——2022年9月28日在鶴山市第十六屆人民

代表大會常務委員會第八次會議上

鶴山市審計局局長　黃雙懷

主任、各位副主任，各位委員：

　　我受市人民政府委托，向市人大常委會報告鶴山市2021年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請審議。

　　根據審計法規(guī)定和市委審計委員會批準的審計項目計劃安排，市審計局組織對2021年度市級預算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況進行了審計。審計結果表明，在市委、市政府正確領導下，各鎮(zhèn)街各部門堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神，堅持穩(wěn)中求進工作總基調，統(tǒng)籌疫情防控和經濟社會發(fā)展，扎實做好“六穩(wěn)”工作，全面落實“六?！比蝿?，全年主要目標任務較好完成，全市預算執(zhí)行和其他財政收支情況總體良好。

　?。粚崱胺€(wěn)”的基礎，積極籌措資金，化解收支矛盾。通過加強稅收征管，堅持組織收入和減稅降費兩手抓，提高稅收收入占比，優(yōu)化收入結構；強化非稅管理，多措并舉確保各種非稅收入征收入庫。全市一般公共預算收入累計完成365,090萬元，為人大預算的100.48%，增長8.02%。

　?。柟獭氨！钡牡拙€，聚焦重點領域，突出保障民生。嚴格落實過“緊日子”要求，兜牢“三?！钡拙€，盤活存量資金，優(yōu)化支出結構，加快資金直達民生，積極推進各項民生事業(yè)健康發(fā)展。全年民生類支出391,159萬元，占全市一般公共預算支出的79%。

　?。∪肮堋钡臋C制，強化預算管理，提升財政效能。貫徹落實新一輪預算管理改革精神，推進全面實施預算績效管理；加快“數(shù)字財政”建設，加大數(shù)據應用力度，提高資金支付效率；健全政府債務風險防控機制，做好存量隱性債務“清零”化解工作。

　?。瓕徲嫴槌鰡栴}的整改成效良好。上年度審計工作報告反映的問題共69個，有關單位認真落實審計整改主體責任，采取追繳資金、規(guī)范財務和資產管理、完善規(guī)章制度等措施，對審計發(fā)現(xiàn)問題進行積極整改。截至2022年6月，已整改問題63個，涉及金額44,135.56萬元，制定完善制度10項；尚有6個問題正在整改中，完成率91%。

　　一、財政管理審計情況

　　積極推進財政審計全覆蓋，組織實施2021年度市級財政預算執(zhí)行、決算草案和市級部門預算執(zhí)行等情況審計。審計結果表明，財政部門深入推進財政改革，財政管理和決算草案編報總體規(guī)范，預算執(zhí)行情況良好。

　?。ㄒ唬┦屑壺斦芾韺徲嬊闆r。

　　市級決算草案反映，2021年市級一般公共預算總收入578,674萬元、總支出563,637萬元，結余結轉15,037萬元；市級政府性基金預算總收入453,984萬元、總支出450,041萬元，結余結轉3,943萬元；市級國有資本經營預算總收入2,593萬元、總支出2,593萬元；社會保險基金預算總收入370,591萬元、總支出365,261萬元，當年結余5,330萬元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1.預算編制不細化。2021年由市財政局代編和安排切塊資金的年初預算支出共94,215.20萬元，占年初預算總支出625,227萬元的15.07%。

　　2.預算編制不準確和發(fā)生變化時未進行調整。一是桃源鎮(zhèn)編報2021年預算誤將基礎性績效工資指標200萬元并入基本工資指標導致2021年末基本工資指標結余200萬元未使用。二是市財政部門在編制2021年農村居民特困人員供養(yǎng)支出預算比實際支出多464.97萬元。三是就業(yè)獎補資金由市財政負擔全市支出轉為市鎮(zhèn)兩級按體制負擔，市財政未及時調減該預算指標254.78萬元。

