——2021年9月23日在鶴山市第十五屆人民

代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第47次會(huì)議上

鶴山市審計(jì)局局長(zhǎng)　黃雙懷

主任、各位副主任，各位委員：

　　我受市人民政府委托，向市人大常委會(huì)報(bào)告鶴山市2020年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)審議。

　　2020年是極不平凡的一年。鶴山市審計(jì)局堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記對(duì)廣東、對(duì)審計(jì)工作的重要講話和重要指示批示精神，緊緊圍繞市委、市政府中心工作和部署，全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，依法審計(jì)了鶴山市2020年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況。審計(jì)結(jié)果表明，在市委、市政府堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，各部門立足新發(fā)展階段，貫徹新發(fā)展理念，構(gòu)建新發(fā)展格局，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，堅(jiān)持高質(zhì)量發(fā)展，全力做好“六穩(wěn)”工作、落實(shí)“六?！比蝿?wù)，疫情防控取得重大戰(zhàn)略成果，脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)取得全面勝利，決勝全面建成小康社會(huì)取得決定性成就，全市經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，社會(huì)安定和諧，鶴山市2020年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體良好。

　?。e極的財(cái)政政策效果明顯，財(cái)政平穩(wěn)運(yùn)行。通過加強(qiáng)稅源精細(xì)化管理，大力挖掘收入潛力和加強(qiáng)非稅收入管理等方式力促全年收入均衡入庫(kù)。堅(jiān)決落實(shí)國(guó)家減稅降費(fèi)政策，完善收費(fèi)目錄清單管理，助力企業(yè)緩解疫情防控特殊時(shí)期的經(jīng)營(yíng)困難，促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。全市一般公共預(yù)算收入累計(jì)完成337,983萬元，為年初預(yù)算的101.02%，比上年增收16,287萬元，增長(zhǎng)5.1%，收入規(guī)模在江門市“四市三區(qū)”中排名第二,同比增速排名第二。

　?。瓓^力抓好疫情防控，切實(shí)兜牢民生底線。圍繞“六穩(wěn)”“六?！钡戎攸c(diǎn)領(lǐng)域支出，市財(cái)政牽頭制定“?；久裆焙汀氨；鶎舆\(yùn)轉(zhuǎn)”工作方案，持續(xù)落實(shí)疫情防控常態(tài)化工作，積極推進(jìn)各項(xiàng)民生事業(yè)健康發(fā)展。全年投入民生領(lǐng)域支出360,050萬元，占全市一般公共預(yù)算支出的81.25%。

　?。铝ι罨母飫?chuàng)新，提高財(cái)政管理水平。改進(jìn)預(yù)算安排方式，優(yōu)化調(diào)整支出結(jié)構(gòu)；推進(jìn)“數(shù)字財(cái)政”建設(shè)，完成預(yù)算模塊上線工作；做好省、市、縣三級(jí)聯(lián)動(dòng)監(jiān)控工作，定期報(bào)告“三?！鳖A(yù)算執(zhí)行情況；加強(qiáng)直達(dá)資金監(jiān)控，動(dòng)態(tài)跟蹤資金分配、撥付、使用情況；建立常態(tài)化庫(kù)款監(jiān)測(cè)預(yù)警機(jī)制，強(qiáng)化庫(kù)款運(yùn)行統(tǒng)計(jì)分析。

　?。瓕徲?jì)查出問題的整改成效良好。上年度審計(jì)工作報(bào)告反映的問題共53個(gè)，有關(guān)單位認(rèn)真落實(shí)審計(jì)整改主體責(zé)任，采取追繳資金、規(guī)范財(cái)務(wù)和資產(chǎn)管理、完善規(guī)則制度等措施，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行積極整改，截至2021年6月，已整改問題46個(gè)，涉及金額19,375.57萬元，制定完善制度12項(xiàng)；尚有7個(gè)問題正在整改中，涉及金額53,817.66萬元。

