市弱勢群體的生活水平和保障水平，推動建立多元化的養(yǎng)老助殘服務(wù)體系,建設(shè)和諧穩(wěn)定社會。