　　3.個別大額資金支付未及時履行審批程序。市財政收到上級專項債券資金111,092萬元后直接下達，未及時報市人大常委會批準預算調整。

　　4.違反規(guī)定擴大開支范圍。市財政在“國有土地使用權出讓收入安排的支出”科目超范圍列支市公安局購置辦公家具、市委宣傳部支付深化城區(qū)創(chuàng)文宣傳氛圍等費用共253.99萬元。

　　5.部分項目預算執(zhí)行率較低。市林業(yè)局、市科工商務局等16個單位共46個項目2021年預算執(zhí)行率偏低（0-47.3%），涉及金額6,497.29萬元。

　　6.往來款清理工作有待加強。截至2021年12月底，市財政總會計賬掛賬時間超過三年的財政暫付性款項金額為39,293萬元；市財政專戶賬“暫付款”科目掛賬1,535.16萬元，“暫存款”科目掛賬635.64萬元，掛賬時間均為三年以上。

　?。ǘ┦屑壊块T預算執(zhí)行審計情況。

　　對11個市一級預算單位2021年度預算執(zhí)行情況進行審計，涉及預算指標總額55,314.90萬元。審計結果表明，市級部門深化預算編制執(zhí)行管理改革，進一步加強預算績效管理，部門預算執(zhí)行情況總體較好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1.違反規(guī)定采用單一來源方式采購。市體育中心運動場改造工程設計等項目可行性研究報告編制應采用競爭性談判或競爭性磋商方式采購，但市文廣旅體局采用單一采購來源方式確定服務單位，涉及設計費共22.91萬元。

　　2.未按上級規(guī)定內容制定本級的實施方案。市體育彩票中心制定《困難、低銷量體彩實體店幫扶活動實施方案》的幫扶對象不符合上級規(guī)定的幫扶對象要求。

　　3.固定資產管理不完善。市住建局、市發(fā)改局和市委老干部局等單位部分資產在資產管理系統(tǒng)反映的狀況不準確，涉及118項資產（資產原值884.37萬元）。

　　二、重大政策措施落實跟蹤審計情況

　　圍繞中央和省的重大政策措施，對疫苗流通和預防接種安全、中央直達資金管理使用、中央直達資金執(zhí)行情況和省級促進民營經濟及中小微企業(yè)發(fā)展專項資金管理使用、公共租賃住房等政策集中開展落實情況跟蹤審計。審計結果表明，各部門能較好貫徹落實中央和省有關政策，采取積極措施推進疫苗預防接種規(guī)范管理，確保直達資金落地見效，做好“六穩(wěn)”工作、落實“六?！比蝿?，按標準向有關企業(yè)發(fā)放獎補資金。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　?。ㄒ唬┮呙缌魍ê皖A防接種安全審計調查情況。

　　1.市疾病預防控制中心無依據收取5,520劑非免疫規(guī)劃疫苗配送費8.28萬元。

　　2.宅梧鎮(zhèn)中心衛(wèi)生院從2018年開始至2021年10月未按規(guī)定開展卡介苗接種服務。

　　3.市疾病預防控制中心有兩批次疫苗未按規(guī)定記錄啟運儲存溫度、到達儲存溫度及環(huán)境溫度、途中累計時間等信息。

　?。ǘ?021年度中央直達資金管理使用審計情況。

　　1.未在規(guī)定時間內發(fā)放國家助學金,涉及金額62.10萬元。市教育局及相關學校沒有及時向財政申請劃撥國家助學金，導致2021年春季學期普通高中和中職國家助學金延遲1-5個月發(fā)放，涉及金額62.10萬元。

　　2.部分在建高標準農田建設項目未按設計標準施工，涉及共和鎮(zhèn)大凹田間道路、雙合鎮(zhèn)先慶斗渠和鶴城鎮(zhèn)先鋒農渠。

　　3.個別直達資金未及時制定績效目標。江門市財政局向鶴山市下達2021年中央財政生豬調出大縣獎勵資金377萬元后，市農業(yè)農村局和市財政局未按要求明確中央財政生豬調出大縣獎勵資金項目績效目標。