　　一、財(cái)政管理審計(jì)情況

　　積極推進(jìn)財(cái)政審計(jì)全覆蓋，組織實(shí)施2020年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行及決算草案編制、市級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行和市級(jí)財(cái)政管理情況審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，財(cái)政部門深入推進(jìn)財(cái)政改革，財(cái)政管理和決算草案編報(bào)總體規(guī)范，預(yù)算執(zhí)行情況良好。

　　（一）市級(jí)財(cái)政管理及決算草案審計(jì)情況。

　　市級(jí)決算草案反映，2020年市級(jí)一般公共預(yù)算總收入444,110萬元、總支出442,551萬元，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)1,559萬元；市級(jí)政府性基金預(yù)算總收入252,054萬元、總支出251,706萬元，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)348萬元；市級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總收入2,513萬元、總支出2,513萬元；社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算總收入220,338萬元、總支出204,503萬元，當(dāng)年結(jié)余15,835萬元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1.未及時(shí)分解下達(dá)上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金。131筆上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金未按規(guī)定在30日內(nèi)分解下達(dá)項(xiàng)目單位，涉及金額10,853.93萬元。

　　2.上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金收回統(tǒng)籌不規(guī)范。部分上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金下達(dá)不足兩年被市財(cái)政局收回統(tǒng)籌，涉及金額2,969.11萬元（其中完全未使用過的資金共437.31萬元）。

　　3.預(yù)算編制不細(xì)化。全市國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出年初預(yù)算2,508萬元，分別為解決歷史遺留問題及改革成本支出200萬元和其他國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出2,308萬元，預(yù)算不夠細(xì)化。

　　4.非稅收入征繳不及時(shí)。市財(cái)政局要求執(zhí)收單位將行政事業(yè)性收費(fèi)等非稅收入繳入市財(cái)政專戶，截至2020年12月，政府性基金收入、行政事業(yè)性收費(fèi)收入等收入共 1,901.06萬元未及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)；市自然資源局、市市場(chǎng)監(jiān)督管理局等部門已開具非稅收入繳款通知書征收城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)、防空地下室易地建設(shè)費(fèi)、市場(chǎng)監(jiān)督罰沒收入等，但逾期仍未收款，截至2020年12月未收款金額共2,635.10萬元；沙坪街道辦、桃源鎮(zhèn)人民政府和雅瑤鎮(zhèn)人民政府截至2021年4月仍未繳納2019年固體廢棄物填埋費(fèi)共計(jì)333.30萬元。

　　5.個(gè)別項(xiàng)目超范圍列支。超范圍使用土地出讓收入619.45萬元；超范圍使用教育費(fèi)附加547.89萬元；超范圍使用住房保障支出350萬元。

　　6.預(yù)算項(xiàng)目庫(kù)管理不完善。截至2021年4月， 2020年已辦理完成的764個(gè)預(yù)算項(xiàng)目中，只有41個(gè)項(xiàng)目完成事前績(jī)效評(píng)估，另有16個(gè)項(xiàng)目完成事后績(jī)效自評(píng)，占比較低，影響開展績(jī)效評(píng)價(jià)和結(jié)果應(yīng)用；2020年安排的本級(jí)專項(xiàng)資金項(xiàng)目中有16個(gè)不在預(yù)算項(xiàng)目庫(kù)內(nèi)，涉及金額30,020.59萬元。

　　7.失業(yè)保險(xiǎn)待遇政策執(zhí)行不嚴(yán)格。抽查發(fā)現(xiàn)截至2020年12月有6人再就業(yè)后仍按月享受失業(yè)待遇，涉及金額4.12萬元，至2021年3月，市人社局已追回2.28萬元；另外有8人再就業(yè)后仍領(lǐng)取失業(yè)補(bǔ)助金，涉及金額0.23萬元，至2021年3月已追回0.12萬元。

　?。ǘ┦屑?jí)部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況。

　　組織對(duì)56個(gè)市級(jí)一級(jí)預(yù)算單位2020年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，涉及預(yù)算指標(biāo)總額272,302.52萬元。審計(jì)結(jié)果表明，市級(jí)部門單位深化預(yù)算編制執(zhí)行管理改革，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理，部門預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1.違規(guī)配備使用公務(wù)用車。市水利局在未報(bào)批和未取得公務(wù)用車車輛編制情況下動(dòng)用各級(jí)財(cái)政資金共126.58萬元購(gòu)買應(yīng)急車輛；市自然資源局違規(guī)長(zhǎng)期租賃2輛車輛作為公務(wù)用車。

　　2.未嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定。市應(yīng)急管理局2020年公務(wù)支出款項(xiàng)有9.83萬元沒有履行復(fù)核簽名確認(rèn)、領(lǐng)導(dǎo)簽批等財(cái)務(wù)報(bào)銷審核審批程序；市科工商務(wù)局、江門市生態(tài)環(huán)境局鶴山分局等5個(gè)單位公務(wù)接待費(fèi)沒有接待清單或所附清單未包括接待對(duì)象的單位、姓名、職務(wù)等內(nèi)容，涉及金額19.79萬元。

　　3.部分單位資產(chǎn)管理不規(guī)范。市公安局、市退役軍人事務(wù)局、市殘疾人聯(lián)合會(huì)等3個(gè)單位錄入市資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，涉及575項(xiàng)資產(chǎn)（原值合計(jì)3,374.99萬元）；市青少年活動(dòng)中心、市志愿服務(wù)工作指導(dǎo)中心等2個(gè)單位未在市資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)開通賬戶，共有價(jià)值6.98萬元資產(chǎn)未登記入市資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)；市住建局、市委黨校等4個(gè)單位部分固定資產(chǎn)沒有登記固定資產(chǎn)賬；市供銷合作聯(lián)社等10個(gè)單位對(duì)已毀壞不能用的固定資產(chǎn)未進(jìn)行處理，涉及金額97.55萬元。

　　二、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況

　　圍繞中央和省的重大政策措施，對(duì)“粵菜師傅”工程建設(shè)、促進(jìn)就業(yè)優(yōu)先、民營(yíng)企業(yè)財(cái)政扶持等政策集中開展落實(shí)情況跟蹤審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各部門能較好貫徹落實(shí)中央和省有關(guān)政策，采取積極措施切實(shí)加強(qiáng)對(duì)民營(yíng)企業(yè)的財(cái)政扶持，穩(wěn)定和增加就業(yè)崗位。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　（一）“粵菜師傅”工程建設(shè)政策落實(shí)審計(jì)情況。

　　實(shí)際培訓(xùn)人數(shù)與協(xié)議計(jì)劃相差較大。根據(jù)協(xié)議，佛山市現(xiàn)代商貿(mào)技工學(xué)校2019年培訓(xùn)計(jì)劃是100人，但實(shí)際培訓(xùn)人數(shù)是48人；鶴山市優(yōu)創(chuàng)職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校2019年培訓(xùn)計(jì)劃為200人，但實(shí)際培訓(xùn)人數(shù)是18人；計(jì)劃完成率分別只有48%和9%。市人社局未能深入調(diào)研就業(yè)形勢(shì)，結(jié)合各層次人才需求，做好每年培訓(xùn)計(jì)劃。

　　（二）促進(jìn)就業(yè)優(yōu)先政策落實(shí)審計(jì)情況。

　　就業(yè)困難人員認(rèn)定系統(tǒng)數(shù)據(jù)更新不及時(shí)。經(jīng)抽查，截至2020年11月末，有2人達(dá)退休年齡并享受城鄉(xiāng)養(yǎng)老待遇，但市人社局審核把關(guān)不嚴(yán)，仍為其辦理失業(yè)登記。

　　（三）民營(yíng)企業(yè)財(cái)政扶持政策落實(shí)審計(jì)情況。

　　中小企業(yè)補(bǔ)助資金未及時(shí)撥付。2020年市科工商務(wù)局未及時(shí)向市財(cái)政申請(qǐng)資金導(dǎo)致未能向98家中小企業(yè)撥付補(bǔ)助資金共1,260.67萬元，截至2021年4月2日仍有650.34萬元未劃撥。