　　三、重點民生項目和資金審計情況

　　圍繞群眾關心的水利建設、道路建設、生態(tài)宜居美麗鄉(xiāng)村建設、公共租賃住房建設與維護、道路交通安全整治和基礎教育投入等民生項目開展審計。審計結果表明，各部門能圍繞市委、市政府承諾落實的民生實事和重點改革領域，實施各項政策措施，增進民生福祉。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　?。ㄒ唬┬⌒退畮旖ㄔO管理審計調查情況。

　　1.工程質量管理不到位。鶴城鎮(zhèn)七旺井水庫除險加固工程進庫道路與大壩連接段的防護樁部分基礎沉降縫出現(xiàn)開裂，水土流失造成部分邊坡沉降。

　　2.個別病險水庫未及時采取有效措施消除安全隱患。2020年11月、12月雅瑤鎮(zhèn)馬山水庫、白逕水庫大壩被鑒定為三類壩，不能按設計正常運行，存在安全隱患，截至2022年6月仍未實施消除安全隱患工程。

　　（二）生態(tài)宜居美麗鄉(xiāng)村建設相關政策和資金審計情況。

　　1.個別自然村存在危房未拆除的情況。宅梧鎮(zhèn)堂馬村和址山鎮(zhèn)沙田村各有一處危房、危墻未拆除，審計指出問題后，宅梧鎮(zhèn)和址山鎮(zhèn)已對該危房、危墻進行拆除和修補。

　　2.基礎設施管護不到位。雙合鎮(zhèn)、桃源鎮(zhèn)、雅瑤鎮(zhèn)、址山鎮(zhèn)、鶴城鎮(zhèn)、古勞鎮(zhèn)和沙坪街道等7個鎮(zhèn)（街）共16項農村公路、公廁等農村基礎設施有損壞未及時維修，影響正常使用。

　　3.農村生活垃圾治理檢查發(fā)現(xiàn)問題處理跟蹤不完善。市城市管理和綜合執(zhí)法局未建立工作臺賬跟蹤第三方評估單位對2019-2020年我市農村生活垃圾治理工作提出的問題的后續(xù)處理情況，不利于農村生活垃圾的進一步治理。

　　4.部分項目鎮(zhèn)級承擔資金未到位。截至2021年12月，桃源鎮(zhèn)、雅瑤鎮(zhèn)和址山鎮(zhèn)2019-2020年生態(tài)宜居美麗鄉(xiāng)村建設共11項工程應付未付資金共242.23萬元。

　?。ㄈ?020-2021年度公共租賃住房建設與維護審計情況。

　　1. 公租房空置率高，造成公共資源浪費。截至2022年6月，全市公共租賃住房空置375套，空置率20.17%，主要集中在沙坪街道240套，雅瑤鎮(zhèn)49套，龍口鎮(zhèn)31套，造成房屋空置的主要原因：一是部分公租房位于老舊小區(qū)，樓齡長，年久失修，房屋布局不合理，難以滿足租戶入住要求。二是租金吸引力有限，全市公租房現(xiàn)行租金標準最高不高于周邊同類房地產市場租金的80%，但對比私人出租設備齊全，拎包入住的普遍配置，租金吸引力有限，且公租房租金近十年未有結合市場供需予以調整，性價比不高。三是部分公租房保障對象資格審核時間過長，最長達10個月。

　　2.資產管理不完善。市住建局未建立包含資產名稱、產權所有人、位置、住宅套數(shù)、賬面價值等信息的公租房資產卡片；公租房資產報告編制不完整，沒有全面反映公租房資產相關管理制度建立和實施，資產配置、使用、處置等情況；沒有定期公示全市公租房資產存量、變動和使用情況等信息。