　　三、重點(diǎn)民生項(xiàng)目和資金審計(jì)情況

　　圍繞群眾關(guān)心的水利建設(shè)、創(chuàng)建文明城市和拆舊復(fù)墾等實(shí)際問題，加強(qiáng)重點(diǎn)民生項(xiàng)目和資金審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各部門能圍繞市委市政府承諾落實(shí)的民生實(shí)事和重點(diǎn)改革領(lǐng)域，實(shí)化各項(xiàng)政策措施，增進(jìn)民生福祉。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　?。ㄒ唬┧ㄔO(shè)相關(guān)項(xiàng)目和資金審計(jì)情況。

　　1.部分工程質(zhì)量管理不到位，安全文明施工管理存在缺陷。一是西江大堤工程人行道工程質(zhì)量存在缺陷，如人行道路段的水泥混凝土澆筑過程，施工單位和監(jiān)理單位沒有派人現(xiàn)場(chǎng)管理；沒有采取覆蓋、灑水等降塵措施；井口沒有封蓋。二是西江大堤個(gè)別工程變更、簽證引起工程價(jià)款調(diào)整的資料欠缺。三是宅梧鎮(zhèn)龍?zhí)端畮?kù)除險(xiǎn)加固工程防浪墻混凝土重建部位存在蜂窩、麻面現(xiàn)象,鋼管護(hù)欄錯(cuò)位，偏差過大。

　　2.對(duì)參與工程競(jìng)價(jià)企業(yè)資質(zhì)審核不嚴(yán)。2019年至2020年期間，市水利局自行采購(gòu)的小型工程中，有25項(xiàng)小型工程存在個(gè)別工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照已注銷的企業(yè)仍參與工程競(jìng)價(jià)的情況。

　　3.部分水利專項(xiàng)資金未能充分發(fā)揮作用。2019年11-12月市水利局共支付122.89萬元聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)出具了4份全市性水利資源方面的論證、監(jiān)測(cè)等報(bào)告，但市水利局沒有對(duì)4份報(bào)告的結(jié)論及建議召開業(yè)務(wù)會(huì)議確定采納情況及后續(xù)跟進(jìn)處理工作，未能充分發(fā)揮資金使用效益。

　?。ǘ﹦?chuàng)文專項(xiàng)資金審計(jì)情況。

　　1.部分創(chuàng)文專項(xiàng)資金使用績(jī)效不佳。2020年創(chuàng)文專項(xiàng)資金安排用于交通秩序整治提升行動(dòng)500萬元、用于市民素質(zhì)提升行動(dòng)和市民滿意度提升行動(dòng)1,058.28萬元、用于開展提升公益廣告宣傳行動(dòng)823.75萬元，但根據(jù)第三方機(jī)構(gòu)和廣東省文明城市測(cè)評(píng)結(jié)果反映，全市秩序管理沒有得到有效改善，市民的滿意率呈下降趨勢(shì)，公益宣傳測(cè)評(píng)得分排名靠后和問題較多，資金投入未達(dá)預(yù)期效果，未能進(jìn)一步發(fā)揮資金對(duì)創(chuàng)文工作的推動(dòng)作用。

　　2.編制創(chuàng)文專項(xiàng)資金預(yù)算不及時(shí)。2020年大部分創(chuàng)文專項(xiàng)資金是通過年中申請(qǐng)?jiān)鰮艿姆绞竭M(jìn)行安排，未納入年初預(yù)算編制，截至2021年6月，市創(chuàng)文辦還沒有將2021年度創(chuàng)文專項(xiàng)資金納入預(yù)算編制。

　　3.鶴山好人館項(xiàng)目建設(shè)管理不規(guī)范。部分工程部位沒有按設(shè)計(jì)圖紙施工，涉及金額7.66萬元；中標(biāo)供應(yīng)商擅自變更設(shè)備采購(gòu)清單，原有74項(xiàng)設(shè)備采購(gòu)中有60項(xiàng)（81.08%）發(fā)生變更，涉及金額76.62萬元，其中更改39項(xiàng)、刪減21項(xiàng)，此外還新增18項(xiàng)；鶴山好人館項(xiàng)目未按合同約定期限竣工，截至2021年6月，該工程超過合同約定竣工期限8個(gè)月。

　?。ㄈ┎鹋f復(fù)墾項(xiàng)目審計(jì)情況。

　　現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)數(shù)量與造價(jià)清單不符。經(jīng)抽查宅梧鎮(zhèn)拆舊復(fù)墾樹木種植情況，發(fā)現(xiàn)實(shí)際清點(diǎn)數(shù)與應(yīng)種植數(shù)有差異，抽查工程量總值45.02萬元，差異樹木總值為10.35萬元，占比23%。抽查的下沙佐塘村樹木，有部分已干枯。

　　四、國(guó)有企業(yè)審計(jì)情況

　　為推動(dòng)深化國(guó)有企業(yè)改革、規(guī)范國(guó)有資源資產(chǎn)管理、防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)組織對(duì)江門市珠西物流發(fā)展有限公司2017-2019年度資產(chǎn)、負(fù)債、損益進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，市珠西物流發(fā)展有限公司逐步完善內(nèi)部管理制度。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　?。ㄒ唬┪唇⒑屯晟曝?cái)務(wù)管理等制度。2017-2019年度，市珠西物流發(fā)展有限公司未建立財(cái)務(wù)管理制度、資金管理辦法等相關(guān)管理制度；2020年3月建立的財(cái)務(wù)管理制度未對(duì)車輛燃油費(fèi)用報(bào)銷作出相關(guān)規(guī)定。

　　（二）部分“三重一大”事項(xiàng)未經(jīng)班子會(huì)議討論決策，共涉及3項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，涉及金額63.29萬元。

　?。ㄈ?018年未編制國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，2019年國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算未經(jīng)公司董事會(huì)審定。

　　五、促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部擔(dān)當(dāng)作為和規(guī)范權(quán)力運(yùn)行審計(jì)情況

　　組織對(duì)市住建局等8個(gè)市屬部門單位共8名主要領(lǐng)導(dǎo)干部開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部能貫徹執(zhí)行中央和省的決策部署和政策措施，積極推動(dòng)所轄領(lǐng)域經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和事業(yè)發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　?。ㄒ唬﹫?zhí)行上級(jí)決策部署及履職盡責(zé)不到位。

　　1.市水利局未能按市委、市政府計(jì)劃推進(jìn)有關(guān)工作。2019年市水利局負(fù)責(zé)的西江大堤杰洲段提升整治工程和江沙公路蜆江河及元溪渠改造工程等2項(xiàng)任務(wù)未按市政府考核進(jìn)度完成工作。

　　2.市住建局對(duì)公租房承租人資格審核及后續(xù)動(dòng)態(tài)管理不到位。承租人家庭月人均可支配收入超出資格標(biāo)準(zhǔn)，涉及75人次；承租人名下?lián)碛凶杂挟a(chǎn)權(quán)住房（人均居住建筑面積高于15平方米），涉及2人；承租人名下企業(yè)注冊(cè)資本超20萬人民幣，涉及2人；承租人擁有超過標(biāo)準(zhǔn)線的車輛，涉及9人。

　　3.林木采伐許可證不予發(fā)證事項(xiàng)通知程序不規(guī)范。2016-2018年期間，原市農(nóng)林漁業(yè)局沒有在不予發(fā)證的41項(xiàng)《林木采伐申請(qǐng)表》上注明不予發(fā)證的理由。

　　4.原市農(nóng)林漁業(yè)局對(duì)部分上級(jí)專項(xiàng)資金使用不及時(shí)，導(dǎo)致資金被市財(cái)政局收回統(tǒng)籌，涉及金額339.95萬元。

　　5.生態(tài)公益林損失性補(bǔ)償款未支付給規(guī)定補(bǔ)償對(duì)象。原市農(nóng)林漁業(yè)局將補(bǔ)償對(duì)象為廣東省江門監(jiān)獄的生態(tài)公益林損失性補(bǔ)償金27.96萬元?jiǎng)澖o江門市吉安實(shí)業(yè)有限公司。

　　（二）重大事項(xiàng)沒有經(jīng)黨組會(huì)議審議決定。市人社局、市住建局等2個(gè)單位部分重大事項(xiàng)支出沒有經(jīng)黨組會(huì)議審議決定，涉及金額1,334.25萬元。