　?。ㄋ模┐髰徛?、小范街（經華路-過境公路）道路項目審計情況。

　　1.部分工程未按設計標準施工。水泥攪拌樁樁體所用水泥強度與設計要求不符。部分材料未現(xiàn)場取樣送檢，項目工程使用兩個型號的土工格柵，只有一個型號按規(guī)定現(xiàn)場取樣送檢。

　　2.工期延期較長且工程履約保函擔保期未能涵蓋工程工期。大崗路項目實際完工較合同工期延長808天，延長時間占計劃工期244%；項目工程施工履約保函有效期未能對項目工程的履約提供全面的擔保。

　　3.征地結余資金使用不規(guī)范。雅瑤鎮(zhèn)和沙坪街道未履行規(guī)定程序直接將市財政撥入大崗路項目征地拆遷資金的結余款項用于其他無關聯(lián)項目，涉及金額1,188.58萬元。

　　4.個別路面保修期內出現(xiàn)破損未修復。大崗路項目小范街與鶴山大道交匯處，路面存在多處破損。

　　（五）2021年度道路交通安全整治專項審計情況。

　　1.項目沒有及時按計劃進行整治。宅梧舊收費站至宅梧溫氏飼料廠門前路段、址山圩紅綠燈(95KM+400M)和雅瑤直水路段等3個路段交通安全隱患點因2018-2020年發(fā)生交通事故較多列入整治計劃，但至2022年5月仍未按整治計劃進行相應的整治。

　　2.部分項目資金不到位。道口“一清一燈一帶”整治、平安村口建設、穿村過鎮(zhèn)道路設置安全設施整治三個項目工程在完工后一年仍有87.83萬元工程款未支付到位。

　?。?020至2021年度基礎教育投入審計調查情況。

　　1.桃源中學小樓房及實驗樓是C級建筑物，未達安全標準。

　　2.幼兒園教師缺編和空編數(shù)較多。公辦學校幼兒學段應配置教師編制439個，實有編制137個，缺編302個；在職在編教師 90人，空編47人；臨聘老師455人，與在編在崗教師人數(shù)比為5:1。

　　3.普通高中與職業(yè)高中學生比例和隨遷子女入讀公辦學校比例均未達規(guī)定50%和85%的標準。

　　4.幼兒園、初中、高中和職中階段專任教師高一級學歷均未達規(guī)定的85%、98%、20%和20%的標準要求。

　　5.占用教師資源，較多教師被借調從事非教學工作。

　　四、促進領導干部擔當作為和規(guī)范權力運行審計情況

　　組織對市資產辦等9個市屬部門單位共9名主要領導干部開展經濟責任審計。審計結果表明，被審計的領導干部基本能貫徹執(zhí)行中央和省的決策部署和政策措施，積極推動行業(yè)發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　?。ㄒ唬﹫?zhí)行上級決策部署及履職盡責不到位。

　　1.市資產辦對下屬公司國有資產監(jiān)管不到位。國有企業(yè)部分房產和商鋪空置超兩年且沒有招租，涉及宗數(shù)43宗，涉及面積16,290.51平方米。

　　2.市交通運輸局對部分橋梁未定期進行檢測。該局負責監(jiān)管的橋梁有181座，通車日期在2010年以前且近三年沒進行過橋梁檢測的中小橋梁為90座。

　　3.市市場監(jiān)管局行政執(zhí)法處罰不規(guī)范。一是沒收物管理不規(guī)范，部分沒收物無造冊登記、銷毀處理手續(xù)不完善。二是個別案件未按時完成執(zhí)罰，且沒有按規(guī)定采取強制措施，個別案卷存在管理不完善情況。

　　4.鶴山一中學校食堂管理不完善。學生膳食資金部分月份占伙食費總量低于規(guī)定的70%，在教職工餐費存在擠占學生餐費現(xiàn)象，2021年末鶴山一中廚房會計賬顯示累計結余較大。