　　六、原因分析及審計(jì)建議

　　從2020年度審計(jì)情況來看，上述問題產(chǎn)生的主要原因：一是預(yù)算編制不夠精準(zhǔn)，預(yù)算執(zhí)行約束力不強(qiáng)。部分單位未能提前做好項(xiàng)目?jī)?chǔ)備，項(xiàng)目可行性研究等前期準(zhǔn)備工作不到位，導(dǎo)致預(yù)算安排與實(shí)際支出相脫節(jié)，預(yù)算難以有效執(zhí)行；預(yù)算執(zhí)行過程中缺乏硬性約束，擴(kuò)大支出范圍、變更支出用途、超預(yù)算支出的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。二是績(jī)效管理制度未健全，績(jī)效管理落實(shí)不夠到位。績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控、評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用等績(jī)效管理制度尚未完全建立，績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控不到位、評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用不充分，導(dǎo)致績(jī)效管理工作得不到有效落實(shí)，影響資金使用效益。三是財(cái)經(jīng)法紀(jì)意識(shí)不強(qiáng)，監(jiān)管責(zé)任落實(shí)不到位。個(gè)別部門遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)意識(shí)不強(qiáng)，內(nèi)部財(cái)務(wù)管理松散、財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)能力欠缺，在資金和固定資產(chǎn)管理使用過程中，未能嚴(yán)格遵守有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)。個(gè)別部門財(cái)務(wù)管理制度不夠健全，沒有形成有效的內(nèi)部控制，單位會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。

　　綜合審計(jì)反映的情況與問題，審計(jì)建議：

　?。ㄒ唬┚帉?shí)編細(xì)部門預(yù)算，提高預(yù)算執(zhí)行約束力。抓好預(yù)算編制管理工作，做實(shí)做細(xì)做準(zhǔn)項(xiàng)目庫(kù)，強(qiáng)化預(yù)算編制與財(cái)政支出政策的有效銜接，切實(shí)提高支出預(yù)算編制質(zhì)量和預(yù)算執(zhí)行規(guī)范化水平。強(qiáng)化部門預(yù)算約束，避免隨意調(diào)整預(yù)算，提高預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性；壓實(shí)部門預(yù)算執(zhí)行和科學(xué)理財(cái)?shù)闹黧w責(zé)任，切實(shí)做到花錢必問效、無效必問責(zé)。

　?。ǘ┙⒔∪?jī)效管理制度，加強(qiáng)績(jī)效管理。進(jìn)一步健全預(yù)算績(jī)效管理制度體系，全面推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行與績(jī)效目標(biāo)“雙監(jiān)控”，強(qiáng)化預(yù)算約束力，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的時(shí)效性和規(guī)范性。全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理，強(qiáng)化各部門主體責(zé)任，加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效全鏈條管理，落實(shí)財(cái)政預(yù)算安排“四掛鉤”機(jī)制，提高資金使用效益。

　　（三）增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部財(cái)經(jīng)法紀(jì)意識(shí)，規(guī)范行政權(quán)力運(yùn)行。一是嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，各部門單位特別是領(lǐng)導(dǎo)干部要進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)經(jīng)法紀(jì)意識(shí)，增強(qiáng)依法理財(cái)、管財(cái)和治財(cái)?shù)淖杂X性，堅(jiān)決杜絕違法違紀(jì)行為。二是嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)法律法規(guī)，進(jìn)一步建立健全單位內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查。三是加強(qiáng)監(jiān)督管理，持續(xù)加強(qiáng)對(duì)公務(wù)支出公款消費(fèi)情況的監(jiān)督檢查，強(qiáng)化預(yù)算支出約束，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，降低行政成本。

　　對(duì)本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，市審計(jì)局已依法征求了被審計(jì)單位意見，出具審計(jì)報(bào)告，報(bào)告反映的問題正在得到整改和糾正，對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理意見；對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問題，已建議有關(guān)單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，市審計(jì)局將按照市委市政府的要求督促有關(guān)部門單位認(rèn)真整改，全面整改情況將按規(guī)定向市人大常委會(huì)專題報(bào)告。