　?。ǘ┲卮笫马椢醇皶r經黨組會議審議決定。市城市管理和綜合執(zhí)法局和市婦女聯(lián)合會部分重大事項未及時經黨組會議審議決定，涉及金額183.97萬元。

　?。ㄈ┕珓战涃M支出管理不到位。市信訪局違規(guī)領取交通補貼、以代開發(fā)票報銷住宿費、公務接待超標準支出和公務接待費無審批表等，涉及金額11.69萬元。

　　五、原因分析及審計建議

　　從2021年度審計情況來看，上述問題產生的主要原因：一是預算編制不夠細化，不夠精準。一些單位主體責任意識不夠強，預算審核把關不嚴，對項目資金調研論證不充分，項目前期可行性研究工作不扎實，預算安排和財政資金分配不夠精準，導致預算安排與實際支出相脫節(jié)。二是政策措施落地見效有待提升。部分單位對貫徹落實中央和省、市重大政策措施理解把握不到位，推進力度不足，部門間協(xié)調配合機制不健全，政策落實效果未達預期。三是履職盡責意識有待加強。部分單位理解財經法紀存在偏差，甚至對財經制度的執(zhí)行存在片面化、選擇性執(zhí)行，內部財務管理松散，沒有形成有效的內部控制，單位會計核算不規(guī)范。

　　綜合審計反映的情況與問題，審計建議：

　　（一）強化預算約束，嚴肅財經紀律。財政部門要進一步細化預算編制，減少預算代編。加強預算績效管理，建立績效評價與預算安排的聯(lián)動機制，提高財政支出的精準性和有效性。加強內控制度建設，強化內控責任落實，提高行政事業(yè)單位財務管理水平。

　?。ǘ┩苿又卮笳呗涞匾娦В婪痘怙L險隱患。壓實各鎮(zhèn)街各部門穩(wěn)定經濟大盤的政治責任，推動中央、省和市穩(wěn)住經濟一攬子政策措施及早落地見效。加強國有資產的管理和監(jiān)督，提高國資企業(yè)運營水平和風險管控能力。建立健全資產管理臺賬制度，及時盤活閑置資產，確保國有資產的安全和保值增值。

　?。ㄈ┩晟泼裆Ｕ蠙C制，促進民生事業(yè)發(fā)展。加大資金投入和支出監(jiān)管力度，打通民生政策落實“堵點痛點”，加快補齊社保、衛(wèi)生、教育、環(huán)保等重點民生領域的短板。統(tǒng)籌整合教育資源，加強校園管理，優(yōu)化師資配置，提高教學質量，推動城鄉(xiāng)教育優(yōu)質均衡發(fā)展。

　?。ㄋ模簩嵵黧w責任，提高審計整改實效。夯實被審計單位的整改主體責任，壓實主管部門的監(jiān)督管理責任，強化審計機關的監(jiān)督檢查責任，健全審計監(jiān)督與其他監(jiān)督的貫通協(xié)作機制，形成更強的整改合力。加大審計整改工作的通報和追責問責力度，確保審計查出問題改到位、改徹底。

　　對本審計工作報告反映的具體審計情況，市審計局已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告，報告反映的問題正在得到整改和糾正，對違反財經法規(guī)的問題，已作出處理意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，已要求有關單位建章立制，切實加強內部管理。下一步，市審計局將加強跟蹤督促，有關情況按程序報批后，由市審計局受市人民政府委托向市人大常委會專題報告。

　　今年是黨的二十大召開之年，面對新的形勢和任務，做好各項審計工作意義重大。我們將堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實黨的十九大和十九屆歷次全會精神，認真貫徹落實黨中央重大決策部署，按照市委、市政府的工作要求，自覺接受市人大監(jiān)督，依法履行審計監(jiān)督職責，以實際行動迎接黨的二十大勝利召開。

　　報告完畢。請予審議。